/編號:經(jīng)營-006版次:0受控狀態(tài):受控資產(chǎn)處置操作程序編制:吳潔審核:楊東批準:李欣2010年11月19日發(fā)布2010年11月19日實施1目的規(guī)范公司資產(chǎn)處置行為,明確資產(chǎn)處置操作程序,防范處置風險,保障資產(chǎn)處置收益最大化。2適用范圍適用于公司持有的不良資產(chǎn)的處置,受托不良資產(chǎn)處置參照本辦法執(zhí)行,委托協(xié)議另有約定的從其約定。3術(shù)語定義術(shù)語定義3.1資產(chǎn)處置公司按照有關(guān)法律、法規(guī),綜合運用經(jīng)營范圍內(nèi)的手段和方法,以不良資產(chǎn)價值變現(xiàn)為目的的經(jīng)營活動。3.2處置終結(jié)項目整體已處置完畢,回收的現(xiàn)金已全部到帳,如回收的資產(chǎn)中有非現(xiàn)金資產(chǎn),非現(xiàn)金資產(chǎn)也已全部處置變現(xiàn)完畢,公司與處置項目關(guān)聯(lián)方權(quán)利義務(wù)已經(jīng)全部滅失。3.3項目責任人指負責資產(chǎn)處置的項目經(jīng)理,以及因資產(chǎn)打包處置、增值運作等需要而設(shè)立的項目組。3.4總部風險管理部門泛指總部法律事務(wù)部、評估咨詢部、經(jīng)營處置審查部以及風險管理部。4職責部門/崗位職責4.1資產(chǎn)經(jīng)營部門負責資產(chǎn)處置方案的準備、上報、實施,以及項目終結(jié)認定的申請。4.2總部/辦事處風險管理部門負責資產(chǎn)處置的法律性審查并出具法律意見;負責資產(chǎn)處置評估工作的組織、管理和評估報告的審核;負責資產(chǎn)處置方案的審核。4.3總部/辦事處資金財會部負責資產(chǎn)處置費用審核、資金清算和賬務(wù)處理。4.4總部資產(chǎn)處置審查委員會/辦事處經(jīng)營審查委員會(簡稱審委會）負責資產(chǎn)處置方案的審議。4.5辦事處負責人負責對辦事處權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)處置方案的簽批。4.6總裁負責公司資產(chǎn)處置方案的簽批。5資產(chǎn)處置原則原則5.1資產(chǎn)處置應(yīng)堅持效益優(yōu)先、嚴控風險、競爭擇優(yōu)和公開、公平、公正的原則,按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行。5.2資產(chǎn)處置應(yīng)遵循“評處分離、審處分離、集體審查、分級批準,上報備案”的原則和辦法。5.3資產(chǎn)處置無論金額大小和損益大小,公司任何個人無權(quán)單獨決定。5.4資產(chǎn)處置必須實行回避制度,公司任何個人與被處置資產(chǎn)方、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托資產(chǎn)評估機構(gòu)等有直系親屬關(guān)系的,在整個資產(chǎn)處置過程中必須予以回避。6工作程序階段流程說明和控制要求輸出支持文件6.1項目啟動資產(chǎn)經(jīng)營部門對具備處置時機的項目形成處置意向,預(yù)選處置方式,并根據(jù)需要組建項目組。6.2方案準備6.2.1數(shù)據(jù)核對

項目責任人填制“擬處置資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對需求單”（或通過計算機系統(tǒng)打印計息信息）,向資金財會部提出數(shù)據(jù)核對申請,資金財會部予以復(fù)核確認并反饋項目責任人?！皵M處置資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對需求單"6.2.2項目談判

項目責任人談判前應(yīng)深入分析項目的具體情況和談判對手情況,預(yù)先做好必要的談判準備工作。應(yīng)堅持雙人談判制度,真實、準確記錄談判要點。項目責任人應(yīng)及時在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填制“訪談記錄”；必要時,談判內(nèi)容可以會議紀要、備忘錄形式予以記錄,并存檔備查。項目責任人應(yīng)及時在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填制“訪談記錄”;必要時，談判內(nèi)容可以會議紀要、備忘錄形式予以記錄，并存檔備查。項目責任人應(yīng)及時在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填制“訪談記錄"；必要時，談判內(nèi)容可以會議紀要、備忘錄形式予以記錄，并存檔備查。項目責任人應(yīng)及時在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填制"訪談記錄”；必要時，談判內(nèi)容可以會議紀要、備忘錄形式予以記錄，并存檔備查。