2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃企業(yè)所得稅申報(bào)表解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、多選、少選或未選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理工資薪金支出C.支付給股東的股息紅利D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下表述正確的是（）。A.可以無限額稅前扣除B.不得在稅前扣除C.按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.按照上年實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.固定資產(chǎn)采用直線法折舊B.存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)C.機(jī)器設(shè)備采用加速折舊法折舊D.無形資產(chǎn)采用直線法攤銷4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，以下項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將以下哪個(gè)項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表（）。A.利潤(rùn)總額B.營(yíng)業(yè)收入C.應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述正確的是（）。A.可以全額稅前扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除C.按照上年實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.不得在稅前扣除7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按規(guī)定不得稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.支付給員工的社保費(fèi)用D.支付給股東的股息紅利8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，以下項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將以下哪個(gè)項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述正確的是（）。A.可以無限額稅前扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除C.按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除D.按照上年實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給股東的股息紅利B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.支付給員工的工資薪金D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下表述正確的是（）。A.可以無限額稅前扣除B.不得在稅前扣除C.按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.按照上年實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.固定資產(chǎn)采用直線法折舊B.存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)C.機(jī)器設(shè)備采用加速折舊法折舊D.無形資產(chǎn)采用直線法攤銷14.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，以下項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)15.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將以下哪個(gè)項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表（）。A.利潤(rùn)總額B.營(yíng)業(yè)收入C.應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、少選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按規(guī)定可以稅前扣除的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.支付給員工的社保費(fèi)用D.支付給股東的股息紅利2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下表述正確的有（）。A.可以無限額稅前扣除B.不得在稅前扣除C.按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.按照上年實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.固定資產(chǎn)采用直線法折舊B.存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)C.機(jī)器設(shè)備采用加速折舊法折舊D.無形資產(chǎn)采用直線法攤銷4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，以下項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有（）。A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將以下哪些項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表（）。A.利潤(rùn)總額B.營(yíng)業(yè)收入C.應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下表述正確的有（）。A.可以全額稅前扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除C.按照上年實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.不得在稅前扣除7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按規(guī)定不得稅前扣除的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.支付給員工的社保費(fèi)用D.支付給股東的股息紅利8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，以下項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將以下哪些項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下表述正確的有（）。A.可以無限額稅前扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除C.按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除D.按照上年實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按規(guī)定可以稅前扣除的有（）。A.支付給股東的股息紅利B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.支付給員工的工資薪金D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下表述正確的有（）。A.可以無限額稅前扣除B.不得在稅前扣除C.按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除D.按照上年實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.固定資產(chǎn)采用直線法折舊B.存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)C.機(jī)器設(shè)備采用加速折舊法折舊D.無形資產(chǎn)采用直線法攤銷14.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，以下項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有（）。A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)15.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將以下哪些項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表（）。A.利潤(rùn)總額B.營(yíng)業(yè)收入C.應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額稅前扣除。（）A.√B.×2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，只要符合獨(dú)立交易原則，就可以全額稅前扣除。（）A.√B.×3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以無限額稅前扣除。（）A.√B.×4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)采用加速折舊法折舊，不符合稅法規(guī)定。（）A.√B.×5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除。（）A.√B.×6.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將利潤(rùn)總額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表。（）A.√B.×7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）A.√B.×8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給股東的股息紅利，不得稅前扣除。（）A.√B.×9.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除。（）A.√B.×10.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將應(yīng)納稅所得額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表。（）A.√B.×四、簡(jiǎn)答題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些費(fèi)用可以稅前扣除？請(qǐng)簡(jiǎn)要回答。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些資產(chǎn)折舊方法符合稅法規(guī)定？請(qǐng)簡(jiǎn)要回答。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將哪些項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表？請(qǐng)簡(jiǎn)要回答。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除？請(qǐng)簡(jiǎn)要回答。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將哪些項(xiàng)目填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表？請(qǐng)簡(jiǎn)要回答。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給員工的工資薪金支出，只要符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，就是合理的，可以稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，需要符合獨(dú)立交易原則，并且不能超過規(guī)定比例，否則不能全額扣除。支付給股東的股息紅利是稅后利潤(rùn)的分配，不能稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不能稅前扣除。2.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除是正確的表述。3.B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)該與稅法規(guī)定一致。先進(jìn)先出法是一種常見的存貨計(jì)價(jià)方法，符合稅法規(guī)定。直線法、加速折舊法和直線法攤銷都是符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或攤銷方法。4.D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，就是合理的，可以稅前扣除。辦公費(fèi)、水電費(fèi)和職工福利費(fèi)都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以稅前扣除。5.C解析：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將應(yīng)納稅所得額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表。利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)收入和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額都是重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，所以填入主表。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除是正確的表述。7.D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給股東的股息紅利是稅后利潤(rùn)的分配，不能稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用、支付給員工的工資薪金和支付給員工的社保費(fèi)用都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以稅前扣除。8.B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不能稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、支付給關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。9.D解析：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表。營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額都是重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，所以填入主表。10.C解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除。這是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除比例。11.C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給員工的工資薪金支出，只要符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，就是合理的，可以稅前扣除。支付給股東的股息紅利、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用和超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都不能稅前扣除。12.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除是正確的表述。13.B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)該與稅法規(guī)定一致。先進(jìn)先出法是一種常見的存貨計(jì)價(jià)方法，符合稅法規(guī)定。直線法、加速折舊法和直線法攤銷都是符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或攤銷方法。14.C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不能稅前扣除。辦公費(fèi)、水電費(fèi)和支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。15.C解析：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將應(yīng)納稅所得額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表。利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)收入和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額都是重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，所以填入主表。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給員工的工資薪金和支付給員工的社保費(fèi)用，只要符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，就是合理的，可以稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則，并且不能超過規(guī)定比例，否則不能全額扣除。支付給股東的股息紅利是稅后利潤(rùn)的分配，不能稅前扣除。2.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除是正確的表述。3.A、C、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)采用直線法折舊、存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)、無形資產(chǎn)采用直線法攤銷都是符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或攤銷方法。機(jī)器設(shè)備采用加速折舊法折舊也是符合稅法規(guī)定的。4.A、B、C、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，辦公費(fèi)、水電費(fèi)、職工福利費(fèi)和支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，就是合理的，可以稅前扣除。5.A、C解析：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表。營(yíng)業(yè)收入和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額都是重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，所以填入主表。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除是正確的表述。7.B、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則，并且不能超過規(guī)定比例，否則不能全額扣除。支付給股東的股息紅利是稅后利潤(rùn)的分配，不能稅前扣除。8.B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不能稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、支付給關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。9.A、B解析：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表。應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額都是重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，所以填入附表。10.C解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除。這是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除比例。11.C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給員工的工資薪金支出，只要符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，就是合理的，可以稅前扣除。支付給股東的股息紅利、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用和超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都不能稅前扣除。12.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前扣除是正確的表述。13.A、C、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)采用直線法折舊、存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)、無形資產(chǎn)采用直線法攤銷都是符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或攤銷方法。機(jī)器設(shè)備采用加速折舊法折舊也是符合稅法規(guī)定的。14.A、B、C、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，辦公費(fèi)、水電費(fèi)、職工福利費(fèi)和支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，就是合理的，可以稅前扣除。15.A、C解析：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表。營(yíng)業(yè)收入和企業(yè)所得