包商銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：評價、問題與改進(jìn)策略一、引言1.1研究背景與意義在我國經(jīng)濟(jì)體系中，小微企業(yè)是極為重要的組成部分，在推動經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)就業(yè)、激發(fā)創(chuàng)新活力等方面發(fā)揮著不可替代的作用。近年來，國家不斷加大對小微企業(yè)的扶持力度，出臺了一系列政策措施，鼓勵金融機(jī)構(gòu)加大對小微企業(yè)的信貸支持。在此背景下，包商銀行積極響應(yīng)政策號召，大力發(fā)展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，為眾多小微企業(yè)提供了資金支持，助力其發(fā)展壯大。包商銀行成立于1998年12月，是內(nèi)蒙古自治區(qū)最早成立的股份制商業(yè)銀行。截至2012年末，包商銀行總資產(chǎn)規(guī)模2022億元，存款規(guī)模為1184億元，貸款規(guī)模545億元。自2002年以來，包商銀行就堅持以小微企業(yè)作為核心客戶的市場定位，秉持“沒有不還款的客戶，只有做不好的銀行”“不能改變別人就改變自己”的服務(wù)理念，在小微企業(yè)服務(wù)能力建設(shè)上不斷鉆研提高。經(jīng)過多年的發(fā)展，包商銀行逐步形成了符合中國特色的小微企業(yè)信貸技術(shù)，在激烈的市場競爭中取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，在社會各界和同行業(yè)中形成了較大的影響力，并創(chuàng)造了良好的品牌形象。然而，隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜和競爭的加劇，包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)也面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中內(nèi)部控制的有效性成為影響業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵因素。有效的內(nèi)部控制能夠確保銀行在開展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時，遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范各類風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全，提高運營效率和服務(wù)質(zhì)量。反之，內(nèi)部控制的缺陷則可能導(dǎo)致風(fēng)險失控，如信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險等，進(jìn)而影響銀行的財務(wù)狀況和聲譽(yù)，甚至威脅到銀行的生存與發(fā)展。從實際情況來看，部分金融機(jī)構(gòu)由于內(nèi)部控制不完善，在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)了一系列問題，如貸款審批不嚴(yán)格導(dǎo)致不良貸款增加、內(nèi)部操作不規(guī)范引發(fā)違規(guī)行為等。這些案例警示我們，加強(qiáng)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制至關(guān)重要。因此，對包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評價與改進(jìn)研究，具有重要的現(xiàn)實意義。一方面，有助于包商銀行及時發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部控制存在的問題和不足，針對性地采取改進(jìn)措施，完善內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險管理水平，保障小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，增強(qiáng)銀行的核心競爭力。另一方面，也能為其他金融機(jī)構(gòu)提供有益的借鑒和參考，推動整個銀行業(yè)在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面的優(yōu)化與提升，促進(jìn)金融市場的穩(wěn)定與健康發(fā)展。1.2研究方法與創(chuàng)新點為了深入、全面地開展包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價與改進(jìn)研究，本研究綜合運用了多種研究方法，力求從多個維度剖析問題，確保研究結(jié)果的科學(xué)性、可靠性和實用性。文獻(xiàn)研究法：通過廣泛查閱國內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制、小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制評價方法等相關(guān)領(lǐng)域的文獻(xiàn)資料，包括學(xué)術(shù)期刊論文、學(xué)位論文、研究報告、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)政策法規(guī)文件等。對這些文獻(xiàn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，了解該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢以及已取得的研究成果和存在的不足，為本文的研究提供堅實的理論基礎(chǔ)和豐富的研究思路。例如，在梳理內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程時，借鑒國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部控制要素、框架體系的研究成果，明確了現(xiàn)代內(nèi)部控制的核心要點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從而為構(gòu)建包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價體系提供理論支撐。通過對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險特征和管理策略的文獻(xiàn)分析，深入了解了小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中常見的風(fēng)險類型及其產(chǎn)生原因，為后續(xù)識別包商銀行在該業(yè)務(wù)中面臨的風(fēng)險提供了參考依據(jù)。案例分析法：以包商銀行作為具體的研究案例，深入分析其小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實際情況。通過收集包商銀行的年度報告、內(nèi)部審計報告、風(fēng)險管理報告等內(nèi)部資料，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對包商銀行的檢查通報、媒體報道等外部信息，全面了解包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品種類、組織架構(gòu)以及內(nèi)部控制制度的設(shè)計與執(zhí)行情況。同時，對包商銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中發(fā)生的具體風(fēng)險事件和典型案例進(jìn)行詳細(xì)剖析，如某些不良貸款案例，從貸款審批、貸后管理等環(huán)節(jié)入手，分析內(nèi)部控制失效的原因和后果，找出內(nèi)部控制存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為提出針對性的改進(jìn)建議提供現(xiàn)實依據(jù)。定性與定量相結(jié)合的方法：在研究過程中，將定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合。定性分析主要用于對內(nèi)部控制的制度設(shè)計、流程合理性、風(fēng)險管理文化等方面進(jìn)行評價。例如，通過對包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的文本分析，判斷其是否符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制度條款是否清晰明確、具有可操作性；對信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和分析，評估其各個環(huán)節(jié)的銜接是否順暢，是否存在潛在的風(fēng)險隱患；通過訪談、問卷調(diào)查等方式，了解員工對風(fēng)險管理文化的認(rèn)知和認(rèn)同程度，以及在實際工作中的貫徹執(zhí)行情況。定量分析則主要運用層次分析法、模糊綜合評價法等數(shù)學(xué)方法，構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行量化評價。通過確定各項評價指標(biāo)的權(quán)重和評分標(biāo)準(zhǔn)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算和分析，得出包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性的量化結(jié)果，使評價結(jié)果更加客觀、準(zhǔn)確、直觀，便于進(jìn)行比較和分析。本研究的創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：評價體系構(gòu)建的創(chuàng)新性：在構(gòu)建包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價體系時，充分考慮小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的特點和包商銀行的實際情況，不僅借鑒了國內(nèi)外通用的內(nèi)部控制評價框架和指標(biāo)體系，還結(jié)合小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中獨特的風(fēng)險因素，如小微企業(yè)財務(wù)信息不規(guī)范、經(jīng)營穩(wěn)定性較差等，創(chuàng)新性地引入了一些針對性的評價指標(biāo)，如小微企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定性指標(biāo)、信用評級動態(tài)調(diào)整指標(biāo)等。這些指標(biāo)能夠更準(zhǔn)確地反映包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，使評價體系更加科學(xué)、全面、具有針對性，有助于更精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題。改進(jìn)建議的針對性和實用性：在對包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行深入分析和評價的基礎(chǔ)上，提出的改進(jìn)建議緊密結(jié)合包商銀行的實際業(yè)務(wù)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有很強(qiáng)的針對性和實用性。從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善風(fēng)險評估與控制體系、加強(qiáng)信息與溝通機(jī)制建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與審計等多個方面入手，提出具體的、可操作的改進(jìn)措施和實施路徑。例如，針對包商銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險評估模型不夠完善的問題，提出引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，建立基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險評估模型，實時收集和分析小微企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)、信用數(shù)據(jù)等，提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和及時性；針對內(nèi)部監(jiān)督與審計存在的不足，提出建立獨立的內(nèi)部審計部門，加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，完善內(nèi)部審計流程和方法，提高內(nèi)部監(jiān)督與審計的有效性，確保改進(jìn)建議能夠切實落地實施，有效提升包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制水平。二、相關(guān)理論基礎(chǔ)2.1內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。其核心在于通過建立一系列政策、程序和措施，對組織內(nèi)部的各項活動進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，以實現(xiàn)組織的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)具有多元性，涵蓋多個關(guān)鍵層面。在合法合規(guī)方面，它確保企業(yè)在經(jīng)營管理過程中嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度。這不僅是企業(yè)正常運營的基本前提，更是維護(hù)市場秩序、保障各方利益的必然要求。例如，金融機(jī)構(gòu)必須遵守相關(guān)金融法規(guī)，如《商業(yè)銀行法》《貸款通則》等，確保信貸業(yè)務(wù)的開展合法合規(guī)，避免因違規(guī)操作而面臨法律制裁和聲譽(yù)損失。在資產(chǎn)安全層面，內(nèi)部控制致力于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，涵蓋貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等各類資產(chǎn)。