項目責任人應(yīng)及時在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填制“訪談記錄”；必要時，談判內(nèi)容可以會議紀要、備忘錄形式予以記錄，并存檔備查。6.2.3盡職調(diào)查項目責任人根據(jù)處置方式和項目談判等綜合因素確定是否開展補充盡職調(diào)查,以及確定盡職調(diào)查的重點和步驟。具體參照《資產(chǎn)處置盡職調(diào)查工作指南》。必要時,也可委托中介機構(gòu)參與盡職調(diào)查,具體按照《中介機構(gòu)選聘和管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。項目責任人根據(jù)處置方式和項目談判等綜合因素確定是否開展補充盡職調(diào)查，以及確定盡職調(diào)查的重點和步驟。具體參照《資產(chǎn)處置盡職調(diào)查工作指南》。必要時，也可委托中介機構(gòu)參與盡職調(diào)查，具體按照《中介機構(gòu)選聘和管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。《資產(chǎn)處置盡職調(diào)查工作指南》《中介機構(gòu)選聘和管理程序》6.2.4非訴訟法律事務(wù)

若項目涉及非訴訟法律事務(wù)的,按照《非訴訟法律事務(wù)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行?！斗窃V訟法律事務(wù)管理程序》6.2.5資產(chǎn)定價根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定,視資產(chǎn)的客觀條件采取外部評估或內(nèi)部估值等方式為資產(chǎn)處置定價提供參考依據(jù),并經(jīng)過市場詢價、審批決策合法合理地確定資產(chǎn)處置價格。具體按照《資產(chǎn)處置定價管理規(guī)范》、《中介機構(gòu)選聘和管理程序》、《評估報告審核工作管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定，視資產(chǎn)的客觀條件采取外部評估或內(nèi)部估值等方式為資產(chǎn)處置定價提供參考依據(jù)，并經(jīng)過市場詢價、審批決策合法合理地確定資產(chǎn)處置價格。具體按照《資產(chǎn)處置定價管理規(guī)范》、《中介機構(gòu)選聘和管理程序》、《評估報告審核工作管理程序》的規(guī)定執(zhí)行?！顿Y產(chǎn)處置定價管理規(guī)范》《中介結(jié)構(gòu)選聘和管理程序》《評估報告審核工作管理程序》6.3處置公告項目責任人按照《資產(chǎn)處置公告管理程序》的規(guī)定,履行資產(chǎn)處置信息的公告程序。對公告后的反饋信息,應(yīng)在處置方案中如實反映。《資產(chǎn)處置公告管理程序》6.4方案上報6.4.1項目責任人應(yīng)根據(jù)盡職調(diào)查及方案準備情況,合理選擇處置方式,以達到處置收益最大化的目標。如預(yù)計全部回收資產(chǎn)價值小于直接處置費用的,應(yīng)另行考慮更為經(jīng)濟可行的處置方式。6.4.2選擇處置方式時,凡涉及與其他資產(chǎn)管理公司的共有資產(chǎn),原則上應(yīng)與之進行溝通和協(xié)調(diào),爭取協(xié)商確定一家公司牽頭對外談判。涉及與銀行的共同債權(quán),應(yīng)及時與銀行進行溝通和協(xié)調(diào),做好資產(chǎn)維權(quán)和處置工作。6.4.3除債權(quán)本息清收方式外,其他所有處置方式均須按照《資產(chǎn)處置審查工作程序》的規(guī)定編制處置方案并上報?！顿Y產(chǎn)處置審查工作程序》6.4.4信息錄入按照《資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行?！顿Y產(chǎn)管理系統(tǒng)管理規(guī)范》6.5方案審批6.5.1處置方案審批權(quán)限按照《資產(chǎn)處置授權(quán)管理規(guī)范》、《訴訟法律事務(wù)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。《資產(chǎn)處置授權(quán)管理規(guī)范》《訴訟法律事務(wù)管理程序》6.5.2處置方案審批按照《資產(chǎn)處置審查工作程序》、《資產(chǎn)處置審查委員會工作規(guī)范》、《訴訟法律事務(wù)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。