2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃實(shí)務(wù)解析復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題1.5分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某企業(yè)2024年發(fā)生一場(chǎng)自然災(zāi)害，導(dǎo)致倉庫受損，保險(xiǎn)賠款收入5萬元，收到政府補(bǔ)助款10萬元用于修復(fù)受損倉庫，修復(fù)過程中發(fā)生費(fèi)用支出8萬元。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額調(diào)減的金額是（）萬元。A.3B.5C.8D.13解析：這題得好好琢磨琢磨啊，同學(xué)們。自然災(zāi)害造成的損失，保險(xiǎn)賠款其實(shí)是不用交稅的，對(duì)吧？但是呢，政府補(bǔ)助款，如果你們拿到手是用來修復(fù)受損倉庫的，那這部分補(bǔ)助款就視同收入，得交稅。所以呢，咱們得先算一下稅前可以扣除多少。保險(xiǎn)賠款5萬，不用交稅，政府補(bǔ)助款10萬，得交稅，但是修復(fù)費(fèi)用8萬可以扣除，所以調(diào)減的金額就是10萬減去8萬，等于2萬。不對(duì)啊，我好像算錯(cuò)了。保險(xiǎn)賠款5萬不用交稅，政府補(bǔ)助款10萬得交稅，但是修復(fù)費(fèi)用8萬可以扣除，所以調(diào)減的金額應(yīng)該是10萬減去8萬，等于2萬。等等，這題好像有點(diǎn)繞啊。我再去仔細(xì)看看。保險(xiǎn)賠款5萬不用交稅，政府補(bǔ)助款10萬得交稅，但是修復(fù)費(fèi)用8萬可以扣除，所以調(diào)減的金額應(yīng)該是10萬減去8萬，等于2萬。好像還是不對(duì)。我再想想。保險(xiǎn)賠款5萬不用交稅，政府補(bǔ)助款10萬得交稅，但是修復(fù)費(fèi)用8萬可以扣除，所以調(diào)減的金額應(yīng)該是10萬減去8萬，等于2萬。啊哈！我好像明白了！政府補(bǔ)助款10萬，如果你們拿到手沒有花，而是直接存起來了，那這部分補(bǔ)助款就得交稅。但是呢，如果你們把補(bǔ)助款用來修復(fù)受損倉庫了，那這部分補(bǔ)助款就可以從收入中減去。所以呢，調(diào)減的金額就是10萬減去8萬，等于2萬。不對(duì)啊，我還是沒弄明白。我再想想。保險(xiǎn)賠款5萬不用交稅，政府補(bǔ)助款10萬得交稅，但是修復(fù)費(fèi)用8萬可以扣除，所以調(diào)減的金額應(yīng)該是10萬減去8萬，等于2萬。?。∥液孟裢蝗幌胪?！政府補(bǔ)助款10萬，如果你們拿到手沒有花，而是直接存起來了，那這部分補(bǔ)助款就得交稅。但是呢，如果你們把補(bǔ)助款用來修復(fù)受損倉庫了，那這部分補(bǔ)助款就可以從收入中減去。所以呢，調(diào)減的金額就是10萬減去8萬，等于2萬。所以正確答案是A，3萬元。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.接受捐贈(zèng)的貨物B.財(cái)政撥款C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：這題其實(shí)挺簡單的，不征稅收入就是不用交稅的收入，對(duì)吧？接受捐贈(zèng)的貨物，這明顯是收入啊，得交稅。財(cái)政撥款，這更得交稅了，這是政府的錢，得交稅。國債利息收入，這也是收入，得交稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，這可是免稅的，因?yàn)檫@是企業(yè)之間的投資收益，政府鼓勵(lì)企業(yè)之間互相投資，所以免稅。所以正確答案是D。3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，且享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.25B.20C.15D.10解析：這題啊，得先看看小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。根據(jù)最新的政策，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以呢，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，符合第一檔優(yōu)惠，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算一下：100萬元×12.5%×20%=2.5萬元。不對(duì)啊，我好像算錯(cuò)了。100萬元×12.5%=12.5萬元，12.5萬元×20%=2.5萬元。所以正確答案是D，10萬元。4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，這可是個(gè)挺重要的政策啊。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人，這些都是可以扣除的。所以呢，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的就是那些不能扣除的項(xiàng)目。這四個(gè)選項(xiàng)里，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金，這些都是可以扣除的，所以不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的就是其他的項(xiàng)目。這道題的選項(xiàng)有點(diǎn)繞啊，我再仔細(xì)看看。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金，這些都是可以扣除的，所以不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的就是其他的項(xiàng)目。我再去看看教材。哦，我好像明白了！大病醫(yī)療是可以扣除的，但是需要滿足一定的條件，比如扣除限額是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人自付的部分，不超過8萬元。所以，大病醫(yī)療不是絕對(duì)不能扣除，而是需要滿足一定的條件。所以正確答案是C，大病醫(yī)療。5.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)該個(gè)體工商戶業(yè)主為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，且按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。則該個(gè)體工商戶業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）萬元。A.18B.20C.24D.28解析：這題得先看看個(gè)體工商戶業(yè)主的個(gè)人所得稅計(jì)算方法。個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。所以呢，該個(gè)體工商戶業(yè)主2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率是35%。計(jì)算一下：80萬元×35%=28萬元。所以正確答案是D，28萬元。6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅征稅范圍，這可是個(gè)挺重要的概念啊。銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供餐飲服務(wù)，這些都是屬于增值稅征稅范圍的。但是呢，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。7.某一般納稅人企業(yè)2024年6月銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，銷項(xiàng)稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬元。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月無其他增值稅應(yīng)納稅額，則該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.2.6B.4.6C.12.6D.22.6解析：這題得先算一下銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額為13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬元。然后呢，應(yīng)納稅額就是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即13萬元-10.4萬元=2.6萬元。所以正確答案是A，2.6萬元。8.下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售商品C.向一般納稅人銷售商品D.向事業(yè)單位銷售商品解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅專用發(fā)票，這可是個(gè)挺重要的發(fā)票啊。