聯(lián)通物資存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)聯(lián)通物資存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨安全、完整，提高存貨使用效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于聯(lián)通公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在物資采購、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等存貨管理活動(dòng)中的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運(yùn)營合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨信息記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.效益性原則：通過科學(xué)管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)相互監(jiān)督制約，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。二、存貨管理職責(zé)分工（一）物資采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，編制物資采購計(jì)劃，確保采購物資的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，跟蹤采購進(jìn)度，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收工作，與倉儲(chǔ)部門辦理交接手續(xù)。（二）倉儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管、發(fā)放及盤點(diǎn)等工作。2.建立健全存貨保管制度，確保存貨安全無損，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧及毀損等情況，并上報(bào)相關(guān)部門。4.根據(jù)倉儲(chǔ)情況，合理安排存貨存儲(chǔ)位置，提高倉儲(chǔ)空間利用率。（三）使用部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出物資領(lǐng)用申請，明確領(lǐng)用物資的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等要求。2.負(fù)責(zé)領(lǐng)用物資的使用和管理，確保物資用于規(guī)定用途，提高物資使用效益。3.配合倉儲(chǔ)部門做好存貨盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)存貨使用情況信息。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確核算存貨成本，及時(shí)記錄存貨增減變動(dòng)情況。2.監(jiān)督存貨采購、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的資金使用情況，確保資金安全。3.定期與倉儲(chǔ)部門核對存貨賬目，進(jìn)行賬賬相符、賬實(shí)相符的檢查，對存貨管理中存在的問題提出財(cái)務(wù)建議。（五）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對存貨管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況。2.對存貨采購、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.物資采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及庫存狀況，定期編制物資采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。2.在編制采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)因素以及公司資金狀況等，確保采購計(jì)劃的合理性和可行性。3.采購計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。審核部門應(yīng)重點(diǎn)審查采購計(jì)劃的必要性、合理性以及與公司預(yù)算的匹配性。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估。2.定期更新合格供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊(duì)伍的穩(wěn)定性和可靠性。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。4.加強(qiáng)對供應(yīng)商的日常管理，定期對供應(yīng)商的供貨情況進(jìn)行評價(jià)和考核，及時(shí)處理供應(yīng)商的違約行為。（三）采購合同管理1.采購合同簽訂前，必須進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求和公司利益。審核內(nèi)容包括合同主體資格、合同條款完整性、合同風(fēng)險(xiǎn)評估等。2.采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分送相關(guān)部門，以便各部門履行職責(zé)。3.跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握物資到貨進(jìn)度、質(zhì)量驗(yàn)收等情況。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并采取相應(yīng)的措施確保公司利益不受損失。4.建立采購合同檔案管理制度，對采購合同及相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，以備查閱。（四）采購驗(yàn)收管理1.物資到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉儲(chǔ)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真核對。2.對于重要物資或技術(shù)復(fù)雜的物資，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或第三方檢測機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格的物資，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨、換貨或索賠等事宜。4.建立采購驗(yàn)收記錄制度，詳細(xì)記錄驗(yàn)收過程及結(jié)果，驗(yàn)收記錄應(yīng)作為存貨核算和管理的重要依據(jù)。四、存貨倉儲(chǔ)管理（一）入庫管理1.倉儲(chǔ)部門在收到采購部門送交的物資時(shí)，應(yīng)核對物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同及送貨單是否一致。2.對驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商名稱等信息，并由驗(yàn)收人員、倉儲(chǔ)管理人員簽字確認(rèn)。3.根據(jù)物資的性質(zhì)、特點(diǎn)和倉儲(chǔ)條件，合理安排物資的存儲(chǔ)位置，確保物資存放安全、有序，便于查找和盤點(diǎn)。4.建立存貨明細(xì)賬，按照存貨類別、品種、規(guī)格等詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，做到賬實(shí)相符。（二）存儲(chǔ)管理1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，加強(qiáng)對存貨的日常保管工作。定期檢查存貨的存儲(chǔ)狀況，確保存貨安全無損。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。對貴重物資、易燃易爆物資等應(yīng)實(shí)行特殊保管。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)市場需求、銷售情況以及采購周期等因素，制定科學(xué)的存貨儲(chǔ)備定額，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。4.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨的損壞、變質(zhì)、過期等情況。對盤盈、盤虧及毀損的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）出庫管理1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫物資領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.倉儲(chǔ)部門收到領(lǐng)用申請表后，應(yīng)核對領(lǐng)用物資的庫存情況，如庫存充足，應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門等信息，并由領(lǐng)用人員、倉儲(chǔ)管理人員簽字確認(rèn)。3.對于限額領(lǐng)料的物資，倉儲(chǔ)部門應(yīng)嚴(yán)格按照限額進(jìn)行發(fā)放，如因特殊原因需要超限額領(lǐng)用，必須經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。4.