《資產(chǎn)處置審查工作程序》、《資產(chǎn)處置審查委員會工作規(guī)范》《訴訟法律事務(wù)管理程序》6.6方案實施6.6.1對批復(fù)同意的處置方案,資產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)批復(fù)文件的要求盡快組織實施并簽署相關(guān)文件。如批復(fù)內(nèi)容為變更方案,則應(yīng)按變更方案要求實施。除批復(fù)文件有規(guī)定外,超過三個月沒有啟動實施的,批復(fù)文件失效。6.6.2對已批準的項目要嚴格按照批復(fù)要求實施,如確需變更,應(yīng)按照《資產(chǎn)處置授權(quán)管理規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行?！顿Y產(chǎn)處置授權(quán)管理規(guī)范》6.6.3如處置方案無法實施或?qū)嵤┦?應(yīng)繼續(xù)按照《債權(quán)資產(chǎn)管理規(guī)范》、《商業(yè)性股權(quán)資產(chǎn)管理規(guī)范》和《實物資產(chǎn)管理程序》的規(guī)定對資產(chǎn)進行管理。需要轉(zhuǎn)回項目數(shù)據(jù)另行制作處置方案的,應(yīng)由項目經(jīng)理提出申請,經(jīng)由項目經(jīng)理所在部門高級經(jīng)理崗、分管總經(jīng)理室成員審批后,轉(zhuǎn)處置審查職能部門高級經(jīng)理崗審核后做項目失敗處理,轉(zhuǎn)回項目數(shù)據(jù)。《債權(quán)資產(chǎn)管理規(guī)范》、《商業(yè)性股權(quán)資產(chǎn)管理規(guī)范》、《實物資產(chǎn)管理程序》6.6.4賬務(wù)處理收妥資金或回收資產(chǎn)后應(yīng)及時按照《收購資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《代理業(yè)務(wù)會計核算辦法》的規(guī)定進行賬務(wù)處理。6.6.5信息錄入信息錄入按照《資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。《資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理規(guī)范》。6.6.6資料移交方案實施完畢后的資料移交按照《不良資產(chǎn)管理處置卷文件材料管理規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。《不良資產(chǎn)管理處置卷文件材料管理規(guī)范》6.7客戶滿意度調(diào)查按照《資產(chǎn)處置信息披露與客戶信息管理規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行?！顿Y產(chǎn)處置信息披露與客戶信息管理規(guī)范》6.8債權(quán)資產(chǎn)終結(jié)認定6.8.1債權(quán)資產(chǎn)處置終結(jié)的認定條件為:債權(quán)資產(chǎn)項下的整體債權(quán)經(jīng)過處置,主從債權(quán)債務(wù)關(guān)系已經(jīng)終結(jié)或消滅,相關(guān)法定或協(xié)議約定義務(wù)已履行完畢,未處置債權(quán)余額已為零,回收的現(xiàn)金已全部到賬(如回收的資產(chǎn)中有非現(xiàn)金資產(chǎn),則非現(xiàn)金資產(chǎn)已全部變現(xiàn)且現(xiàn)金已全部到賬),非現(xiàn)金資產(chǎn)處置完畢后,根據(jù)處置協(xié)議應(yīng)辦理過戶手續(xù)的,也已辦理完結(jié),無待回收債權(quán)或待回收債權(quán)已為零。包括但不限于:1)以協(xié)議方式處置的項目,包括債權(quán)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓(含打包出售)、訴訟和解、執(zhí)行和解等方式,協(xié)議應(yīng)收資產(chǎn)(包括現(xiàn)金及非現(xiàn)金資產(chǎn))已全部回收(如回收的資產(chǎn)中有非現(xiàn)金資產(chǎn),已全部變現(xiàn)且現(xiàn)金已全部到賬;非現(xiàn)金資產(chǎn)處置完畢后,根據(jù)處置協(xié)議應(yīng)辦理過戶手續(xù)的,也已辦理完結(jié));2)取得生效判決或法院調(diào)解書的項目,依據(jù)判決或調(diào)解書已收回應(yīng)收資產(chǎn);或依據(jù)判決或調(diào)解書未能收回全部資產(chǎn),但法院根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》相關(guān)規(guī)定下達了對債務(wù)人及擔保人終結(jié)執(zhí)行的裁定書。