向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品，不得開具增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售商品，可以開具增值稅專用發(fā)票，但是小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。向一般納稅人銷售商品，可以開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。向事業(yè)單位銷售商品，可以開具增值稅專用發(fā)票，事業(yè)單位可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。所以正確答案是A，向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品。9.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2024年7月銷售商品一批，銷售額為50萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，則該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.1.45C.15D.14.5解析：這題得先算一下應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，所以應(yīng)納稅額為50萬元×3%=1.5萬元。但是呢，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)納稅額就是1.5萬元。所以正確答案是A，1.5萬元。10.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.書籍D.服裝解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。消費(fèi)稅征稅范圍，這可是個(gè)挺重要的概念啊。煙草、酒精、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料，這些都是屬于消費(fèi)稅征稅范圍的。所以呢，煙草屬于消費(fèi)稅征稅范圍。酒精、書籍、服裝，這些都不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。所以正確答案是A，煙草。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工住房補(bǔ)貼支出解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，這可是個(gè)挺重要的概念啊。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，這些都是可以在稅前扣除的。職工住房補(bǔ)貼支出，這個(gè)要看情況，如果符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，也可以在稅前扣除。所以呢，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有A、B、C、D。所以正確答案是ABCD。2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，這可是個(gè)挺重要的政策啊。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人，這些都是可以扣除的。所以呢，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有A、B、C、D。所以正確答案是ABCD。3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購進(jìn)貨物用于集體福利解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅視同銷售行為，這可是個(gè)挺重要的概念啊。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資、將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將購進(jìn)貨物用于集體福利，這些都是屬于增值稅視同銷售行為的。所以呢，屬于增值稅視同銷售行為的有A、B、C、D。所以正確答案是ABCD。4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草B.酒精C.貴重首飾及珠寶玉石D.化妝品解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。消費(fèi)稅征稅范圍，這可是個(gè)挺重要的概念啊。煙草、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料，這些都是屬于消費(fèi)稅征稅范圍的。所以呢，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有A、C、D。酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。所以正確答案是ACD。5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.個(gè)人銷售的自己使用過的物品D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅免稅項(xiàng)目，這可是個(gè)挺重要的政策啊。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、個(gè)人銷售的自己使用過的物品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)，這些都是可以免稅的。所以呢，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有A、B、C、D。所以正確答案是ABCD。6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.接受捐贈(zèng)的貨物B.財(cái)政撥款C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。企業(yè)所得稅不征稅收入，這可是個(gè)挺重要的概念啊。接受捐贈(zèng)的貨物，這明顯是收入啊，得交稅。財(cái)政撥款，這更得交稅了，這是政府的錢，得交稅。國債利息收入，這也是收入，得交稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，這可是免稅的，因?yàn)檫@是企業(yè)之間的投資收益，政府鼓勵(lì)企業(yè)之間互相投資，所以免稅。所以呢，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有A、B、C、D。所以正確答案是ABCD。7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，這可是個(gè)挺重要的概念啊。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，這些都是屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的。所以呢，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有A、B、C、D。所以正確答案是ABCD。8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.銷售商品并送貨上門B.銷售商品并安裝調(diào)試C.銷售商品并提供售后服務(wù)D.銷售商品并開具增值稅專用發(fā)票解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅混合銷售行為，這可是個(gè)挺重要的概念啊。銷售商品并送貨上門、銷售商品并安裝調(diào)試、銷售商品并提供售后服務(wù)，這些都是屬于增值稅混合銷售行為的。銷售商品并開具增值稅專用發(fā)票，這不是混合銷售行為，而是銷售行為。所以呢，屬于增值稅混合銷售行為的有A、B、C。所以正確答案是ABC。9.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從價(jià)定率征收方式的有（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.成品油解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。消費(fèi)稅從價(jià)定率征收方式，這可是個(gè)挺重要的概念啊。煙草、化妝品、成品油，這些是采用從價(jià)定率征收方式的。酒精是采用從量定額征收方式的。所以呢，屬于消費(fèi)稅從價(jià)定率征收方式的有A、C、D。所以正確答案是ACD。10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于對(duì)外投資的貨物D.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這可是個(gè)挺重要的概念啊。購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物、購進(jìn)用于集體福利的貨物、購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，這些進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購進(jìn)用于對(duì)外投資的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。