通過實施嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，如定期盤點、資產(chǎn)保管責(zé)任明確、限制未經(jīng)授權(quán)的接觸等措施，有效防止資產(chǎn)的流失、損壞和被侵占。以銀行的信貸資產(chǎn)為例，通過完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對貸款的發(fā)放、回收進(jìn)行全程監(jiān)控，降低不良貸款率，保障信貸資產(chǎn)的安全。對于財務(wù)報告及相關(guān)信息，內(nèi)部控制著重保證其真實完整。準(zhǔn)確可靠的財務(wù)報告和相關(guān)信息是企業(yè)管理層做出科學(xué)決策的重要依據(jù)，也是投資者、債權(quán)人等外部利益相關(guān)者了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的關(guān)鍵渠道。通過規(guī)范會計核算流程、加強(qiáng)財務(wù)審核監(jiān)督、建立信息披露制度等手段，確保財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，避免虛假陳述和信息誤導(dǎo)。經(jīng)營效率和效果的提升是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理配置資源、明確職責(zé)分工、加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作等方式，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高企業(yè)的運營效率和管理效果，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)只有不斷提高經(jīng)營效率和效果，才能在市場中立足并取得持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制還積極促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。它將企業(yè)的短期經(jīng)營活動與長期發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合，通過制定合理的目標(biāo)和計劃，并對其執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動朝著既定的發(fā)展戰(zhàn)略方向前進(jìn)，助力企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制需遵循一系列基本原則，全面性原則要求內(nèi)部控制貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，確保不存在控制死角。無論是高層管理決策，還是基層業(yè)務(wù)操作，都應(yīng)納入內(nèi)部控制的范疇。重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，切實防范重大風(fēng)險。企業(yè)資源有限，應(yīng)將主要精力和資源投入到對企業(yè)經(jīng)營管理有重大影響的業(yè)務(wù)和風(fēng)險較高的環(huán)節(jié)，以提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。制衡性原則要求內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時兼顧運營效率。通過合理的職責(zé)分工和權(quán)力制衡，防止權(quán)力過度集中，降低舞弊和錯誤發(fā)生的可能性，確保企業(yè)運營的穩(wěn)健性。適應(yīng)性原則規(guī)定內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。不同企業(yè)在規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、市場環(huán)境等方面存在差異，內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身實際情況量身定制，并能及時適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，保持有效性。成本效益原則要求內(nèi)部控制在實施過程中權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。企業(yè)不應(yīng)盲目追求內(nèi)部控制的完美而忽視成本，應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理控制內(nèi)部控制的實施成本，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。內(nèi)部控制的發(fā)展歷程是一個不斷演進(jìn)和完善的過程，大致經(jīng)歷了以下幾個重要階段。在萌芽期，內(nèi)部控制的初級形式為內(nèi)部牽制，其理念可追溯至久遠(yuǎn)的歷史時期。如在古羅馬時代，對會計賬簿實施“雙人記賬制”，由兩名記賬人員同時在各自的賬簿上對同一業(yè)務(wù)加以登記，然后定期核對雙方的記錄，以檢查有無記賬差錯或舞弊行為，進(jìn)而達(dá)到控制財物收支的目的。在20世紀(jì)初，內(nèi)部控制主要特點是要求組織中任何個人或部門都不能單獨控制任何一項業(yè)務(wù)權(quán)利，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查，在各個部門或個人之間形成一定的牽制關(guān)系，以查找錯誤、防止舞弊為主要目的，以職責(zé)分離為主要特征。企業(yè)的經(jīng)營管理者根據(jù)內(nèi)部牽制的基本思想，在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序等方面采取了許多控制措施，如相互制約、相互檢查和相互協(xié)調(diào)，為內(nèi)部控制的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理需求的不斷提高，內(nèi)部控制進(jìn)入發(fā)展期。20世紀(jì)30年代發(fā)生的世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)，促使許多企業(yè)加強(qiáng)了對生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督與控制，使企業(yè)的內(nèi)部控制超越了會計的范疇，進(jìn)入到企業(yè)所有部門及全部業(yè)務(wù)活動中。這一時期，內(nèi)部控制開始形成較為系統(tǒng)的制度，涵蓋了組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、審批權(quán)限等多個方面，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進(jìn)行全面規(guī)范和約束，以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和防范風(fēng)險的能力。到了成熟期，內(nèi)部控制逐漸形成了完整的體系。美國反舞弊性財務(wù)報告委員會發(fā)起組織（COSO）在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》，成為內(nèi)部控制發(fā)展史上的重要里程碑。該框架提出內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動五個相互關(guān)聯(lián)的要素組成，為企業(yè)構(gòu)建和評價內(nèi)部控制體系提供了全面、系統(tǒng)的指導(dǎo)。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理者的誠信、道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等；風(fēng)險評估涉及識別和分析可能影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險；控制活動是指為應(yīng)對已識別風(fēng)險而采取的具體措施，如授權(quán)審批、實物控制等；信息與溝通確保相關(guān)信息能夠及時準(zhǔn)確地在組織內(nèi)部傳遞；監(jiān)控活動則是對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況進(jìn)行持續(xù)或定期的評估，以確保其有效性和適應(yīng)性。這一框架被廣泛接受和應(yīng)用，推動了全球范圍內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善和發(fā)展。進(jìn)入拓展期，隨著企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜多變，風(fēng)險管理的重要性日益凸顯，內(nèi)部控制也逐漸向風(fēng)險管理領(lǐng)域拓展。2004年，COSO發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，在內(nèi)部控制五要素的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理，將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有機(jī)融合，提出了八要素框架，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這一框架使企業(yè)能夠更加全面、系統(tǒng)地識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，提升企業(yè)的風(fēng)險管理能力和競爭力，也標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入了一個新的發(fā)展階段。2.2微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)相關(guān)理論微小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著獨特而重要的地位，其界定標(biāo)準(zhǔn)在不同國家和地區(qū)以及不同行業(yè)之間存在一定差異，但通常主要依據(jù)從業(yè)人員數(shù)量、營業(yè)收入規(guī)模以及資產(chǎn)總額等指標(biāo)來綜合判定。以我國為例，根據(jù)《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)中，營業(yè)收入50萬元及以上，500萬元以下的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)；工業(yè)領(lǐng)域，從業(yè)人員20人及以上，300人以下，且營業(yè)收入300萬元及以上，2000萬元以下的為小型企業(yè)，從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中，從業(yè)人員5人及以上，20人以下，且營業(yè)收入1000萬元及以上，5000萬元以下的為小型企業(yè)，從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。這些具體標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)確識別和劃分微小企業(yè)提供了明確依據(jù)，有助于針對性地制定政策和開展金融服務(wù)。微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)具有一系列顯著特點。從需求層面來看，具有“短、頻、急”的特征?！岸獭笔侵纲J款期限通常較短，多集中在1年以內(nèi)，以滿足企業(yè)短期的資金周轉(zhuǎn)需求，例如一些季節(jié)性經(jīng)營的小微企業(yè)，在旺季來臨前需要短期資金采購原材料，旺季結(jié)束后便能還款?！邦l”體現(xiàn)為貸款申請頻率較高，由于微小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，資金儲備有限，在日常經(jīng)營中會頻繁面臨資金缺口，需要多次申請貸款來維持運營。“急”則表明微小企業(yè)在遇到資金需求時，對資金到賬的時間要求緊迫，一旦錯過時機(jī)，可能會導(dǎo)致企業(yè)錯失商業(yè)機(jī)會或面臨經(jīng)營困境。從業(yè)務(wù)規(guī)模上看，單戶貸款金額相對較小，這與微小企業(yè)自身資產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營風(fēng)險相對較高以及融資能力有限的特點相契合。與大型企業(yè)動輒數(shù)百萬、上千萬元的貸款額度相比，微小企業(yè)的貸款金額通常在幾十萬元甚至幾萬元。從利率定價角度，由于微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險相對較高，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了覆蓋風(fēng)險成本，往往會對其設(shè)定相對較高的利率水平。在風(fēng)險承擔(dān)方面，由于微小企業(yè)自身抗風(fēng)險能力較弱，一旦市場環(huán)境發(fā)生不利變化，如原材料價格大幅上漲、市場需求突然下降等，很容易陷入經(jīng)營困境，從而導(dǎo)致貸款違約風(fēng)險增加，因此微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險相對較大。在風(fēng)險層面，微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)面臨多種風(fēng)險。信用風(fēng)險是其中較為突出的風(fēng)險之一，由于微小企業(yè)財務(wù)制度往往不夠健全，財務(wù)信息的真實性和透明度相對較低，銀行難以準(zhǔn)確評估企業(yè)的真實財務(wù)狀況和償債能力。部分微小企業(yè)可能存在粉飾財務(wù)報表的情況，虛報營業(yè)收入和資產(chǎn)規(guī)模，誤導(dǎo)銀行的信貸決策。一些企業(yè)在經(jīng)營過程中缺乏誠信意識，當(dāng)經(jīng)營出現(xiàn)困難時，可能會故意拖欠貸款或逃避還款責(zé)任，增加了銀行的信用風(fēng)險。市場風(fēng)險也是不容忽視的因素，微小企業(yè)大多處于產(chǎn)業(yè)鏈的下游，對市場波動的敏感度較高，市場需求的變化、原材料價格的波動以及競爭對手的策略調(diào)整等，都可能對微小企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響，進(jìn)而影響其還款能力。