建立物資發(fā)放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的發(fā)放情況，包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，以便進(jìn)行跟蹤和管理。五、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門備案。2.盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求合理確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，必要時(shí)可進(jìn)行不定期抽查盤點(diǎn)。3.根據(jù)盤點(diǎn)范圍和工作量，合理安排盤點(diǎn)人員，明確各人員的職責(zé)分工。盤點(diǎn)人員應(yīng)具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，熟悉存貨管理流程。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)前，盤點(diǎn)人員應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，如清理存貨、核對賬目、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具等。同時(shí)，應(yīng)通知相關(guān)部門和人員停止辦理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，確保盤點(diǎn)期間存貨數(shù)量的相對穩(wěn)定。2.盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤點(diǎn)方法和程序，對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，如賬實(shí)不符、存貨損壞等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、方法、結(jié)果、賬實(shí)差異情況及原因分析等內(nèi)容，并由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對存貨賬實(shí)差異進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對于盤盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價(jià)值；對于盤虧或毀損的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)向責(zé)任人追償；屬于意外事故等原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后處理。2.審計(jì)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，對盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對存貨管理中存在的問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，完善存貨管理制度，提高存貨管理水平。六、存貨核算管理（一）核算方法選擇1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.在選擇存貨核算方法時(shí)，應(yīng)充分考慮存貨的特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程以及管理要求等因素，確保核算結(jié)果能夠準(zhǔn)確反映存貨的實(shí)際成本和價(jià)值變動(dòng)情況。（二）成本核算1.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的成本，并及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。對于采購的存貨，應(yīng)按照實(shí)際采購成本入賬；對于自制的存貨，應(yīng)按照制造成本入賬。3.加強(qiáng)對存貨成本核算的監(jiān)督和檢查，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期對存貨成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和糾正。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的出入庫憑證、盤點(diǎn)報(bào)告等資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記存貨明細(xì)賬、總賬等賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.對于存貨的盤盈、盤虧及毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序進(jìn)行處理。盤盈的存貨，應(yīng)借記“存貨”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。盤虧或毀損的存貨，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“存貨”科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于正常損耗的部分，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。3.定期編制存貨財(cái)務(wù)報(bào)表，如存貨明細(xì)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表等，為公司管理層提供存貨財(cái)務(wù)信息，以便進(jìn)行決策和管理。七、存貨信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全聯(lián)通物資存貨管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨采購、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、核算等環(huán)節(jié)的信息化管理。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)警等功能，提高存貨管理工作效率和準(zhǔn)確性。2.在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，確保系統(tǒng)功能的實(shí)用性和可擴(kuò)展性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，保障數(shù)據(jù)的安全和保密。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地將存貨相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。采購部門應(yīng)錄入采購合同、到貨情況等信息；倉儲(chǔ)部門應(yīng)錄入存貨入庫、存儲(chǔ)、出庫等信息；使用部門應(yīng)錄入物資領(lǐng)用申請等信息；財(cái)務(wù)部門應(yīng)錄入存貨核算數(shù)據(jù)等信息。2.定期對信息系統(tǒng)中的存貨數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或變更，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修改，并做好記錄。3.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份管理，定期備份存貨數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查閱和恢復(fù)使用。（三）信息共享與利用1.實(shí)現(xiàn)存貨管理信息在各部門之間的共享，各部門可以通過信息系統(tǒng)查詢和獲取相關(guān)存貨信息，提高工作協(xié)同效率。2.利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，對存貨采購、庫存、使用等情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。如通過分析存貨周轉(zhuǎn)率、庫存結(jié)構(gòu)等指標(biāo)，優(yōu)化存貨管理策略，降低存貨成本。3.建立信息系統(tǒng)使用培訓(xùn)制度，定期對相關(guān)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)操作培訓(xùn)，提高人員的信息化應(yīng)用水平，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和有效使用。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性以及存貨管理各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量。2.審計(jì)部門可采用現(xiàn)場檢查、資料審查、數(shù)據(jù)分析等方式進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，確保存貨成本核算準(zhǔn)確、賬務(wù)處理規(guī)范。定期對存貨財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和糾正。（二）考核評價(jià)1.建立存貨管理考核評價(jià)機(jī)制，對物資采購部門、倉儲(chǔ)部門、使用部門等相關(guān)部門的存貨管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。