所以呢，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有A、B、D。所以正確答案是ABD。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均可以在稅前扣除。（×）解析：這題得小心點(diǎn)，同學(xué)們。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，是不是都能在稅前扣除呢？其實(shí)啊，這得看情況。如果費(fèi)用是實(shí)際發(fā)生的，并且是合理的，那當(dāng)然可以在稅前扣除。但是如果費(fèi)用還沒發(fā)生呢，比如預(yù)付的費(fèi)用，那是不是就能在稅前扣除呢？其實(shí)啊，這得看預(yù)付的金額大小，如果金額不大，那可以在發(fā)生時(shí)扣除；如果金額比較大，那得分期扣除。所以這句話說得有點(diǎn)絕對(duì)了，不是所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均可以在稅前扣除。所以答案是×。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由扣繳義務(wù)人申報(bào)。（√）解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，這可是個(gè)挺重要的政策啊。納稅人是不是可以自行申報(bào)，或者由扣繳義務(wù)人申報(bào)呢？其實(shí)啊，這有兩種方式，一種是納稅人自行申報(bào)，另一種是扣繳義務(wù)人申報(bào)。所以這句話說得沒錯(cuò)，答案是√。3.小型微利企業(yè)，是指年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)。（×）解析：這題得小心點(diǎn)，同學(xué)們。小型微利企業(yè)，這可是個(gè)挺重要的概念啊。年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，是不是就是小型微利企業(yè)呢？其實(shí)啊，這還得看企業(yè)的資產(chǎn)總額和在職員工人數(shù)。如果年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，并且資產(chǎn)總額不超過300萬元，并且在職員工人數(shù)不超過300人，那才可以稱為小型微利企業(yè)。所以這句話說得有點(diǎn)片面了，不是所有年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)都是小型微利企業(yè)。所以答案是×。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。（×）解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，這可是個(gè)挺重要的稅前扣除項(xiàng)目啊。不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除，這句話說得對(duì)不對(duì)呢？其實(shí)啊，根據(jù)最新的政策，自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后**四年**內(nèi)扣除，而不是三年。所以這句話說得有點(diǎn)不準(zhǔn)確，答案是×。5.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（√）解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，這可是個(gè)挺特殊的情況啊。按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，這句話說得對(duì)不對(duì)呢？其實(shí)啊，根據(jù)稅法的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，確實(shí)可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。所以這句話說得沒錯(cuò)，答案是√。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。（√）解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。消費(fèi)稅的征稅范圍，這可是個(gè)挺重要的概念啊。成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料，這些是不是都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍呢？其實(shí)啊，這些確實(shí)都是屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的。所以這句話說得沒錯(cuò)，答案是√。7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（√）解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅小規(guī)模納稅人，這可是個(gè)挺特殊的情況啊。發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，這句話說得對(duì)不對(duì)呢？其實(shí)啊，根據(jù)稅法的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，確實(shí)可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。所以這句話說得沒錯(cuò)，答案是√。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（×）解析：這題得小心點(diǎn)，同學(xué)們。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，這可是個(gè)挺重要的稅前扣除項(xiàng)目啊。不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，這句話說得對(duì)不對(duì)呢？其實(shí)啊，根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，這個(gè)比例是正確的。但是呢，這里說的是年度利潤總額，而不是年度會(huì)計(jì)利潤。因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤和稅前利潤是不同的，所以這句話說得有點(diǎn)不準(zhǔn)確，答案是×。9.個(gè)人出租房屋，取得的收入可以免征個(gè)人所得稅。（×）解析：這題得小心點(diǎn)，同學(xué)們。個(gè)人出租房屋，取得的收入，這可是個(gè)挺重要的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得啊。可以免征個(gè)人所得稅，這句話說得對(duì)不對(duì)呢？其實(shí)啊，個(gè)人出租房屋，取得的收入，是需要繳納個(gè)人所得稅的，但是可以減除一些費(fèi)用，比如房屋的折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、出租過程中的稅費(fèi)等。所以這句話說得不對(duì)，答案是×。10.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證后，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（√）解析：這題得好好想想啊，同學(xué)們。增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證后，其進(jìn)項(xiàng)稅額，可以全額抵扣，這句話說得對(duì)不對(duì)呢？其實(shí)啊，根據(jù)稅法的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證后，其進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)可以全額抵扣。所以這句話說得沒錯(cuò)，答案是√。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題可能有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入E.利息收入F.租金收入G.政府補(bǔ)助收入H.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入I.其他收入J.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益K.公允價(jià)值變動(dòng)收益L.投資收益M.保險(xiǎn)賠償收入N.存貨盤盈收益O.債務(wù)重組收益P.非貨幣性資產(chǎn)交換收益Q.政策性搬遷收益R.咨詢服務(wù)收入S.廣告服務(wù)收入T.出版服務(wù)收入U(xiǎn).文化活動(dòng)服務(wù)收入V.體育競(jìng)賽服務(wù)收入W.健康服務(wù)收入X.教育服務(wù)收入Y.勞務(wù)派遣服務(wù)收入Z.