例如，某從事服裝加工的小微企業(yè)，由于市場流行趨勢突然改變，其生產(chǎn)的服裝款式滯銷，導(dǎo)致企業(yè)營業(yè)收入大幅下降，無法按時償還銀行貸款。經(jīng)營風(fēng)險在微小企業(yè)中也較為常見，許多微小企業(yè)采用家族式經(jīng)營管理模式，管理水平相對較低，缺乏科學(xué)的決策機(jī)制和有效的內(nèi)部管理體系，在面對市場競爭和經(jīng)營挑戰(zhàn)時，容易出現(xiàn)決策失誤和經(jīng)營不善的情況。同時，微小企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)往往相對單一，缺乏多元化的業(yè)務(wù)支撐，一旦主要產(chǎn)品或服務(wù)市場份額下降，企業(yè)的生存和發(fā)展將面臨嚴(yán)峻考驗。操作風(fēng)險同樣存在于微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，銀行在信貸審批、發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)中，如果操作流程不規(guī)范、內(nèi)部控制制度不完善，或者工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)，都可能導(dǎo)致操作風(fēng)險的發(fā)生。如在貸款審批過程中，審批人員未能嚴(yán)格按照審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對企業(yè)提交的資料審核不嚴(yán)，可能會批準(zhǔn)不符合貸款條件的企業(yè)貸款申請；在貸后管理中，未能及時跟蹤企業(yè)的經(jīng)營狀況和貸款使用情況，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險隱患，導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)大。針對微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，有多種理論可供借鑒。信用評分模型是一種常用的風(fēng)險評估工具，它通過收集企業(yè)的各種信息，如財務(wù)數(shù)據(jù)、信用記錄、經(jīng)營年限等，運用數(shù)學(xué)模型對企業(yè)的信用風(fēng)險進(jìn)行量化評估，為銀行的信貸決策提供依據(jù)。通過對大量歷史數(shù)據(jù)的分析，建立信用評分模型，將企業(yè)的各項指標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的評分，根據(jù)評分高低來判斷企業(yè)的信用風(fēng)險程度，決定是否給予貸款以及貸款額度和利率。貸款風(fēng)險定價理論強(qiáng)調(diào)根據(jù)貸款的風(fēng)險程度來確定合理的利率水平，風(fēng)險越高，利率越高，以實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。銀行在對微小企業(yè)進(jìn)行貸款定價時，會綜合考慮企業(yè)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等因素，運用風(fēng)險定價模型，確定能夠覆蓋風(fēng)險成本和預(yù)期收益的貸款利率。關(guān)系型貸款理論認(rèn)為，銀行與企業(yè)之間建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，有助于銀行更深入地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、信用狀況和發(fā)展前景，從而降低信息不對稱程度，減少信貸風(fēng)險。銀行通過與微小企業(yè)保持密切的溝通和業(yè)務(wù)往來，不僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)信息，還了解企業(yè)的非財務(wù)信息，如企業(yè)主的個人品質(zhì)、經(jīng)營能力、社會聲譽(yù)等，基于這些全面的信息來做出信貸決策，提高貸款的安全性。三、包商銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)及內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1包商銀行概況包商銀行成立于1998年12月，前身為包頭市商業(yè)銀行，2007年9月經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)更名為包商銀行，是內(nèi)蒙古自治區(qū)最早成立的股份制商業(yè)銀行。自成立以來，包商銀行秉持著創(chuàng)新與發(fā)展的理念，積極適應(yīng)市場變化，不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)范圍，在金融市場中逐步嶄露頭角。在發(fā)展歷程中，包商銀行始終堅持以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，不斷推進(jìn)金融創(chuàng)新和服務(wù)升級。成立初期，包商銀行致力于滿足當(dāng)?shù)鼐用窈椭行∑髽I(yè)的金融需求，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提升服務(wù)質(zhì)量，迅速在包頭市金融市場中贏得了良好的口碑和市場份額。隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展和實力的逐漸增強(qiáng)，包商銀行開始走出包頭，向內(nèi)蒙古自治區(qū)其他地區(qū)以及全國部分城市布局。截至2012年末，包商銀行已在內(nèi)蒙古自治區(qū)內(nèi)的包頭、赤峰、巴彥淖爾、通遼、鄂爾多斯、錫林郭勒、呼倫貝爾、呼和浩特、興安盟、烏蘭察布、烏海、阿拉善、滿洲里、二連浩特，以及自治區(qū)外的寧波、深圳、成都、北京設(shè)立了18家分行、291個營業(yè)網(wǎng)點（含社區(qū)、小微支行），員工達(dá)8000多人，形成了較為廣泛的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，能夠為不同地區(qū)的客戶提供便捷的金融服務(wù)。在市場定位方面，包商銀行確立了“不與大銀行搶市場、搶客戶”的經(jīng)營思路，將小微企業(yè)定位為核心客戶群體。這一定位基于對市場需求和自身優(yōu)勢的深入分析，小微企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)體系中數(shù)量眾多，但由于其規(guī)模較小、財務(wù)信息不夠規(guī)范、缺乏抵押物等原因，往往難以獲得傳統(tǒng)大型銀行的信貸支持。包商銀行敏銳地捕捉到這一市場空白，專注于為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，通過創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)模式，滿足小微企業(yè)“短、頻、急”的融資需求，填補(bǔ)了市場空缺，也為自身發(fā)展開辟了廣闊的空間。在業(yè)務(wù)范圍上，包商銀行涵蓋了多種金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域。除了傳統(tǒng)的存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)外，還積極拓展中間業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)。在存款業(yè)務(wù)方面，提供多樣化的存款產(chǎn)品，包括活期存款、定期存款、大額存單等，滿足不同客戶的資金存儲需求；貸款業(yè)務(wù)則針對小微企業(yè)的特點，開發(fā)了一系列特色貸款產(chǎn)品，如微小企業(yè)貸款、小企業(yè)貸款、商圈貸款等，為小微企業(yè)提供個性化的融資解決方案；結(jié)算業(yè)務(wù)方面，構(gòu)建了高效便捷的結(jié)算體系，支持多種支付結(jié)算方式，保障企業(yè)資金的快速流轉(zhuǎn)。中間業(yè)務(wù)方面，包商銀行開展了代收代付、代理銷售、資金托管、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，豐富了收入來源渠道，提升了綜合服務(wù)能力。創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包商銀行緊跟金融科技發(fā)展趨勢，積極推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推出了線上金融服務(wù)平臺，為客戶提供便捷的線上開戶、貸款申請、理財購買等服務(wù)，提升了客戶體驗和服務(wù)效率。發(fā)起設(shè)立了包銀消費金融公司，設(shè)立了小企業(yè)金融服務(wù)中心，發(fā)起設(shè)立了北京昌平、天津津南、江蘇南通、大連金州、四川廣元、貴州畢節(jié)、吉林九臺、河南郾城、山西清徐等29家村鎮(zhèn)銀行，進(jìn)一步拓展了業(yè)務(wù)版圖，為更多客戶提供多元化的金融服務(wù)。憑借在業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新方面的卓越表現(xiàn)，包商銀行在行業(yè)內(nèi)獲得了廣泛認(rèn)可和眾多榮譽(yù)。是中國銀監(jiān)會評定的首批風(fēng)險最?。炊墸┑钠呒页巧绦兄唬O(jiān)管風(fēng)險評級連續(xù)多年保持在二級水平，這體現(xiàn)了其在風(fēng)險管理和穩(wěn)健經(jīng)營方面的出色能力。先后榮獲“全國文明單位”“全國小企業(yè)貸款工作先進(jìn)單位”“全國小企業(yè)金融服務(wù)先進(jìn)單位”“內(nèi)蒙古最具社會責(zé)任感企業(yè)”“內(nèi)蒙古社會責(zé)任最佳公益慈善貢獻(xiàn)獎”等獎項，這些榮譽(yù)不僅是對包商銀行過去工作的肯定，更是激勵其不斷前行，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)的動力源泉。3.2微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)狀近年來，包商銀行的小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)規(guī)模呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長的態(tài)勢。截至2012年末，包商銀行小微企業(yè)貸款余額達(dá)到了[X]億元，較上一年度增長了[X]%，占各項貸款余額的比重為[X]%。從貸款戶數(shù)來看，小微企業(yè)貸款客戶數(shù)量累計達(dá)到[X]戶，較年初新增[X]戶，充分體現(xiàn)了包商銀行在服務(wù)小微企業(yè)方面的廣泛覆蓋和持續(xù)拓展。這一規(guī)模增長得益于包商銀行積極響應(yīng)國家政策，加大對小微企業(yè)的信貸支持力度，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高審批效率，吸引了越來越多的小微企業(yè)選擇包商銀行作為融資合作伙伴。在產(chǎn)品種類方面，包商銀行針對小微企業(yè)的特點和需求，精心設(shè)計并推出了一系列豐富多樣的信貸產(chǎn)品，以滿足不同小微企業(yè)在不同發(fā)展階段和經(jīng)營場景下的融資需求。其中，微小企業(yè)貸款產(chǎn)品主要面向貸款金額在100萬元（含100萬）以下的微小企業(yè)，該產(chǎn)品具有貸款手續(xù)簡便、審批速度快的特點，能夠快速解決微小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)難題。貸款申請材料相對簡單，通常只需提供企業(yè)的基本經(jīng)營資料、財務(wù)報表以及企業(yè)主的個人信用信息等，審批流程嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)化操作，一般在3-5個工作日內(nèi)即可完成審批并放款，大大縮短了小微企業(yè)的融資等待時間。小企業(yè)貸款則主要針對貸款金額在100萬-500萬（含500萬）的小型企業(yè)，產(chǎn)品設(shè)計更加注重企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?，除了關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況外，還會綜合考慮企業(yè)的市場競爭力、行業(yè)前景等因素。在還款方式上，提供了等額本息、等額本金、按季付息到期還本等多種靈活的還款方式，企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營現(xiàn)金流狀況選擇最適合的還款方式，降低還款壓力。商圈貸款是包商銀行專門為商業(yè)圈內(nèi)的小微企業(yè)量身定制的信貸產(chǎn)品，充分利用商圈內(nèi)企業(yè)之間的商業(yè)聯(lián)系和信用關(guān)聯(lián)，采用聯(lián)保、互保等擔(dān)保方式，有效解決了小微企業(yè)抵押物不足的問題。例如，某商圈內(nèi)的多家小微企業(yè)可以組成聯(lián)保體，相互為對方的貸款提供擔(dān)保，當(dāng)其中一家企業(yè)出現(xiàn)還款困難時，其他聯(lián)保企業(yè)共同承擔(dān)還款責(zé)任，這種方式不僅增強(qiáng)了小微企業(yè)的融資能力，還促進(jìn)了商圈內(nèi)企業(yè)之間的合作與交流。除了上述主要產(chǎn)品外，包商銀行還根據(jù)市場變化和客戶需求，不斷創(chuàng)新和優(yōu)化信貸產(chǎn)品，推出了諸如知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款、供應(yīng)鏈金融貸款等特色產(chǎn)品。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款針對擁有自主知識產(chǎn)權(quán)但缺乏傳統(tǒng)抵押物的科技型小微企業(yè)，允許企業(yè)以其專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押物申請貸款，為科技型小微企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供了有力的資金支持。供應(yīng)鏈金融貸款則圍繞核心企業(yè)的上下游供應(yīng)鏈，為供應(yīng)鏈上的小微企業(yè)提供融資服務(wù)，通過對供應(yīng)鏈上的交易數(shù)據(jù)和物流信息的分析，評估小微企業(yè)的還款能力，實現(xiàn)了金融服務(wù)與實體經(jīng)濟(jì)的深度融合。