公司稅費管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅費管理，規(guī)范稅費核算與繳納行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各項稅費管理。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計算、申報和繳納各項稅費，確保公司納稅行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全稅費核算體系，準(zhǔn)確記錄和反映公司各項稅費的計提、繳納情況，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.風(fēng)險防范原則加強稅務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅費管理流程，降低稅費成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅費管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅費管理制度及流程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司各項稅費的核算、申報、繳納工作，確保稅費計算準(zhǔn)確、申報及時、繳納足額。3.負(fù)責(zé)收集、整理、保管公司稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案，妥善保存稅務(wù)憑證、發(fā)票等相關(guān)資料。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，解答稅務(wù)問題，處理稅務(wù)事項。5.負(fù)責(zé)組織開展稅務(wù)風(fēng)險評估與防控工作，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查和分析，提出改進(jìn)措施和建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中涉及的稅費事項的管理，配合財務(wù)部門做好稅費核算、申報和繳納工作。2.負(fù)責(zé)提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)資料，確保業(yè)務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為財務(wù)部門進(jìn)行稅費核算和管理提供依據(jù)。3.在簽訂合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，對涉及稅費的條款進(jìn)行審核，避免因合同約定不清導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。4.負(fù)責(zé)執(zhí)行公司稅費管理相關(guān)規(guī)定，及時反饋業(yè)務(wù)活動中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，并協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、合同協(xié)議等進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)審查，從法律角度提供稅務(wù)風(fēng)險防范建議。2.參與公司稅務(wù)爭議的處理，提供法律支持和解決方案，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.關(guān)注國家稅收法律法規(guī)的變化，及時向公司內(nèi)部傳達(dá)相關(guān)法律信息，為公司稅費管理提供法律依據(jù)。三、稅費種類及管理要求（一）增值稅1.應(yīng)稅范圍公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等行為，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。2.稅率及征收率根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，適用相應(yīng)的增值稅稅率或征收率。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確把握各類業(yè)務(wù)的適用稅率或征收率，確保增值稅計算準(zhǔn)確。3.進(jìn)項稅額管理加強對增值稅進(jìn)項稅額的管理，確保取得的增值稅扣稅憑證合法、有效。對可抵扣進(jìn)項稅額的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，并做好相關(guān)記錄。4.銷項稅額管理準(zhǔn)確核算增值稅銷項稅額，及時確認(rèn)銷售收入，按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間計算和申報銷項稅額。對于視同銷售等特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定計算銷項稅額。5.納稅申報與繳納財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行增值稅納稅申報，并足額繳納稅款。在申報過程中，應(yīng)仔細(xì)核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。（二）企業(yè)所得稅1.應(yīng)稅收入公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。2.成本費用扣除按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本、費用、稅金、損失和其他支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。嚴(yán)格區(qū)分應(yīng)稅收入與免稅收入、不征稅收入，以及各項成本費用的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算準(zhǔn)確。3.稅收優(yōu)惠關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取適用的稅收優(yōu)惠。對于符合條件的稅收優(yōu)惠項目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行備案或?qū)徟?zhǔn)確核算相關(guān)優(yōu)惠金額，在納稅申報時正確填報。4.匯算清繳年度終了后，按照企業(yè)所得稅匯算清繳的要求，對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行匯算清繳。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真梳理全年的收入、成本、費用等情況，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，與預(yù)繳稅額進(jìn)行比對，多退少補。在匯算清繳過程中，應(yīng)及時調(diào)整不符合稅法規(guī)定的項目，確保匯算清繳工作順利完成。（三）其他稅費1.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別按照規(guī)定的稅率計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加。財務(wù)部門應(yīng)在計算繳納增值稅、消費稅的同時，準(zhǔn)確計算并繳納相關(guān)附加稅費。2.印花稅對公司在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收印花稅。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證類型，按照規(guī)定的稅率計算繳納印花稅，并做好印花稅應(yīng)稅憑證的登記和管理工作。3.房產(chǎn)稅對公司擁有的房產(chǎn)，按照房產(chǎn)原值一次減除一定比例后的余值或租金收入為計稅依據(jù)，計算繳納房產(chǎn)稅。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算房產(chǎn)原值和租金收入，按時申報繳納房產(chǎn)稅。