(上述兩種情形下如回收的資產(chǎn)中有非現(xiàn)金資產(chǎn),已全部變現(xiàn)且現(xiàn)金已全部到帳;非現(xiàn)金資產(chǎn)處置完畢后,根據(jù)處置協(xié)議應(yīng)辦理過戶手續(xù)的,也已辦理完結(jié))。對已終審敗訴的項目,根據(jù)法院的終審敗訴判決或裁定履行結(jié)案手續(xù);3）對于實施破產(chǎn)的項目,法院已下達了破產(chǎn)終結(jié)裁定,擔保人及相關(guān)責任人也已經(jīng)追索完畢（如回收的資產(chǎn)中有非現(xiàn)金資產(chǎn),已全部變現(xiàn)且現(xiàn)金已全部到賬;非現(xiàn)金資產(chǎn)處置完畢后,根據(jù)處置協(xié)議應(yīng)辦理過戶手續(xù)的,也已辦理完結(jié)）;4)對于涉及債轉(zhuǎn)股項目中債權(quán)資產(chǎn)處置的項目,股權(quán)分紅和股權(quán)處置已完畢,回收的現(xiàn)金已全部到賬,且已經(jīng)完成股權(quán)過戶手續(xù)。5)該債權(quán)資產(chǎn)項下沒有已被認定為零回收且仍然賬銷案存的債權(quán)。6.8.2資產(chǎn)經(jīng)營部門在債權(quán)資產(chǎn)處置完畢后的30個工作日內(nèi),應(yīng)在資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)按戶（或批）依次通過資金財會部門、風險管理部門和辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)進行終結(jié)項目的認定。辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)同意認定項目處置終結(jié)的時間作為項目的處置終結(jié)時間。6.9方案報備辦事處對單項資產(chǎn)處置項目收購本金在1000萬元（含）以上的項目以及單個資產(chǎn)包收購本金在1億元（含）以上的項目,終結(jié)處置完成后報財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處備案。6.10資料歸檔按照《不良資產(chǎn)管理處置卷文件材料管理規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。

《不良資產(chǎn)管理處置卷文件材料管理規(guī)范》6.11信息報送總部/辦事處應(yīng)按要求及時向主、監(jiān)管等部門報告資產(chǎn)處置進度情況。7處置方式方式說明和要求輸出支持文件7.1本息清收指債務(wù)人(擔保人)能夠履行還款(擔保)義務(wù),償還貸款本息,不需進行債務(wù)減免,資產(chǎn)處置未發(fā)生損失的情形。項目責任人應(yīng)及時向債務(wù)人（保證人）發(fā)送催收通知,當催收無效時,應(yīng)轉(zhuǎn)而選擇其它有效的處置方式,避免延誤資產(chǎn)處置時機。項目責任人應(yīng)及時向債務(wù)人(保證人）發(fā)送催收通知，當催收無效時，應(yīng)轉(zhuǎn)而選擇其它有效的處置方式，避免延誤資產(chǎn)處置時機。項目責任人應(yīng)及時向債務(wù)人（保證人)發(fā)送催收通知，當催收無效時，應(yīng)轉(zhuǎn)而選擇其它有效的處置方式，避免延誤資產(chǎn)處置時機。項目責任人應(yīng)及時向債務(wù)人（保證人）發(fā)送催收通知，當催收無效時，應(yīng)轉(zhuǎn)而選擇其它有效的處置方式，避免延誤資產(chǎn)處置時機。7.2訴訟(仲裁）具體執(zhí)行《訴訟法律事務(wù)管理程序》?！对V訟法律事務(wù)管理程序》7.3破產(chǎn)清償具體執(zhí)行《破產(chǎn)項目管理規(guī)范》?！镀飘a(chǎn)項目管理規(guī)范》7.4債權(quán)重組7.4.1指債權(quán)人對現(xiàn)有債務(wù)與債務(wù)人（擔保人）及關(guān)聯(lián)人進行重新組合和安排的處置行為,包括以物（股）抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。7.4.2在資產(chǎn)招商公告及處置公告發(fā)布后,如無意向購買人或意向購買報價低于債權(quán)重組條件時,方可采用債權(quán)重組方式處置資產(chǎn)。7.4.3以物(股)抵債:指接受債務(wù)人(擔保人)及關(guān)聯(lián)人以其持有的物權(quán)、股權(quán)等權(quán)益抵償債務(wù)的處置行為。項目責任人應(yīng)重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、訴訟狀況、評估價值、拖欠及維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素,謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)臄?shù)額,優(yōu)先接受權(quán)屬關(guān)系清晰的抵債資產(chǎn)。