包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的客戶群體廣泛，涵蓋了多個行業(yè)領(lǐng)域。從行業(yè)分布來看，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)的小微企業(yè)是主要客戶群體。在制造業(yè)領(lǐng)域，許多小微企業(yè)專注于零部件生產(chǎn)、產(chǎn)品加工等環(huán)節(jié)，它們在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購置設(shè)備、采購原材料等方面有著強(qiáng)烈的融資需求。包商銀行通過深入了解制造業(yè)小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和資金需求規(guī)律，為其提供針對性的信貸服務(wù)，助力企業(yè)提升生產(chǎn)能力和市場競爭力。批發(fā)零售業(yè)的小微企業(yè)在商品采購、庫存管理、市場拓展等方面需要大量的資金支持，包商銀行根據(jù)批發(fā)零售業(yè)資金周轉(zhuǎn)快、季節(jié)性強(qiáng)的特點，為其提供短期、靈活的信貸產(chǎn)品，幫助企業(yè)抓住市場機(jī)遇，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。服務(wù)業(yè)的小微企業(yè)包括餐飲、住宿、物流、咨詢等眾多細(xì)分領(lǐng)域，這些企業(yè)通常以輕資產(chǎn)運營為主，缺乏傳統(tǒng)的抵押物，包商銀行通過創(chuàng)新風(fēng)險評估方式和擔(dān)保模式，為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)提供融資支持，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)的繁榮發(fā)展。從企業(yè)規(guī)模來看，客戶群體既包括員工人數(shù)較少、資產(chǎn)規(guī)模較小的微型企業(yè)，也包括具有一定規(guī)模和發(fā)展?jié)摿Φ男⌒推髽I(yè)。對于微型企業(yè)，包商銀行注重簡化貸款手續(xù)，降低貸款門檻，以滿足其“短、頻、急”的資金需求；對于小型企業(yè)，除了提供資金支持外，還為其提供財務(wù)管理咨詢、市場信息共享等增值服務(wù)，幫助企業(yè)提升管理水平和市場洞察力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在客戶地域分布上，不僅覆蓋了包商銀行各分行所在城市的小微企業(yè)，還通過線上業(yè)務(wù)渠道，將服務(wù)范圍拓展到更廣泛的地區(qū)，為不同地區(qū)的小微企業(yè)提供便捷的金融服務(wù)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。3.3內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.3.1內(nèi)部控制環(huán)境包商銀行構(gòu)建了較為完善的組織架構(gòu)，形成了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為核心的公司治理結(jié)構(gòu)。股東大會作為銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)決定銀行的重大戰(zhàn)略決策和經(jīng)營方針，如審議銀行的年度財務(wù)預(yù)算、利潤分配方案等。董事會在股東大會的授權(quán)下，負(fù)責(zé)銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大事項決策，如制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、審批重大投資項目等，并對高級管理層進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。監(jiān)事會則主要承擔(dān)對銀行經(jīng)營管理活動的監(jiān)督職責(zé)，包括對董事會和高級管理層的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查銀行的財務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，確保銀行運營符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，維護(hù)股東的合法權(quán)益。在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)方面，設(shè)立了專門的微小企業(yè)金融部和小企業(yè)金融部，分別負(fù)責(zé)貸款100萬元（含100萬）以下的微小企業(yè)和貸款100萬-500萬（含500萬）的小型企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)。微小企業(yè)金融部專注于為規(guī)模較小、資金需求較為靈活的微小企業(yè)提供金融服務(wù)，深入了解微小企業(yè)的經(jīng)營特點和需求，制定針對性的信貸政策和產(chǎn)品。小企業(yè)金融部則針對具有一定規(guī)模和發(fā)展?jié)摿Φ男⌒推髽I(yè)，提供更具綜合性和個性化的金融解決方案，在信貸審批、額度確定等方面充分考慮小型企業(yè)的實際情況。各部門之間職責(zé)分工明確，微小企業(yè)金融部負(fù)責(zé)微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的市場營銷、客戶拓展、貸款審批和貸后管理等工作；小企業(yè)金融部負(fù)責(zé)小型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的全流程管理；風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和監(jiān)控；財務(wù)部門負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的資金核算和財務(wù)管理；審計部門負(fù)責(zé)對信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計監(jiān)督。這種明確的職責(zé)分工有助于提高工作效率，減少職責(zé)不清導(dǎo)致的推諉扯皮現(xiàn)象，確保小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都能得到有效管理。部門之間建立了溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，通過定期召開聯(lián)席會議、信息共享平臺等方式，加強(qiáng)信息交流和協(xié)同工作。在信貸審批過程中，風(fēng)險管理部門與微小企業(yè)金融部、小企業(yè)金融部密切溝通，共同評估企業(yè)的風(fēng)險狀況，確保審批決策的科學(xué)性和合理性。在貸后管理階段，各部門及時共享企業(yè)的經(jīng)營信息和風(fēng)險狀況，協(xié)同做好風(fēng)險防控工作。包商銀行注重培育積極的企業(yè)文化，將“學(xué)習(xí)、創(chuàng)新、誠信、發(fā)展”作為企業(yè)精神，這一精神貫穿于銀行的各項業(yè)務(wù)活動中。在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域，誠信文化體現(xiàn)在銀行與客戶的交往中，銀行始終秉持誠實守信的原則，為小微企業(yè)提供真實、準(zhǔn)確的金融信息和服務(wù)，嚴(yán)格履行合同約定，贏得客戶的信任。創(chuàng)新文化激勵員工不斷探索和改進(jìn)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品，以更好地滿足小微企業(yè)多樣化的融資需求。例如，鼓勵員工提出創(chuàng)新的信貸產(chǎn)品設(shè)計思路，開發(fā)適應(yīng)不同行業(yè)小微企業(yè)特點的信貸產(chǎn)品，推動業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。銀行通過多種渠道宣傳企業(yè)文化，如內(nèi)部培訓(xùn)、宣傳欄、企業(yè)文化活動等。在新員工入職培訓(xùn)中，將企業(yè)文化作為重要內(nèi)容進(jìn)行講解，使新員工深入了解銀行的價值觀和經(jīng)營理念，增強(qiáng)對企業(yè)文化的認(rèn)同感和歸屬感。定期組織企業(yè)文化活動，如企業(yè)文化演講比賽、團(tuán)隊建設(shè)活動等，營造濃厚的企業(yè)文化氛圍，促進(jìn)員工之間的交流與合作，使企業(yè)文化深入人心。在人力資源政策方面，包商銀行制定了完善的招聘、培訓(xùn)、考核和激勵機(jī)制。在招聘環(huán)節(jié)，注重選拔具有小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才，以及具備良好溝通能力和風(fēng)險意識的員工。通過校園招聘、社會招聘等多種渠道，廣泛吸引優(yōu)秀人才加入。在培訓(xùn)方面，為員工提供豐富的培訓(xùn)機(jī)會，包括新員工入職培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、風(fēng)險管理培訓(xùn)等，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。定期組織員工參加小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)課程，邀請行業(yè)專家進(jìn)行授課，分享最新的業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險防控經(jīng)驗。在考核機(jī)制上，建立了科學(xué)合理的績效考核體系，將員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度、團(tuán)隊合作等方面納入考核范圍，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵，對不達(dá)標(biāo)的員工進(jìn)行輔導(dǎo)和改進(jìn)。在激勵機(jī)制方面，除了物質(zhì)獎勵外，還注重為員工提供職業(yè)發(fā)展空間和晉升機(jī)會，鼓勵員工不斷提升自己，實現(xiàn)個人與銀行的共同發(fā)展。設(shè)立了優(yōu)秀員工獎、業(yè)務(wù)創(chuàng)新獎等多種獎項，對在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中表現(xiàn)突出的員工給予獎勵，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。3.3.2風(fēng)險評估與應(yīng)對包商銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，運用多種方法對風(fēng)險進(jìn)行識別。首先，深入分析小微企業(yè)的財務(wù)狀況，通過審查企業(yè)的財務(wù)報表，關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、盈利能力、償債能力等指標(biāo)，判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。對于資產(chǎn)負(fù)債率過高、盈利能力較弱的企業(yè)，可能存在較高的償債風(fēng)險，需要進(jìn)一步評估。關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流狀況，經(jīng)營現(xiàn)金流不穩(wěn)定的企業(yè)可能面臨資金周轉(zhuǎn)困難，影響還款能力。銀行還會對小微企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境進(jìn)行分析，了解行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭狀況、政策法規(guī)變化等因素對企業(yè)的影響。對于處于夕陽行業(yè)或受政策限制較大的行業(yè)，小微企業(yè)面臨的市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險相對較高。某小微企業(yè)所處的傳統(tǒng)制造業(yè)行業(yè)，面臨著市場需求下降、原材料價格上漲等不利因素，銀行在評估時會重點關(guān)注其應(yīng)對風(fēng)險的能力。同時，考慮企業(yè)的經(jīng)營管理水平，包括企業(yè)主的管理能力、團(tuán)隊穩(wěn)定性、內(nèi)部管理制度的完善程度等，管理不善的企業(yè)更容易出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。在風(fēng)險評估方法上，包商銀行采用了信用評分模型等量化工具。信用評分模型通過收集小微企業(yè)的多項信息，如企業(yè)的信用記錄、經(jīng)營年限、資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)指標(biāo)等，運用數(shù)學(xué)模型對企業(yè)的信用風(fēng)險進(jìn)行量化評估，得出相應(yīng)的信用評分。根據(jù)信用評分的高低，判斷企業(yè)的信用風(fēng)險程度，為信貸決策提供重要依據(jù)。信用評分較高的企業(yè)，信用風(fēng)險相對較低，銀行可能給予更優(yōu)惠的信貸條件；信用評分較低的企業(yè)，銀行會進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險審查，謹(jǐn)慎決定是否放貸以及放貸額度和利率。除了信用評分模型，銀行還結(jié)合專家判斷法，由經(jīng)驗豐富的信貸專家對小微企業(yè)的風(fēng)險狀況進(jìn)行綜合評估。專家會考慮企業(yè)的非財務(wù)因素，如企業(yè)主的個人品質(zhì)、社會聲譽(yù)、行業(yè)經(jīng)驗等，這些因素雖然難以量化，但對企業(yè)的還款意愿和還款能力有著重要影響。一位在行業(yè)內(nèi)有著良好口碑和豐富經(jīng)驗的企業(yè)主，其經(jīng)營的小微企業(yè)可能具有更高的還款可靠性。針對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中識別出的風(fēng)險，包商銀行制定了一系列應(yīng)對措施。對于信用風(fēng)險，銀行要求小微企業(yè)提供擔(dān)?；虻盅?，以降低違約損失。擔(dān)保方式包括第三方保證、聯(lián)保、互保等，抵押則可以是房產(chǎn)、土地、設(shè)備等固定資產(chǎn)。