4.土地使用稅根據(jù)公司實際占用的土地面積，按照規(guī)定的稅額計算繳納土地使用稅。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握公司土地使用情況的變化，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并按時申報繳納。5.車船稅對公司擁有的車輛、船舶，按照規(guī)定的計稅單位和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計算繳納車船稅。財務(wù)部門應(yīng)在車輛、船舶購置或使用時，及時申報繳納車船稅，并做好相關(guān)記錄。四、稅費核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算各項稅費，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.配比原則各項稅費的核算應(yīng)與相應(yīng)的收入、成本、費用相配比，確保在同一會計期間內(nèi)，收入與相關(guān)稅費、成本與相關(guān)稅費之間相互匹配，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營成果。（二）賬務(wù)處理1.增值稅采購業(yè)務(wù)借：原材料、庫存商品等應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等銷售業(yè)務(wù)借：銀行存款、應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）繳納增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅若“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，表示本期應(yīng)繳納的增值稅額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅若“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額，表示本期留抵稅額，無需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。2.企業(yè)所得稅計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用3.其他稅費計提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加繳納相關(guān)附加稅費借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款計提印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅繳納各項稅費借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款五、稅費申報與繳納（一）申報流程1.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，收集、整理各項稅費申報所需資料，包括納稅申報表、財務(wù)報表、相關(guān)發(fā)票及其他證明材料等。2.對申報資料進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。審核內(nèi)容包括各項稅費的計算依據(jù)、稅率適用、減免稅情況等。3.通過電子稅務(wù)局或其他指定的申報渠道，如實填報納稅申報表，并提交申報數(shù)據(jù)。在申報過程中，應(yīng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)，如有錯誤及時更正。4.申報成功后，打印納稅申報表及相關(guān)資料，加蓋公司公章，留存?zhèn)洳椤＃ǘ├U納方式1.網(wǎng)上繳納通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電子繳稅系統(tǒng)，實現(xiàn)稅費的網(wǎng)上繳納。財務(wù)部門應(yīng)確保公司銀行賬戶余額充足，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)完成網(wǎng)上繳稅操作。2.銀行端查詢繳稅對于不具備網(wǎng)上繳納條件的稅費，可采用銀行端查詢繳稅方式。財務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的銀行端查詢繳稅憑證，到開戶銀行辦理稅費繳納手續(xù)。3.其他方式根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，也可采用其他合法的繳納方式，如現(xiàn)金繳納、支票繳納等。（三）繳納期限嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限繳納各項稅費。財務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的稅費繳納計劃，合理安排資金，確保按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期開展稅務(wù)風(fēng)險識別工作，全面梳理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)風(fēng)險點。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括采購、銷售、生產(chǎn)、投資、融資等。2.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定稅務(wù)風(fēng)險的等級，為后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于低風(fēng)險的稅務(wù)事項，可采取日常監(jiān)控和定期復(fù)核的方式進(jìn)行管理，確保風(fēng)險處于可控狀態(tài)。2.對于中等風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)制定針對性的應(yīng)對措施，如加強內(nèi)部培訓(xùn)、完善相關(guān)制度流程、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。3.對于高風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)成立專項工作小組，進(jìn)行深入分析和研究，制定切實可行的解決方案，并及時向公司管理層匯報。必要時，可聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或中介機(jī)構(gòu)提供支持和幫助。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對公司的稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行實時監(jiān)控。通過定期分析稅務(wù)數(shù)據(jù)、比對納稅申報信息與財務(wù)核算數(shù)據(jù)等方式，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票異常率、納稅申報準(zhǔn)確率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示相關(guān)部門進(jìn)行關(guān)注和處理。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括公司各項稅費的申報資料、繳納憑證、稅務(wù)審計報告、稅收優(yōu)惠備案資料、稅務(wù)合同協(xié)議、稅務(wù)法規(guī)文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保檔案資料齊全、完整。2.按照稅務(wù)檔案的類別和時間順序進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.將整理好的稅務(wù)檔案裝訂成冊，妥善保管，保存期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理人員處查閱。