相關(guān)管理事宜按照《實物資產(chǎn)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。項目責任人應(yīng)重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、訴訟狀況、評估價值、拖欠及維護費用、升(貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)臄?shù)額，優(yōu)先接受權(quán)屬關(guān)系清晰的抵債資產(chǎn)。相關(guān)管理事宜按照《實物資產(chǎn)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。項目責任人應(yīng)重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、訴訟狀況、評估價值、拖欠及維護費用、升（貶)值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)臄?shù)額，優(yōu)先接受權(quán)屬關(guān)系清晰的抵債資產(chǎn)。相關(guān)管理事宜按照《實物資產(chǎn)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。項目責任人應(yīng)重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、訴訟狀況、評估價值、拖欠及維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)臄?shù)額，優(yōu)先接受權(quán)屬關(guān)系清晰的抵債資產(chǎn)。相關(guān)管理事宜按照《實物資產(chǎn)管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。7.4.4修改債務(wù)條款：指經(jīng)與債務(wù)人（擔保人）及關(guān)聯(lián)方協(xié)商談判,就還款金額、還款利率、還款時間等債務(wù)條款進行修改,重新簽訂債務(wù)協(xié)議,落實相應(yīng)保障措施的處置行為。7.4.5資產(chǎn)置換:指以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目的,將現(xiàn)有資產(chǎn)與債務(wù)人(擔保人)及關(guān)聯(lián)人持有的其他資產(chǎn)進行置換的處置行為。項目責任人應(yīng)確保擬換入的資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允,嚴密控制相關(guān)風險。項目責任人應(yīng)確保擬換入的資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，嚴密控制相關(guān)風險。7.5資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓7.5.1資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指向除債務(wù)人(擔保人)之外的第三方轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),以資產(chǎn)價值變現(xiàn)為目的的處置行為。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按操作方式可分為公開競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓兩種形式。其中公開競價轉(zhuǎn)讓包括但不限于公開競爭性出售、拍賣、掛牌處置等。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按轉(zhuǎn)讓標的可分為單項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和打包轉(zhuǎn)讓兩種形式。其中打包轉(zhuǎn)讓是指對兩戶(含）以上債務(wù)人的債權(quán)、股權(quán)、實物等資產(chǎn)進行組合轉(zhuǎn)讓的處置行為。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按轉(zhuǎn)讓標的可分為單項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和打包轉(zhuǎn)讓兩種形式。其中打包轉(zhuǎn)讓是指對兩戶（含)以上債務(wù)人的債權(quán)、股權(quán)、實物等資產(chǎn)進行組合轉(zhuǎn)讓的處置行為。