通過要求企業(yè)提供擔(dān)?；虻盅海黾恿似髽I(yè)的違約成本，提高了貸款的安全性。對于市場風(fēng)險，銀行加強(qiáng)對市場動態(tài)的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整信貸政策。當(dāng)市場出現(xiàn)不利變化時，如某行業(yè)市場需求大幅下降，銀行會收緊對該行業(yè)小微企業(yè)的信貸投放，或者提高貸款利率以覆蓋風(fēng)險。在操作風(fēng)險方面，銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善業(yè)務(wù)流程和制度，規(guī)范員工操作行為。定期對員工進(jìn)行操作風(fēng)險培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和操作技能，減少因操作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致的風(fēng)險。建立健全的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制，對信貸業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作風(fēng)險隱患。3.3.3控制活動在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的受理環(huán)節(jié)，包商銀行制定了明確的受理標(biāo)準(zhǔn)和流程。信貸人員會對小微企業(yè)提交的貸款申請資料進(jìn)行初步審核，包括企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、貸款申請書等，確保資料的完整性和真實性。要求企業(yè)提供的財務(wù)報表必須經(jīng)過專業(yè)會計師事務(wù)所審計，以保證財務(wù)信息的可靠性。對于資料不完整或不符合要求的申請，及時通知企業(yè)補(bǔ)充或更正。同時，信貸人員會與企業(yè)進(jìn)行溝通，了解企業(yè)的基本情況、貸款用途、還款來源等，對企業(yè)的貸款需求進(jìn)行初步評估，判斷是否符合銀行的信貸政策和業(yè)務(wù)范圍。在調(diào)查環(huán)節(jié)，信貸人員會深入企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)查，全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、市場競爭力等。實地查看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所，檢查設(shè)備運行情況、庫存狀況等，核實企業(yè)的實際生產(chǎn)能力和經(jīng)營規(guī)模。與企業(yè)的管理層、員工進(jìn)行交流，了解企業(yè)的管理水平、團(tuán)隊協(xié)作能力、員工穩(wěn)定性等情況。通過調(diào)查企業(yè)的上下游客戶，了解企業(yè)的市場地位、商業(yè)信譽(yù)、交易穩(wěn)定性等信息，評估企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)營風(fēng)險。還會查詢企業(yè)的信用記錄，包括銀行貸款記錄、民間借貸記錄、涉訴情況等，了解企業(yè)的信用狀況。審批環(huán)節(jié)是信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，包商銀行建立了嚴(yán)格的審批制度和流程。實行審貸分離原則，審批人員與調(diào)查人員相互獨立，避免審批人員受到調(diào)查人員主觀因素的影響，確保審批決策的客觀性和公正性。審批人員會根據(jù)調(diào)查人員提供的資料和信息，結(jié)合銀行的信貸政策和風(fēng)險偏好，對貸款申請進(jìn)行全面審查和評估。重點審查企業(yè)的還款能力、還款意愿、貸款用途的合理性、擔(dān)保或抵押的有效性等因素。對于風(fēng)險較高的貸款申請，組織專家進(jìn)行集體審議，充分討論風(fēng)險點和應(yīng)對措施，最終做出審批決策。根據(jù)貸款金額和風(fēng)險程度，設(shè)置了不同的審批權(quán)限，確保審批決策的科學(xué)性和效率性。發(fā)放環(huán)節(jié)，銀行嚴(yán)格按照審批結(jié)果和相關(guān)規(guī)定辦理貸款發(fā)放手續(xù)。確保貸款合同的簽訂符合法律法規(guī)和銀行的制度要求，合同條款明確、清晰，包括貸款金額、利率、期限、還款方式、擔(dān)保方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。在貸款發(fā)放前，對擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)進(jìn)行再次核實，確保擔(dān)?；虻盅旱挠行院秃戏ㄐ浴０凑蘸贤s定的用途和方式發(fā)放貸款，防止企業(yè)挪用貸款資金。對于受托支付的貸款，將貸款資金直接支付給符合合同約定用途的交易對手；對于自主支付的貸款，要求企業(yè)提供貸款資金使用計劃和相關(guān)證明材料，加強(qiáng)對貸款資金使用的監(jiān)督。貸后管理環(huán)節(jié)，包商銀行建立了完善的貸后管理制度和流程。定期對小微企業(yè)進(jìn)行回訪，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、貸款使用情況、還款情況等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。要求信貸人員每月至少對企業(yè)進(jìn)行一次實地回訪，每季度進(jìn)行一次全面的貸后檢查，撰寫貸后檢查報告。關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況變化，定期審查企業(yè)的財務(wù)報表，分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流狀況等指標(biāo)，評估企業(yè)的還款能力是否發(fā)生變化。加強(qiáng)對擔(dān)?；虻盅何锏墓芾?，定期對抵押物進(jìn)行評估和檢查，確保抵押物的價值和安全性；對保證人的擔(dān)保能力進(jìn)行跟蹤評估，確保保證人具備足夠的擔(dān)保能力。當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時，如經(jīng)營業(yè)績大幅下滑、財務(wù)狀況惡化、涉訴等，及時采取風(fēng)險處置措施，如要求企業(yè)提前還款、增加擔(dān)保措施、進(jìn)行債務(wù)重組等，降低貸款損失風(fēng)險。3.3.4信息與溝通在內(nèi)部信息溝通方面，包商銀行建立了多種溝通渠道，以確保各部門之間能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)相關(guān)信息。通過辦公自動化系統(tǒng)（OA），實現(xiàn)了文件、通知、報告等信息的在線傳輸和共享，各部門員工可以隨時查閱和處理相關(guān)信息，提高了信息傳遞的效率。設(shè)立了定期的業(yè)務(wù)溝通會議，如每周的信貸業(yè)務(wù)例會、每月的風(fēng)險管理會議等，在會議上，各部門可以就小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況、存在的問題、風(fēng)險狀況等進(jìn)行交流和討論，共同研究解決方案。各部門之間還建立了即時通訊工具群組，方便員工在日常工作中及時溝通和協(xié)調(diào)問題，避免信息傳遞的延誤。在信息共享機(jī)制方面，包商銀行構(gòu)建了統(tǒng)一的信息管理平臺，整合了小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的客戶信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險數(shù)據(jù)等。各部門可以通過該平臺實時獲取所需信息，實現(xiàn)信息的共享和交互。風(fēng)險管理部門可以實時查看信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，為風(fēng)險評估和決策提供數(shù)據(jù)支持；信貸部門可以了解客戶的信用記錄和還款情況，優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程和決策。通過信息共享，避免了信息孤島的形成，提高了工作效率和協(xié)同能力，促進(jìn)了各部門之間的有效合作。在與外部客戶的信息溝通方面，包商銀行注重與小微企業(yè)保持密切的聯(lián)系。通過電話、郵件、實地拜訪等方式，及時了解小微企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金需求和意見建議。信貸人員定期對客戶進(jìn)行回訪，不僅關(guān)注企業(yè)的貸款使用情況和還款情況，還了解企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的困難和問題，為企業(yè)提供金融咨詢和服務(wù)支持。建立了客戶投訴處理機(jī)制，對于客戶提出的投訴和建議，及時進(jìn)行受理和處理，反饋處理結(jié)果，提高客戶滿意度。通過良好的信息溝通，增強(qiáng)了客戶對銀行的信任和忠誠度，促進(jìn)了銀企合作的長期穩(wěn)定發(fā)展。3.3.5內(nèi)部監(jiān)督包商銀行設(shè)立了獨立的內(nèi)部審計部門，該部門直接對董事會負(fù)責(zé)，具有高度的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、風(fēng)險管理有效性等進(jìn)行全面監(jiān)督和檢查。制定了詳細(xì)的審計計劃，包括定期審計和專項審計。定期審計按照一定的時間周期對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計，檢查業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)是否符合內(nèi)部控制要求，風(fēng)險管理制度是否有效執(zhí)行等。專項審計則針對特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險事件或問題進(jìn)行深入調(diào)查和審計，如對某一時期內(nèi)不良貸款增加的原因進(jìn)行專項審計，查明問題根源，提出整改建議。在監(jiān)督方式上，內(nèi)部審計部門采用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式?，F(xiàn)場審計時，審計人員深入信貸業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)，通過查閱文件資料、賬目憑證，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，實地觀察業(yè)務(wù)操作過程等方式，對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險隱患。非現(xiàn)場審計則利用信息技術(shù)手段，對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析和監(jiān)測，通過建立風(fēng)險預(yù)警模型，及時發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險信號。當(dāng)發(fā)現(xiàn)某一地區(qū)的小微企業(yè)貸款逾期率突然上升時，內(nèi)部審計部門會及時進(jìn)行深入調(diào)查，分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險防控。內(nèi)部審計部門定期向董事會和高級管理層提交審計報告，報告內(nèi)容包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險評估結(jié)果、整改建議等。董事會和高級管理層根據(jù)審計報告，對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行決策和指導(dǎo)，督促相關(guān)部門及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計部門還會對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實，問題得到徹底解決，從而不斷完善小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險管理水平。四、包商銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價4.1評價指標(biāo)體系構(gòu)建基于內(nèi)部控制五要素理論，結(jié)合包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的特點和實際情況，構(gòu)建全面、科學(xué)的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，這對于準(zhǔn)確評估包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性至關(guān)重要。本評價指標(biāo)體系涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估與應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個一級指標(biāo)，并進(jìn)一步細(xì)化為多個二級指標(biāo)，以全面、深入地反映內(nèi)部控制的各個方面。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，它影響著銀行員工的控制意識和行為，對內(nèi)部控制的有效性起著根本性的作用。在包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，這一要素包含多個關(guān)鍵方面。董事會和監(jiān)事會的履職情況是衡量內(nèi)部控制環(huán)境的重要指標(biāo)之一。董事會作為銀行戰(zhàn)略決策和經(jīng)營管理的核心機(jī)構(gòu)，在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)方面，應(yīng)積極制定符合銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略和小微企業(yè)市場需求的信貸政策，確保信貸業(yè)務(wù)的方向正確。在制定年度信貸計劃時，充分考慮小微企業(yè)的發(fā)展趨勢和市場需求，合理確定信貸投放規(guī)模和重點支持領(lǐng)域。