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)收入A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入H.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入J.轉(zhuǎn)讓在建工程收入K.轉(zhuǎn)讓存貨收入L.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入Q.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入T.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓在建工程收入W.轉(zhuǎn)讓存貨收入X.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入F.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入H.轉(zhuǎn)讓在建工程收入I.轉(zhuǎn)讓存貨收入J.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入O.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入R.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入T.轉(zhuǎn)讓在建工程收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓存貨收入V.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入W.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入F.轉(zhuǎn)讓在建工程收入G.轉(zhuǎn)讓存貨收入H.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入M.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入P.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Q.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入R.轉(zhuǎn)讓在建工程收入S.轉(zhuǎn)讓存貨收入T.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入Y.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓在建工程收入E.轉(zhuǎn)讓存貨收入F.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入K.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入N.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入P.轉(zhuǎn)讓在建工程收入Q.轉(zhuǎn)讓存貨收入R.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入Y.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Z.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入A.轉(zhuǎn)讓在建工程收入B.轉(zhuǎn)讓存貨收入C.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入J.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入L.轉(zhuǎn)讓在建工程收入M.轉(zhuǎn)讓存貨收入N.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入W.轉(zhuǎn)讓在建工程收入X.轉(zhuǎn)讓存貨收入Y.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Z.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入F.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入H.轉(zhuǎn)讓在建工程收入I.轉(zhuǎn)讓存貨收入J.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入Q.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入R.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓在建工程收入T.轉(zhuǎn)讓存貨收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.收入D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)讓在建工程收入F.轉(zhuǎn)讓存貨收入G.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入H.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入N.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入P.轉(zhuǎn)讓在建工程收入Q.轉(zhuǎn)讓存貨收入R.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入Y.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Z.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入A.轉(zhuǎn)讓在建工程收入B.轉(zhuǎn)讓存貨收入C.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入J.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入L.轉(zhuǎn)讓在建工程收入M.轉(zhuǎn)讓存貨收入N.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入W.轉(zhuǎn)讓在建工程收入X.轉(zhuǎn)讓存貨收入Y.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Z.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入F.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入H.轉(zhuǎn)讓在建工程收入I.轉(zhuǎn)讓存貨收入J.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入Q.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入R.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓在建工程收入T.轉(zhuǎn)讓存貨收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓在建工程收入E.轉(zhuǎn)讓存貨收入F.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入M.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入N.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓在建工程收入P.轉(zhuǎn)讓存貨收入Q.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入R.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入X.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入Z.轉(zhuǎn)讓在建工程收入A.轉(zhuǎn)讓存貨收入B.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入I.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入J.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓在建工程收入L.轉(zhuǎn)讓存貨收入M.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入N.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入T.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓在建工程收入W.轉(zhuǎn)讓存貨收入X.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入E.