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按轉(zhuǎn)讓標的可分為單項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和打包轉(zhuǎn)讓兩種形式。其中打包轉(zhuǎn)讓是指對兩戶（含）以上債務(wù)人的債權(quán)、股權(quán)、實物等資產(chǎn)進行組合轉(zhuǎn)讓的處置行為。7.5.2資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)采取公開競價轉(zhuǎn)讓方式。但對于經(jīng)國家有關(guān)規(guī)定不宜公開轉(zhuǎn)讓的處置項目,或經(jīng)相關(guān)政府部門出具證明不宜對外公開轉(zhuǎn)讓的項目可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。未經(jīng)公開競價程序,不得采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向非國有受讓人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。未經(jīng)公開競價程序，不得采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向非國有受讓人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。7.5.3采用公開競爭性出售方式的,具體執(zhí)行《資產(chǎn)公開競爭性出售程序》?！顿Y產(chǎn)公開競爭性出售程序》7.5.4采用拍賣方式的,具體執(zhí)行《資產(chǎn)拍賣處置程序》?！顿Y產(chǎn)拍賣處置程序》7.5.5采用掛牌處置方式的,具體執(zhí)行《資產(chǎn)掛牌處置程序》?！顿Y產(chǎn)掛牌處置程序》7.5.6資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要求1)除向政府、政府主管部門、出資人及其指定機構(gòu)、資產(chǎn)管理公司(特指信達、華融、長城)轉(zhuǎn)讓外,下列債權(quán)不納入對外公開轉(zhuǎn)讓范圍:債務(wù)人或保證人為國家機關(guān)的不良債權(quán);經(jīng)國務(wù)院批準列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的國有企業(yè)債權(quán);國防、軍工等涉及國家安全和敏感信息;勞改勞教、監(jiān)獄企業(yè)債權(quán);實施天然林保護工程的森工企業(yè)債權(quán);銀行自辦公司債權(quán);空債權(quán);其他依法禁止轉(zhuǎn)讓或限制轉(zhuǎn)讓的債權(quán)。2)下列機構(gòu)或人員不得購買或變相購買不良債權(quán):國家公務(wù)員、金融監(jiān)管機構(gòu)工作人員、政法干警、金融資產(chǎn)管理公司工作人員、國有企業(yè)債務(wù)人管理人員、參與資產(chǎn)處置工作的律師、會計師、評估師等中介機構(gòu)人員等關(guān)聯(lián)人或者上述關(guān)聯(lián)人參與的非金融機構(gòu)法人;與參與不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓的金融資產(chǎn)管理公司工作人員、國有企業(yè)債務(wù)人或者受托資產(chǎn)評估機構(gòu)負責人員等有直系親屬關(guān)系的人員。項目責任人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確如受讓人不具備受讓資格而受讓資產(chǎn)的,相關(guān)損失均由受讓人承擔,具體參照《非訴訟法律事務(wù)管理程序》執(zhí)行。3)優(yōu)先購買權(quán):向非國有金融機構(gòu)法人轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)不良債權(quán)的,應(yīng)在處置方案、交易條件及處置程序、方式確定后,以公證郵寄送達或能夠取得相應(yīng)證據(jù)(如回執(zhí)、回函)的有效方式書面通知國有企業(yè)債務(wù)人(包括主債務(wù)人及國有企業(yè)擔保人)注冊登記地的優(yōu)先購買權(quán)人,并保留公證文書等通知文件。資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓的,如主要債務(wù)人注冊登記地屬同一轄區(qū),應(yīng)當通知該轄區(qū)的優(yōu)先購買權(quán)人,如屬不同轄區(qū),應(yīng)當通知主要債務(wù)人共同的上級行政區(qū)域的優(yōu)先購買權(quán)人。