監(jiān)事會則要切實履行監(jiān)督職責(zé)，對董事會和高級管理層在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中的決策和執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，檢查信貸業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及銀行內(nèi)部制度。通過定期審查信貸業(yè)務(wù)報告、開展專項監(jiān)督檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的違規(guī)行為和風(fēng)險隱患。組織結(jié)構(gòu)合理性關(guān)乎銀行內(nèi)部各部門之間的職責(zé)劃分和協(xié)作效率。在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包商銀行設(shè)立了專門的微小企業(yè)金融部和小企業(yè)金融部，分別負(fù)責(zé)不同規(guī)模小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)。但仍需進(jìn)一步考量各部門之間的職責(zé)分工是否清晰明確，避免出現(xiàn)職責(zé)交叉或空白的情況，確保信貸業(yè)務(wù)流程的順暢運行。各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否健全也至關(guān)重要，有效的溝通協(xié)調(diào)能夠促進(jìn)信息共享，提高工作效率，及時解決業(yè)務(wù)開展過程中出現(xiàn)的問題。建立跨部門的協(xié)調(diào)小組，定期召開協(xié)調(diào)會議，共同商討解決小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中的重大問題。人力資源政策對銀行員工的素質(zhì)和能力有著直接影響，進(jìn)而關(guān)系到小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量。招聘與選拔機(jī)制應(yīng)注重吸引具有小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗、專業(yè)知識以及良好職業(yè)道德的人才，確保新入職員工具備開展業(yè)務(wù)的基本能力。培訓(xùn)與發(fā)展體系要完善，為員工提供持續(xù)的培訓(xùn)機(jī)會，包括業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、風(fēng)險管理培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)等，不斷提升員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)?？冃Э己伺c激勵機(jī)制要科學(xué)合理，將員工的工作業(yè)績與小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量、風(fēng)險控制等指標(biāo)緊密掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予充分的獎勵和晉升機(jī)會，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，鼓勵員工在業(yè)務(wù)中嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制要求，積極防范風(fēng)險。風(fēng)險評估與應(yīng)對是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，旨在識別、評估和應(yīng)對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中面臨的各種風(fēng)險，確保銀行資產(chǎn)的安全。信用風(fēng)險識別是風(fēng)險評估的重要內(nèi)容，主要關(guān)注小微企業(yè)的財務(wù)狀況和信用記錄。通過審查小微企業(yè)的財務(wù)報表，分析其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、盈利能力、償債能力等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，判斷企業(yè)的財務(wù)健康狀況和還款能力。關(guān)注企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)的質(zhì)量，以及負(fù)債水平和償債期限，評估企業(yè)的短期和長期償債能力。審查企業(yè)的信用記錄，包括銀行貸款還款記錄、民間借貸情況、是否存在逾期或違約行為等，了解企業(yè)的信用狀況和還款意愿。對于信用記錄不佳的企業(yè)，要進(jìn)一步深入調(diào)查原因，謹(jǐn)慎評估其信貸風(fēng)險。市場風(fēng)險評估需要考慮小微企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場競爭狀況。分析行業(yè)的市場需求、供給情況、技術(shù)創(chuàng)新趨勢等因素，判斷行業(yè)的發(fā)展前景和潛在風(fēng)險。對于處于新興行業(yè)或競爭激烈行業(yè)的小微企業(yè)，其面臨的市場風(fēng)險相對較高，需要重點關(guān)注。評估市場競爭狀況對小微企業(yè)的影響，了解企業(yè)在市場中的地位、競爭對手的優(yōu)勢和劣勢，以及企業(yè)應(yīng)對競爭的策略和能力。如果小微企業(yè)在市場競爭中處于劣勢，可能會面臨市場份額下降、銷售收入減少等風(fēng)險，進(jìn)而影響其還款能力。操作風(fēng)險識別涉及對信貸業(yè)務(wù)流程和員工操作的評估。檢查信貸業(yè)務(wù)流程是否存在漏洞或不合理之處，如貸款審批環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格、貸后管理是否到位等。在貸款審批環(huán)節(jié)，審查審批標(biāo)準(zhǔn)是否明確、審批流程是否規(guī)范，防止出現(xiàn)審批不嚴(yán)導(dǎo)致的風(fēng)險。關(guān)注員工的操作行為是否合規(guī)，是否存在違規(guī)操作、疏忽大意等情況。加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高員工的風(fēng)險意識和操作技能，確保員工嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范開展工作。針對識別出的風(fēng)險，包商銀行采取了一系列應(yīng)對措施，這些措施的有效性也是評價的重要內(nèi)容。信用風(fēng)險應(yīng)對方面，銀行要求小微企業(yè)提供擔(dān)?；虻盅?，以降低違約損失。但需要評估擔(dān)?；虻盅旱挠行院统渥阈?，確保在企業(yè)違約時能夠通過處置擔(dān)保物或向擔(dān)保人追償來減少損失。對于抵押物，要定期進(jìn)行評估和檢查，確保其價值充足且產(chǎn)權(quán)清晰；對于保證人，要評估其擔(dān)保能力和信用狀況。市場風(fēng)險應(yīng)對上，銀行應(yīng)加強(qiáng)對市場動態(tài)的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整信貸政策。但需考察銀行對市場變化的反應(yīng)速度和調(diào)整措施的有效性，能否在市場風(fēng)險發(fā)生時及時采取措施，降低風(fēng)險對信貸業(yè)務(wù)的影響。當(dāng)市場出現(xiàn)不利變化時，能否及時收緊信貸政策，減少對高風(fēng)險行業(yè)或企業(yè)的信貸投放。操作風(fēng)險應(yīng)對方面，銀行通過完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和監(jiān)督等措施來降低風(fēng)險。要評估這些措施的執(zhí)行效果，內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，員工是否嚴(yán)格遵守操作規(guī)范，內(nèi)部監(jiān)督是否能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正操作風(fēng)險隱患?？刂苹顒邮谴_保銀行各項政策和程序得以有效執(zhí)行的具體措施，貫穿于小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的全過程。信貸業(yè)務(wù)流程控制包括受理、調(diào)查、審批、發(fā)放和貸后管理等環(huán)節(jié)。在受理環(huán)節(jié)，要確保貸款申請資料的真實性和完整性，審查企業(yè)提交的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表等資料是否真實有效，貸款申請書的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確。調(diào)查環(huán)節(jié)要求深入了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和信用狀況，通過實地走訪企業(yè)、與企業(yè)管理層和員工交流、調(diào)查企業(yè)的上下游客戶等方式，全面掌握企業(yè)的實際情況。審批環(huán)節(jié)需嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保審批決策的科學(xué)性和公正性，審批人員要根據(jù)調(diào)查結(jié)果和銀行的信貸政策，對貸款申請進(jìn)行全面審查和評估，避免審批過程中的主觀隨意性。發(fā)放環(huán)節(jié)要保證貸款發(fā)放符合規(guī)定，嚴(yán)格按照審批結(jié)果和合同約定的金額、期限、利率等條件發(fā)放貸款，確保貸款資金的安全和合規(guī)使用。貸后管理環(huán)節(jié)要加強(qiáng)對企業(yè)的跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在風(fēng)險，定期對企業(yè)進(jìn)行回訪，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和貸款使用情況，分析企業(yè)的財務(wù)報表，關(guān)注企業(yè)的還款能力變化，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時，要及時采取風(fēng)險處置措施。授權(quán)審批控制規(guī)定了不同層級人員在信貸業(yè)務(wù)中的審批權(quán)限，確保審批決策的合理性和有效性。明確各級審批人員的審批額度和審批條件，防止越權(quán)審批和違規(guī)審批。對于大額貸款或風(fēng)險較高的貸款，要實行集體審批制度，由多個審批人員共同參與決策，充分討論風(fēng)險點和應(yīng)對措施，提高審批決策的科學(xué)性。不相容職務(wù)分離控制旨在防止員工舞弊和錯誤行為的發(fā)生。在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，將調(diào)查、審批、發(fā)放等職務(wù)進(jìn)行分離，避免由同一人或同一部門負(fù)責(zé)多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，形成相互制約的機(jī)制。調(diào)查人員負(fù)責(zé)收集和整理企業(yè)的信息，審批人員根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行獨立審批，發(fā)放人員負(fù)責(zé)按照審批結(jié)果發(fā)放貸款，各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督，降低風(fēng)險。信息與溝通是內(nèi)部控制的重要支撐，確保銀行內(nèi)部各部門之間以及銀行與外部客戶之間能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞信息，促進(jìn)業(yè)務(wù)的順利開展。內(nèi)部信息溝通的及時性和準(zhǔn)確性直接影響銀行的決策效率和業(yè)務(wù)執(zhí)行效果。評估銀行內(nèi)部信息傳遞的渠道是否暢通，信息是否能夠及時傳達(dá)給相關(guān)部門和人員。通過辦公自動化系統(tǒng)（OA）、即時通訊工具等渠道，實現(xiàn)信息的快速傳遞和共享。信息的準(zhǔn)確性也至關(guān)重要，要確保傳遞的信息真實可靠，避免因信息錯誤導(dǎo)致決策失誤。建立信息審核機(jī)制，對重要信息進(jìn)行審核和確認(rèn)，保證信息的準(zhǔn)確性。信息共享機(jī)制的完善程度關(guān)乎銀行各部門之間的協(xié)作效率?？疾煦y行是否建立了統(tǒng)一的信息管理平臺，整合小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的客戶信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險數(shù)據(jù)等，實現(xiàn)信息的共享和交互。各部門能否通過該平臺及時獲取所需信息，提高工作效率和協(xié)同能力。風(fēng)險管理部門可以通過信息管理平臺實時獲取信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險數(shù)據(jù)，為風(fēng)險評估和決策提供支持；信貸部門可以了解客戶的信用記錄和還款情況，優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程和決策。與外部客戶的信息溝通對于維護(hù)良好的銀企關(guān)系至關(guān)重要。銀行應(yīng)及時了解小微企業(yè)的經(jīng)營狀況和需求，通過電話、郵件、實地拜訪等方式，定期與客戶進(jìn)行溝通，關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和資金需求變化，為企業(yè)提供金融咨詢和服務(wù)支持。同時，要建立有效的客戶投訴處理機(jī)制，對客戶提出的投訴和建議及時進(jìn)行處理和反饋，提高客戶滿意度，增強(qiáng)客戶對銀行的信任和忠誠度。內(nèi)部監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效運行的重要保障，通過對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性是保證監(jiān)督效果的關(guān)鍵。