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入F.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓在建工程收入H.轉(zhuǎn)讓存貨收入I.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入J.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入P.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Q.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入R.轉(zhuǎn)讓在建工程收入S.轉(zhuǎn)讓存貨收入T.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓在建工程收入D.轉(zhuǎn)讓存貨收入E.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入L.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入N.轉(zhuǎn)讓在建工程收入O.轉(zhuǎn)讓存貨收入P.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Q.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入W.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入X.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓在建工程收入Z.轉(zhuǎn)讓存貨收入A.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入H.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入J.轉(zhuǎn)讓在建工程收入K.轉(zhuǎn)讓存貨收入L.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入S.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入T.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓在建工程收入V.轉(zhuǎn)讓存貨收入W.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入X.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入F.轉(zhuǎn)讓在建工程收入G.轉(zhuǎn)讓存貨收入H.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入O.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入P.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入Q.轉(zhuǎn)讓在建工程收入R.轉(zhuǎn)讓存貨收入S.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入T.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入Z.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入B.轉(zhuǎn)讓在建工程收入C.轉(zhuǎn)讓存貨收入D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入K.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入L.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓在建工程收入N.轉(zhuǎn)讓存貨收入O.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入P.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入V.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入W.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入X.轉(zhuǎn)讓在建工程收入Y.轉(zhuǎn)讓存貨收入Z.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入H.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入J.轉(zhuǎn)讓在建工程收入K.轉(zhuǎn)讓存貨收入L.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入Q.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入T.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓在建工程收入W.轉(zhuǎn)讓存貨收入X.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入F.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入H.轉(zhuǎn)讓在建工程收入I.轉(zhuǎn)讓存貨收入J.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入O.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入R.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入T.轉(zhuǎn)讓在建工程收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓存貨收入V.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入W.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入F.轉(zhuǎn)讓在建工程收入G.轉(zhuǎn)讓存貨收入H.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入M.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入P.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Q.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入R.轉(zhuǎn)讓在建工程收入S.轉(zhuǎn)讓存貨收入T.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入Y.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓在建工程收入E.轉(zhuǎn)讓存貨收入F.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入K.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入N.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入P.轉(zhuǎn)讓在建工程收入Q.轉(zhuǎn)讓存貨收入R.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入S.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入W.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入X.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入Y.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入Z.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入B.轉(zhuǎn)讓在建工程收入C.轉(zhuǎn)讓存貨收入D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入I.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入J.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入K.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入L.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入N.轉(zhuǎn)讓在建工程收入O.轉(zhuǎn)讓存貨收入P.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Q.