會(huì)計(jì)行業(yè)求職bi備手冊(cè)出納面試指南及答案解析一、選擇題（每題2分，共20題）1.出納人員的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？A.管理庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).登記現(xiàn)金日記賬C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.辦理銀行結(jié)算2.以下哪種憑證不需要經(jīng)過出納人員審核？A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.現(xiàn)金支票存根C.購(gòu)貨發(fā)票D.差旅費(fèi)報(bào)銷單3.出納人員每天下班前必須完成的工作是？A.與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目B.提交所有原始憑證C.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金D.準(zhǔn)備下一天的備用金4.以下哪種情況下需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？A.銀行手續(xù)費(fèi)繳納B.企業(yè)收到客戶匯款C.銀行對(duì)賬單未及時(shí)送達(dá)D.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款5.出納人員保管庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般是多少？A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元6.以下哪種支付方式不需要出納人員親自辦理？A.支票支付B.銀行轉(zhuǎn)賬C.現(xiàn)金支付D.電子支付7.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？A.先收款后記賬B.先記賬后收款C.收付款同步記賬D.以上都不對(duì)8.以下哪種情況屬于庫(kù)存現(xiàn)金的“白條抵庫(kù)”？A.用發(fā)票抵充庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).用借條抵充庫(kù)存現(xiàn)金C.用收據(jù)抵充庫(kù)存現(xiàn)金D.用銀行對(duì)賬單抵充庫(kù)存現(xiàn)金9.出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，正確的處理方法是？A.立即向上級(jí)報(bào)告B.查找原因并補(bǔ)足現(xiàn)金C.調(diào)整賬目以平衡差額D.以上都對(duì)10.以下哪種情況下需要更換出納人員？A.公司規(guī)模擴(kuò)大B.出納人員離職C.財(cái)務(wù)制度調(diào)整D.以上都對(duì)二、判斷題（每題2分，共20題）1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作。（×）2.出納人員需要編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）3.出納人員可以借支庫(kù)存現(xiàn)金。（×）4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要出納人員簽字確認(rèn)。（√）5.出納人員每天必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（√）6.出納人員可以代扣員工個(gè)人所得稅。（×）7.出納人員需要負(fù)責(zé)銀行賬戶的開戶和銷戶。（√）8.出納人員可以自行決定備用金的金額。（×）9.出納人員需要定期核對(duì)銀行對(duì)賬單。（√）10.出納人員可以兼任采購(gòu)工作。（×）三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)和工作流程。2.解釋什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其作用。3.描述出納人員在現(xiàn)金管理中的主要措施。4.說明出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。5.分析出納人員如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（每題10分，共2題）1.某公司出納人員在盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺2000元，請(qǐng)分析可能的原因并提出處理建議。2.某公司出納人員在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額不足以支付供應(yīng)商貨款，請(qǐng)說明應(yīng)如何處理并預(yù)防類似情況發(fā)生。答案及解析一、選擇題答案及解析1.C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表解析：編制財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，出納人員主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算。2.C.購(gòu)貨發(fā)票解析：購(gòu)貨發(fā)票需要采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門審核，出納人員主要處理銀行和現(xiàn)金業(yè)務(wù)。3.C.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金解析：出納人員每天下班前必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。4.A.銀行手續(xù)費(fèi)繳納解析：銀行手續(xù)費(fèi)繳納會(huì)導(dǎo)致銀行存款余額變動(dòng)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.C.10000元解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為10000元。6.D.電子支付解析：電子支付可以通過系統(tǒng)自動(dòng)完成，出納人員主要處理紙質(zhì)憑證。7.C.收付款同步記賬解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)同步記賬，確保賬實(shí)相符。8.B.用借條抵充庫(kù)存現(xiàn)金解析：白條抵庫(kù)是指用非正式憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金，屬于違規(guī)行為。9.D.以上都對(duì)解析：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)應(yīng)立即報(bào)告、查找原因并補(bǔ)足現(xiàn)金，同時(shí)調(diào)整賬目。10.D.以上都對(duì)解析：公司規(guī)模擴(kuò)大、出納人員離職或財(cái)務(wù)制度調(diào)整都需要更換出納人員。二、判斷題答案及解析1.×解析：出納人員不能兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作，以防舞弊。2.×解析：編制財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，出納人員主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理。3.×解析：出納人員不能借支庫(kù)存現(xiàn)金，屬于違規(guī)行為。4.√解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要出納人員簽字確認(rèn)，確保對(duì)賬準(zhǔn)確。5.√解析：出納人員每天必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。6.×解析：代扣個(gè)人所得稅是稅務(wù)人員的職責(zé)，出納人員不負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。7.√解析：出納人員負(fù)責(zé)銀行賬戶的開戶和銷戶，確保賬戶安全。8.×解析：備用金金額需根據(jù)公司制度確定，出納人員不能自行決定。9.√解析：出納人員需要定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保賬目準(zhǔn)確。10.×解析：出納人員不能兼任采購(gòu)工作，以防利益沖突。三、簡(jiǎn)答題答案及解析1.出納人員的職責(zé)和工作流程職責(zé)：管理庫(kù)存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、保管票據(jù)等。工作流程：接收原始憑證→審核憑證→辦理收付款→登記賬簿→核對(duì)賬目→編制調(diào)節(jié)表→保管憑證。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其作用銀行存款余額調(diào)節(jié)表是核對(duì)企業(yè)銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單余額差異的表格。作用：確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)并及時(shí)處理。3.出納人員在現(xiàn)金管理中的主要措施-限額庫(kù)存現(xiàn)金-定期清點(diǎn)現(xiàn)金-嚴(yán)格審核憑證-同步記賬-保管好票據(jù)和印章4.出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)-核對(duì)支付金額-確認(rèn)付款對(duì)象-保留支付憑證-遵守公司制度-及時(shí)記賬5.出納人員如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)-加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度-嚴(yán)格執(zhí)行流程-定期復(fù)核賬目-做好風(fēng)險(xiǎn)提示-報(bào)告可疑情況四、案例分析題答案及解析1.某公司出納人員在盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺2000元可能原因：-收款錯(cuò)誤-支付錯(cuò)誤-盜竊-票據(jù)丟失處理建議：-立即報(bào)告上級(jí)-查找原因-補(bǔ)足現(xiàn)金-調(diào)整賬目-