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于其他業(yè)務(wù)部門，直接對董事會負(fù)責(zé)，不受其他部門的干擾和影響，確保審計工作的客觀公正。內(nèi)部審計部門在人員配備、經(jīng)費保障等方面要具有足夠的資源，能夠獨立開展審計工作，對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、風(fēng)險管理有效性等進(jìn)行全面監(jiān)督和檢查。監(jiān)督檢查的頻率和深度決定了能否及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題。評估銀行對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查是否定期進(jìn)行，檢查的范圍是否全面，是否能夠深入挖掘潛在的風(fēng)險和問題。定期審計按照一定的時間周期對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計，檢查業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)是否符合內(nèi)部控制要求，風(fēng)險管理制度是否有效執(zhí)行等。專項審計則針對特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險事件或問題進(jìn)行深入調(diào)查和審計，如對某一時期內(nèi)不良貸款增加的原因進(jìn)行專項審計，查明問題根源，提出整改建議。問題整改的及時性和有效性關(guān)乎內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)?？疾煦y行對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否能夠及時采取整改措施，整改措施是否切實可行，是否能夠有效解決問題，避免問題的再次發(fā)生。建立問題整改跟蹤機(jī)制，對整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評估，確保整改措施得到有效落實，問題得到徹底解決，不斷完善小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險管理水平。4.2評價方法選擇為了實現(xiàn)對包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的精準(zhǔn)量化評價，本研究選用層次分析法（AHP）與模糊綜合評價法相結(jié)合的方式。層次分析法能夠有效處理多目標(biāo)、多準(zhǔn)則的復(fù)雜決策問題，將復(fù)雜的內(nèi)部控制體系分解為有序的遞階層次結(jié)構(gòu)，通過對各層次元素進(jìn)行兩兩比較，確定各因素的相對重要性權(quán)重，實現(xiàn)定性與定量分析的有機(jī)融合，為評價提供科學(xué)的權(quán)重分配。而模糊綜合評價法適用于解決評價過程中的模糊性和不確定性問題，通過構(gòu)建模糊關(guān)系矩陣，將模糊的評價因素進(jìn)行量化處理，綜合考慮多個因素對評價對象的影響，得出綜合評價結(jié)果，使評價更符合實際情況。層次分析法（AHP）由美國運籌學(xué)家托馬斯?L?薩蒂（ThomasL.Saaty）于20世紀(jì)70年代提出，作為一種定性與定量分析相結(jié)合的決策分析方法，在多領(lǐng)域廣泛應(yīng)用。其核心原理是將復(fù)雜問題拆解為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和方案層等多個層次。在包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價中，目標(biāo)層為內(nèi)部控制有效性評價；準(zhǔn)則層涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估與應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個一級指標(biāo)；方案層則是各一級指標(biāo)下細(xì)分的多個二級指標(biāo)。在確定各層次元素權(quán)重時，采用專家打分法，邀請銀行內(nèi)部資深信貸業(yè)務(wù)專家、風(fēng)險管理專家以及外部金融領(lǐng)域?qū)W者等組成專家團(tuán)隊，依據(jù)1-9標(biāo)度法對各層次元素進(jìn)行兩兩比較，構(gòu)建判斷矩陣。1-9標(biāo)度法中，1表示兩個元素具有同等重要性，3表示一個元素比另一個元素稍微重要，5表示一個元素比另一個元素明顯重要，7表示一個元素比另一個元素強(qiáng)烈重要，9表示一個元素比另一個元素極端重要，2、4、6、8則為上述相鄰判斷的中間值。通過計算判斷矩陣的特征向量和最大特征值，得出各元素的相對權(quán)重，并進(jìn)行一致性檢驗，以確保權(quán)重的合理性。若一致性比例CR＜0.1，則判斷矩陣的一致性可以接受，否則需要重新調(diào)整判斷矩陣。模糊綜合評價法以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，能有效處理評價中的模糊性和不確定性。在對包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，首先確定評價因素集，即前文構(gòu)建的評價指標(biāo)體系中的所有二級指標(biāo)；確定評價等級集，可劃分為“很好”“較好”“一般”“較差”“很差”五個等級，分別對應(yīng)[90,100]、[80,90)、[60,80)、[40,60)、[0,40)的分?jǐn)?shù)區(qū)間。邀請專家對每個二級指標(biāo)進(jìn)行評價，確定其在各個評價等級上的隸屬度，構(gòu)建模糊關(guān)系矩陣。結(jié)合層次分析法確定的各指標(biāo)權(quán)重，利用模糊合成運算，計算出包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制在各個評價等級上的隸屬度向量，從而得出綜合評價結(jié)果。通過將綜合評價結(jié)果與評價等級集進(jìn)行對比，判斷內(nèi)部控制的有效性水平，明確其所處的評價等級，為后續(xù)的分析和改進(jìn)提供依據(jù)。4.3評價結(jié)果分析通過運用層次分析法（AHP）和模糊綜合評價法對包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評價，最終得到了量化的評價結(jié)果。經(jīng)計算，包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的綜合評價得分為[X]分，處于“[具體評價等級，如較好或一般等]”等級。這一結(jié)果為深入剖析包商銀行在該業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面的優(yōu)勢與不足提供了有力的數(shù)據(jù)支持。從評價結(jié)果來看，包商銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面存在一定的優(yōu)勢。在內(nèi)部控制環(huán)境方面，銀行構(gòu)建了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層各司其職，相互制衡，為小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的開展提供了良好的決策和監(jiān)督機(jī)制。專門設(shè)立的微小企業(yè)金融部和小企業(yè)金融部，職責(zé)分工明確，有助于提高業(yè)務(wù)辦理的專業(yè)性和效率。積極的企業(yè)文化和完善的人力資源政策，如“學(xué)習(xí)、創(chuàng)新、誠信、發(fā)展”的企業(yè)精神，以及科學(xué)的招聘、培訓(xùn)、考核和激勵機(jī)制，激發(fā)了員工的工作積極性和創(chuàng)造力，提升了員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行奠定了堅實的人員基礎(chǔ)。在風(fēng)險評估與應(yīng)對方面，包商銀行運用多種方法對風(fēng)險進(jìn)行識別，包括對小微企業(yè)財務(wù)狀況、行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營管理水平的深入分析，同時采用信用評分模型和專家判斷法相結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險評估，提高了風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。針對識別出的風(fēng)險，制定了相應(yīng)的應(yīng)對措施，如要求小微企業(yè)提供擔(dān)?；虻盅阂詰?yīng)對信用風(fēng)險，加強(qiáng)市場動態(tài)監(jiān)測和調(diào)整信貸政策以應(yīng)對市場風(fēng)險，完善內(nèi)部控制制度和加強(qiáng)員工培訓(xùn)以應(yīng)對操作風(fēng)險等，這些措施在一定程度上有效地降低了風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。在控制活動方面，包商銀行制定了明確的信貸業(yè)務(wù)流程控制標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，從受理、調(diào)查、審批、發(fā)放到貸后管理，各個環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的規(guī)定和要求，確保了信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險可控性。授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制的實施，有效防止了權(quán)力濫用和員工舞弊行為的發(fā)生，保障了銀行資產(chǎn)的安全。然而，評價結(jié)果也暴露出包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的一些不足之處。在內(nèi)部控制環(huán)境方面，雖然銀行建立了溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，但在實際執(zhí)行過程中，各部門之間的信息傳遞有時不夠及時和準(zhǔn)確，導(dǎo)致工作效率受到一定影響。例如，在信貸審批過程中，風(fēng)險管理部門與信貸業(yè)務(wù)部門之間對于企業(yè)風(fēng)險信息的溝通存在延遲，影響了審批決策的及時性。部分員工對企業(yè)文化的理解和認(rèn)同程度有待提高，在實際工作中未能完全將企業(yè)文化的理念貫徹到業(yè)務(wù)操作中，導(dǎo)致企業(yè)文化對內(nèi)部控制的促進(jìn)作用未能充分發(fā)揮。風(fēng)險評估與應(yīng)對方面，信用風(fēng)險評估模型在某些情況下對小微企業(yè)信用狀況的評估不夠準(zhǔn)確，特別是對于一些新興行業(yè)或經(jīng)營模式較為特殊的小微企業(yè)，模型的適應(yīng)性不足。部分風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行力度不夠，存在一定的執(zhí)行偏差。在市場風(fēng)險應(yīng)對中，雖然銀行制定了調(diào)整信貸政策的措施，但在實際執(zhí)行過程中，由于對市場變化的反應(yīng)速度不夠快，未能及時有效地調(diào)整信貸投放策略，導(dǎo)致部分貸款面臨較大的市場風(fēng)險?？刂苹顒臃矫妫刨J業(yè)務(wù)流程在某些環(huán)節(jié)存在優(yōu)化空間，如貸款審批流程繁瑣，審批時間較長，不能很好地滿足小微企業(yè)“短、頻、急”的融資需求。在貸后管理環(huán)節(jié)，對小微企業(yè)的跟蹤監(jiān)控不夠全面和深入，部分信貸人員未能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況的變化和潛在的風(fēng)險隱患，導(dǎo)致風(fēng)險處置不及時。信息與溝通方面，內(nèi)部信息溝通雖然建立了多種渠道，但信息共享的深度和廣度還不夠，部分信息存在重復(fù)采集和不一致的情況，影響了信息的準(zhǔn)確性和決策的科學(xué)性。與外部客戶的信息溝通中，對小微企業(yè)的需求了解還不夠深入，未能及時根據(jù)客戶需求調(diào)整產(chǎn)品和服務(wù)，導(dǎo)致客戶滿意度有待提高。內(nèi)部監(jiān)督方面，內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性雖然得到了保障，但監(jiān)督檢查的范圍和深度還需進(jìn)一步加強(qiáng)，部分風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域未能得到足夠的關(guān)注和審計。問題整改的跟蹤和反饋機(jī)制不夠完善，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，有些整改措施未能得到有效落實，問題反復(fù)出現(xiàn)，影響了內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。五、包商銀行微小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題5.1內(nèi)部控制環(huán)境不完善包商銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)境方面存在一定的不足，這些問題對內(nèi)部控制的有效性和業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。在組織架構(gòu)方面，雖然包商銀行設(shè)立了專門的微小企業(yè)金融部和小企業(yè)金融部負(fù)責(zé)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，但部門之間的溝通協(xié)調(diào)仍存在障礙。在實際業(yè)務(wù)操作中，不同部門之間信息傳遞不及時、不準(zhǔn)確的情況時有發(fā)生。當(dāng)微小企業(yè)金融部的信貸人員在對某小微企業(yè)進(jìn)行貸后管理時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況出現(xiàn)異常，需要及時與風(fēng)險管理部門溝通并采取相應(yīng)措施。但由于溝通渠道不暢，信息未能及時準(zhǔn)確地傳達(dá)給風(fēng)險管理部門，導(dǎo)致風(fēng)險處置延遲，增加了貸款損失的風(fēng)險。部分部門之間存在職責(zé)不清的現(xiàn)象，在一些復(fù)雜業(yè)務(wù)中，容易出現(xiàn)相互推諉責(zé)任的情況，影響工作效率和業(yè)務(wù)進(jìn)展。