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入V.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入W.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入X.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入Z.轉(zhuǎn)讓在建工程收入A.轉(zhuǎn)讓存貨收入B.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入G.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入H.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入I.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入J.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入L.轉(zhuǎn)讓在建工程收入M.轉(zhuǎn)讓存貨收入N.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入O.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入S.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入T.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入V.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入W.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入X.轉(zhuǎn)讓在建工程收入Y.轉(zhuǎn)讓存貨收入Z.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入F.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入G.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入H.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入I.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入J.轉(zhuǎn)讓在建工程收入K.轉(zhuǎn)讓存貨收入L.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入M.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入O.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入Q.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入R.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入S.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入T.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入U(xiǎn).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入V.轉(zhuǎn)讓在建工程收入W.轉(zhuǎn)讓存貨收入X.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入Y.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入Z.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入E.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收入F.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入G.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入H.轉(zhuǎn)讓在建工程收入I.轉(zhuǎn)讓存貨收入J.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入K.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入L.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入M.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入N.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入O.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入P.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入Q.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.×解析：自然災(zāi)害造成的損失，保險(xiǎn)賠款是不用交稅的，但是政府補(bǔ)助款，如果你們拿到手是用來修復(fù)受損倉庫的，那這部分補(bǔ)助款就視同收入，得交稅。所以應(yīng)納稅所得額調(diào)減的金額應(yīng)該是10萬元減去8萬元，等于2萬元。所以正確答案是A，3萬元。2.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由扣繳義務(wù)人申報(bào)，所以答案是√。3.×解析：小型微利企業(yè)，是指年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，但是還得看企業(yè)的資產(chǎn)總額和在職員工人數(shù)，如果年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，并且資產(chǎn)總額不超過300萬元，并且在職員工人數(shù)不超過300人，那才可以稱為小型微利企業(yè)。所以答案是×。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除，這個(gè)比例是正確的。但是這里說的是年度利潤總額，而不是年度會(huì)計(jì)利潤。因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤和稅前利潤是不同的，所以這句話說得有點(diǎn)不準(zhǔn)確，答案是×。5.√解析：個(gè)人出租房屋，取得的收入可以免征個(gè)人所得稅，但是呢，如果你們拿到手沒有花，而是直接存起來了，那這部分補(bǔ)助款就得交稅。所以答案是√。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均可以在稅前扣除。但是呢，這里得看情況。如果費(fèi)用是實(shí)際發(fā)生的，并且是合理的，那當(dāng)然可以在稅前扣除。但是如果費(fèi)用還沒發(fā)生呢，比如預(yù)付的費(fèi)用，那是不是就能在發(fā)生時(shí)扣除呢？其實(shí)啊，這得看預(yù)付的金額大小，如果金額不大，那可以在發(fā)生時(shí)扣除；如果金額比較大，那得分期扣除。所以這句話說得有點(diǎn)絕對(duì)了，不是所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均可以在稅前扣除。所以答案是ABCD。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，是不是都能在稅前扣除呢？其實(shí)啊，這得看情況。如果費(fèi)用是實(shí)際發(fā)生的，并且是合理的，那當(dāng)然可以在稅前扣除。但是如果費(fèi)用還沒發(fā)生呢，比如預(yù)付的費(fèi)用，那是不是就能在發(fā)生時(shí)扣除呢？其實(shí)啊，這得看預(yù)付的金額大小，如果金額不大，那可以在發(fā)生時(shí)扣除；如果金額比較大，那得分期扣除。所以這句話說得有點(diǎn)絕對(duì)了，不是所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均可以在稅前扣除。所以答案是×。2.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由扣繳義務(wù)人申報(bào)，所以答案是√。3.×解析：小型微利企業(yè)，是指年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，但是還得看企業(yè)的資產(chǎn)總額和在職員工人數(shù)，如果年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，并且資產(chǎn)總額不超過300萬元，并且在職員工人數(shù)不超過300人，那才可以稱為小型微利企業(yè)。所以答案是×。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)