對國企作為擔保人的非國企債務(wù)暫按國企債務(wù)性質(zhì)處理。優(yōu)先購買權(quán)人范圍包括:國有企業(yè)注冊登記機關(guān)所屬的地方人民政府(不包括中央政府);代表該人民政府履行出資人職責的國資委(局),或者經(jīng)貿(mào)委(局),或者國有資產(chǎn)經(jīng)營(管理)公司等政府機構(gòu)、部門;該國有企業(yè)的國有控股股東(包括國有相對控股股東)。上述三類主體應(yīng)一并通知。如能夠及時取得所有優(yōu)先購買權(quán)人明確書面回函的,可在取得回函后按照相關(guān)程序處置資產(chǎn);如無法取得優(yōu)先購買權(quán)人書面回函或回函意思表示不明確的,應(yīng)在上述通知送達全部優(yōu)先購買權(quán)人滿30日后舉行拍賣(招標)或公開競爭性出售;流拍(流標)后須以同一處置方式再行處置的,應(yīng)以有效方式書面通知優(yōu)先購買權(quán)人按時參加,但不再受前述30日期限的限制。4）國有企業(yè)(包括國有全資和國有控股企業(yè)）的債權(quán)資產(chǎn)進行出售時,應(yīng)提前15天書面告知國有企業(yè)及其出資人或國有資產(chǎn)管理部門。5）出售非上市公司股權(quán)資產(chǎn),除有關(guān)部門另有規(guī)定外,不宜采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式,轉(zhuǎn)讓價格不得低于資產(chǎn)評估結(jié)果。轉(zhuǎn)讓評估價格在1000萬元以上的非上市公司股權(quán)資產(chǎn)應(yīng)在依法設(shè)立的省級以上產(chǎn)權(quán)交易市場公開進行,首次掛牌價格不得低于資產(chǎn)評估結(jié)果。當交易價格低于評估結(jié)果的90%時,應(yīng)當暫停交易,重新履行內(nèi)部處置審批程序?！斗窃V訟法律事務(wù)管理程序》6)出售上市公司股權(quán)資產(chǎn)應(yīng)按照金融類企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定,通過依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進行,并根據(jù)證券交易的相關(guān)規(guī)定披露轉(zhuǎn)讓信息,具體執(zhí)行《上市公司股票交易與管理工作程序》。7)資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照降低資產(chǎn)處置成本、加快資產(chǎn)處置進度、提高資產(chǎn)整體回收率和有效防范各類風險的原則,科學(xué)合理地確定組包資產(chǎn)的行業(yè)范疇、地理區(qū)域、資產(chǎn)質(zhì)量和規(guī)模大小,防止出現(xiàn)資產(chǎn)組包的隨意性。對于商業(yè)化收購資產(chǎn)與政策性資產(chǎn)混合處置的,應(yīng)合理確定各類資產(chǎn)的分攤成本,據(jù)實分配收益,不得人為調(diào)劑。工、建兩行可疑類、中行政策性及損失類資產(chǎn)3戶（不含）以上且組包本金金額在5000萬（不含）以上的打包轉(zhuǎn)讓項目需進行處置立項,擬定打包處置立項申請報告,并填寫“資產(chǎn)打包處置立項審批表”。辦事處審委會對打包轉(zhuǎn)讓項目的立項申請報告進行審核,審核通過后報辦事處負責人批準。廣州、南京、武漢、大連、太原五家辦事處涉及工、建兩行可疑類資產(chǎn)公允價值在1000萬（含）以上的打包轉(zhuǎn)讓項目,立項申請應(yīng)上報總部資產(chǎn)經(jīng)營部審批。8）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及利用外資的,具體執(zhí)行《向境外投資者轉(zhuǎn)讓債權(quán)報審規(guī)范》。8)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及利用外資的，具體執(zhí)行《向境外投資者轉(zhuǎn)讓債權(quán)報審規(guī)范》。8）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及利用外資的，具體執(zhí)行《向境外投資者轉(zhuǎn)讓債權(quán)報審規(guī)范》。“資產(chǎn)打包處置立項審批表""資產(chǎn)打包處置立項審批表”“資產(chǎn)打包處置立項審批表”《上市公司股票交易與管理工作程序》、《向境外投資者轉(zhuǎn)讓債權(quán)報審規(guī)范》7.6商業(yè)性債轉(zhuǎn)股具體執(zhí)行《商業(yè)性債轉(zhuǎn)股實施程序》?！渡虡I(yè)性債轉(zhuǎn)股實施程序》7.7實物資產(chǎn)租賃具體執(zhí)行《實物資產(chǎn)管理