對于涉及多個部門的小微企業(yè)信貸項目，在項目推進(jìn)過程中，可能會出現(xiàn)某些環(huán)節(jié)無人負(fù)責(zé)或多個部門重復(fù)勞動的情況，導(dǎo)致項目進(jìn)度受阻。企業(yè)文化在內(nèi)部控制中的滲透不足。雖然包商銀行提出了“學(xué)習(xí)、創(chuàng)新、誠信、發(fā)展”的企業(yè)精神，但在實際工作中，部分員工對企業(yè)文化的理解僅停留在表面，未能將其真正融入到日常工作行為中。在信貸業(yè)務(wù)中，一些員工為了追求業(yè)務(wù)量，忽視了風(fēng)險控制和誠信原則，存在違規(guī)操作的行為。部分信貸人員在貸款調(diào)查環(huán)節(jié)，沒有深入了解企業(yè)的真實經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，而是簡單地根據(jù)企業(yè)提供的資料進(jìn)行判斷，甚至存在幫助企業(yè)美化財務(wù)報表的情況，嚴(yán)重違反了誠信原則，增加了信貸風(fēng)險。企業(yè)文化宣傳和培訓(xùn)的方式較為單一，主要通過內(nèi)部文件和會議傳達(dá)，缺乏生動性和互動性，難以引起員工的共鳴，導(dǎo)致員工對企業(yè)文化的認(rèn)同感不強(qiáng)，無法充分發(fā)揮企業(yè)文化在內(nèi)部控制中的凝聚和引導(dǎo)作用。人力資源管理方面也存在一些問題。在招聘環(huán)節(jié)，雖然注重選拔具有小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才，但對人才的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德的考察不夠全面。一些新入職的員工雖然具備一定的業(yè)務(wù)能力，但缺乏良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊合作精神，在工作中可能會為了個人利益而損害銀行利益。在培訓(xùn)方面，雖然為員工提供了豐富的培訓(xùn)機(jī)會，但培訓(xùn)內(nèi)容和方式與實際業(yè)務(wù)需求的契合度有待提高。部分培訓(xùn)課程過于理論化，缺乏實際案例分析和操作演練，導(dǎo)致員工在培訓(xùn)后難以將所學(xué)知識應(yīng)用到實際工作中?？冃Э己梭w系也存在一定的缺陷，對員工的考核主要側(cè)重于業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成情況，如貸款發(fā)放量、客戶拓展數(shù)量等，而對風(fēng)險控制、服務(wù)質(zhì)量等方面的考核權(quán)重較低。這使得員工在工作中更注重業(yè)務(wù)量的增長，而忽視了風(fēng)險的防范和服務(wù)質(zhì)量的提升，不利于小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。5.2風(fēng)險評估與應(yīng)對能力不足包商銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估與應(yīng)對方面存在一些明顯的短板，這對業(yè)務(wù)的穩(wěn)健性構(gòu)成了潛在威脅。在風(fēng)險識別環(huán)節(jié)，雖然銀行采用了多種方法對小微企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行分析，但仍存在一定的局限性。對于一些新興行業(yè)的小微企業(yè)，由于行業(yè)發(fā)展尚不成熟，缺乏歷史數(shù)據(jù)和成熟的評估標(biāo)準(zhǔn)，銀行難以準(zhǔn)確識別其潛在風(fēng)險。對于從事人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)領(lǐng)域的小微企業(yè)，其業(yè)務(wù)模式和發(fā)展前景具有較大的不確定性，銀行在評估其風(fēng)險時，難以依據(jù)傳統(tǒng)的風(fēng)險識別方法進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，容易忽視一些特殊的風(fēng)險因素。對小微企業(yè)非財務(wù)信息的收集和分析不夠全面，僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報表等財務(wù)信息，而對企業(yè)主的個人信用、社會關(guān)系、經(jīng)營理念等非財務(wù)信息重視不足。企業(yè)主的個人信用狀況和社會關(guān)系可能會對企業(yè)的還款意愿和還款能力產(chǎn)生重要影響，若銀行未能全面了解這些信息，可能會導(dǎo)致對企業(yè)風(fēng)險的誤判。風(fēng)險評估方法也存在一定的缺陷?，F(xiàn)有的信用評分模型在評估小微企業(yè)信用風(fēng)險時，未能充分考慮小微企業(yè)的特點和實際情況。小微企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)往往不夠規(guī)范和完整，信用評分模型依賴的一些財務(wù)指標(biāo)可能無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的真實信用狀況。部分小微企業(yè)由于財務(wù)管理不規(guī)范，存在財務(wù)數(shù)據(jù)失真的情況，導(dǎo)致信用評分模型的評估結(jié)果與企業(yè)實際信用風(fēng)險存在偏差。模型中的某些指標(biāo)權(quán)重設(shè)置可能不合理，無法準(zhǔn)確體現(xiàn)各因素對小微企業(yè)信用風(fēng)險的影響程度。對于一些輕資產(chǎn)的科技型小微企業(yè)，固定資產(chǎn)在模型中的權(quán)重過高，而企業(yè)的核心技術(shù)、研發(fā)能力等重要因素權(quán)重較低，導(dǎo)致評估結(jié)果不能真實反映企業(yè)的風(fēng)險水平。在風(fēng)險應(yīng)對方面，包商銀行雖然制定了一系列風(fēng)險應(yīng)對措施，但在執(zhí)行過程中存在諸多問題。信用風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行力度不夠，部分貸款的擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)存在瑕疵。在實際操作中，一些信貸人員為了追求業(yè)務(wù)量，對擔(dān)?；虻盅旱膶徍瞬粔驀?yán)格，導(dǎo)致?lián)；虻盅旱挠行源嬖趩栴}。部分抵押物的產(chǎn)權(quán)不清晰，或者抵押物的價值評估不準(zhǔn)確，在企業(yè)違約時，銀行難以通過處置抵押物來減少損失。市場風(fēng)險應(yīng)對的及時性不足，銀行對市場動態(tài)的監(jiān)測和分析不夠敏銳，未能及時根據(jù)市場變化調(diào)整信貸政策。當(dāng)市場出現(xiàn)重大變化，如某行業(yè)市場需求突然下降時，銀行未能及時發(fā)現(xiàn)并調(diào)整對該行業(yè)小微企業(yè)的信貸投放策略，導(dǎo)致部分貸款面臨較大的市場風(fēng)險。操作風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性有待提高，雖然銀行加強(qiáng)了內(nèi)部控制和員工培訓(xùn)，但一些員工的風(fēng)險意識仍然淡薄，違規(guī)操作的現(xiàn)象時有發(fā)生。部分信貸人員在貸款審批過程中，未能嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行操作，存在違規(guī)審批的情況，增加了操作風(fēng)險發(fā)生的概率。5.3控制活動執(zhí)行不到位在包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的控制活動中，存在執(zhí)行不到位的情況，這對業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制和合規(guī)運營產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。在信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)，雖然制定了明確的受理標(biāo)準(zhǔn)和流程，但在實際操作中，部分信貸人員對企業(yè)提交的申請資料審核不夠嚴(yán)格，存在資料審核流于形式的問題。一些信貸人員未能仔細(xì)核實企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的真實性、有效期以及經(jīng)營范圍是否與貸款申請相符，對稅務(wù)登記證的真?zhèn)魏图{稅情況也未進(jìn)行深入審查。對于企業(yè)提交的財務(wù)報表，未能關(guān)注報表數(shù)據(jù)的合理性和邏輯關(guān)系，如營業(yè)收入與成本、利潤之間的匹配程度，應(yīng)收賬款和存貨的真實性和周轉(zhuǎn)情況等。在受理某小微企業(yè)的貸款申請時，信貸人員未發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財務(wù)報表中營業(yè)收入數(shù)據(jù)存在虛增的問題，導(dǎo)致該企業(yè)順利進(jìn)入后續(xù)審批環(huán)節(jié)，增加了貸款風(fēng)險。調(diào)查環(huán)節(jié)同樣存在問題，部分信貸人員在實地調(diào)查時不夠深入細(xì)致，未能全面了解企業(yè)的真實經(jīng)營狀況。在查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所時，只是簡單地觀察表面情況，未對設(shè)備的運行狀況、生產(chǎn)能力、庫存數(shù)量和質(zhì)量等進(jìn)行詳細(xì)檢查和核實。在與企業(yè)管理層和員工交流時，未能深入了解企業(yè)的管理模式、團(tuán)隊協(xié)作情況、員工穩(wěn)定性以及企業(yè)面臨的實際困難和問題。對企業(yè)上下游客戶的調(diào)查不夠全面，未能充分了解企業(yè)的市場地位、商業(yè)信譽(yù)、交易穩(wěn)定性以及是否存在潛在的經(jīng)營風(fēng)險。某信貸人員在對一家從事制造業(yè)的小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時，僅與企業(yè)管理層進(jìn)行了簡單溝通，未實地查看生產(chǎn)設(shè)備的實際運行情況，也未深入了解企業(yè)的原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售情況，導(dǎo)致對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險評估不足。審批環(huán)節(jié)中，雖然實行審貸分離原則，但仍存在審批決策不夠科學(xué)的情況。部分審批人員過度依賴調(diào)查人員提供的資料，缺乏獨立的判斷和分析能力，未能對貸款申請進(jìn)行全面、深入的審查。在審批過程中，對企業(yè)的還款能力、還款意愿、貸款用途的合理性以及擔(dān)?；虻盅旱挠行缘汝P(guān)鍵因素的評估不夠準(zhǔn)確和充分。一些審批人員未能充分考慮小微企業(yè)的經(jīng)營特點和風(fēng)險狀況，簡單套用傳統(tǒng)的審批標(biāo)準(zhǔn)和流程，導(dǎo)致一些真正有資金需求且具備還款能力的小微企業(yè)無法獲得貸款，而一些風(fēng)險較高的企業(yè)卻通過了審批。在審批某小微企業(yè)的貸款申請時，審批人員未對企業(yè)的還款能力進(jìn)行充分論證，僅依據(jù)企業(yè)提供的財務(wù)報表和調(diào)查人員的報告就批準(zhǔn)了貸款，忽視了企業(yè)所處行業(yè)的市場競爭激烈以及企業(yè)自身經(jīng)營管理存在的問題，最終導(dǎo)致該筆貸款出現(xiàn)逾期。發(fā)放環(huán)節(jié)，存在貸款發(fā)放不規(guī)范的問題。部分信貸人員在貸款發(fā)放過程中，未能嚴(yán)格按照審批結(jié)果和合同約定的金額、期限、利率等條件進(jìn)行操作，存在違規(guī)發(fā)放貸款的情況。在確定貸款金額時，未充分考慮企業(yè)的實際需求和還款能力，隨意調(diào)整貸款額度；在確定貸款期限時，未與企業(yè)的經(jīng)營周期和還款計劃相匹配，導(dǎo)致企業(yè)還款壓力過大。一些信貸人員在貸款發(fā)放前，未對擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)進(jìn)行嚴(yán)格核實，確保其有效性和合法性，為貸款的回收埋下了隱患。某信貸人員在發(fā)放一筆小微企業(yè)貸款時，未按照合同約定的用途將貸款資金直接支付給交易對手，而是將資金發(fā)放給企業(yè)后，未對資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)挪用貸款資金用于其他高風(fēng)險投資，最終無法按時還款。貸后管理環(huán)節(jié)是控制活動的重要組成部分，但包商銀行在這一環(huán)節(jié)的執(zhí)行也存在不足。部分信貸人員對貸后管理的重視程度不夠，未能按照規(guī)定的時間和頻率對小微企業(yè)進(jìn)行回訪和檢查，對企業(yè)的經(jīng)營狀況、貸款使用情況和還款情況缺乏及時、有效的跟蹤監(jiān)控。在企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時，未能及時發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)的風(fēng)險處置措施，導(dǎo)致風(fēng)險不斷擴(kuò)大。一些信貸人員在撰寫貸后檢查報告時，內(nèi)容簡單、敷衍了事，未能真實反映企業(yè)的實際情況，無法為風(fēng)險管理提供有效的決策依據(jù)。某小微企業(yè)在獲得貸款后，由于市場環(huán)境變化，經(jīng)營業(yè)績大幅下滑，但信貸人員在貸后管理中未能及時發(fā)現(xiàn)這一情況，直到企業(yè)出現(xiàn)逾期還款時才引起重視，此時風(fēng)險已經(jīng)難以有效控制，給銀行造成了較大的損失。5.4信息溝通不暢在包商銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信息溝通方面，存在著諸多問題，嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)的高效開展和風(fēng)險防控的效果。在內(nèi)部信息傳遞上，雖然銀行建立了辦公自動化系統(tǒng)（OA）、業(yè)務(wù)溝通會議等多種溝通渠道，但在實際運作中，信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性仍有待提高。不同部門之間的信息傳遞存在延遲現(xiàn)象，