職工食堂財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司職工食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂正常運(yùn)營(yíng)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司職工食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括食堂的收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)等管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益和服務(wù)質(zhì)量。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和職工的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善職工食堂財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映食堂的財(cái)務(wù)收支情況。3.負(fù)責(zé)編制食堂年度預(yù)算和決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)食堂資金的管理和調(diào)度，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、員工等相關(guān)方進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算和溝通協(xié)調(diào)。6.負(fù)責(zé)監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）食堂管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂的日常運(yùn)營(yíng)管理，制定并執(zhí)行食堂的工作計(jì)劃和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。2.負(fù)責(zé)食堂食材采購(gòu)、庫(kù)存管理、餐飲服務(wù)等工作的組織和協(xié)調(diào)。3.負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)核算所需的相關(guān)資料和信息。4.負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本控制和效益分析，提出改進(jìn)措施和建議。5.負(fù)責(zé)食堂員工的管理和培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合食堂管理部門(mén)做好員工就餐管理工作，引導(dǎo)員工文明就餐，遵守食堂規(guī)定。2.涉及食堂相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的部門(mén)，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供報(bào)銷(xiāo)憑證和相關(guān)資料。三、收入管理（一）就餐收入1.職工食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的就餐標(biāo)準(zhǔn)收取餐費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.食堂應(yīng)建立就餐人員登記制度，準(zhǔn)確記錄就餐人員的姓名、部門(mén)、就餐時(shí)間等信息，作為收取餐費(fèi)的依據(jù)。3.餐費(fèi)收取方式可采用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、就餐卡等形式，具體方式由公司統(tǒng)一規(guī)定。采用就餐卡方式的，應(yīng)建立就餐卡管理制度，確保就餐卡的安全使用和充值、掛失、補(bǔ)辦等業(yè)務(wù)的規(guī)范辦理。4.食堂應(yīng)定期將收取的餐費(fèi)上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入足額入賬。（二）其他收入1.食堂如有對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)、場(chǎng)地出租等其他收入來(lái)源，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定簽訂合同，并明確收入的結(jié)算方式和時(shí)間。2.其他收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，納入食堂財(cái)務(wù)管理范疇，統(tǒng)一核算和管理。四、成本管理（一）食材成本1.食材采購(gòu)應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、價(jià)格合理、公開(kāi)透明”的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材的質(zhì)量安全和價(jià)格合理。2.食堂應(yīng)建立食材采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程、審批權(quán)限、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保采購(gòu)過(guò)程規(guī)范、有序。3.食材采購(gòu)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括食材品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。4.食堂應(yīng)建立食材驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保食材的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格的食材應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，并填寫(xiě)入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的食材應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，不得入庫(kù)。5.食材庫(kù)存管理應(yīng)建立庫(kù)存臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存食材應(yīng)分類(lèi)存放，妥善保管，防止變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。6.食堂應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)、季節(jié)變化、食材市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，合理制定食材采購(gòu)計(jì)劃，避免食材積壓或短缺，降低食材成本。（二）人工成本1.食堂員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等人工成本應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行核算和發(fā)放。2.食堂應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理配置人員，控制人工成本支出。通過(guò)優(yōu)化工作流程、提高工作效率等方式，降低人工成本。（三）其他成本1.食堂的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等其他成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并合理分?jǐn)偟讲惋嫹?wù)成本中。2.對(duì)于食堂發(fā)生的一次性大額支出，如設(shè)備購(gòu)置、裝修改造等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，分期攤銷(xiāo)成本。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1.食堂應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并注明費(fèi)用的用途、金額、時(shí)間等信息。3.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。4.對(duì)于大額費(fèi)用支出，如超過(guò)一定金額的食材采購(gòu)、設(shè)備維修等，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批，并附相關(guān)合同、協(xié)議等資料。（二）費(fèi)用控制措施1.食堂應(yīng)制定費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格控制不必要的費(fèi)用開(kāi)支，如辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、處置等管理。3.食堂應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、使用狀況等信息，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入食堂成本。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存物資）管理1.食堂的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫(kù)存食材、辦公用品、低值易耗品等。2.庫(kù)存物資應(yīng)按照類(lèi)別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類(lèi)管理，建立庫(kù)存臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.庫(kù)存物資的采購(gòu)應(yīng)按照實(shí)際需求進(jìn)行，避免積壓浪費(fèi)。對(duì)于易損耗、易過(guò)期的物資，應(yīng)合理控制庫(kù)存數(shù)量，及時(shí)進(jìn)行清理和處理。4.低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷(xiāo)或五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、合理。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、其他收入來(lái)源等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材采購(gòu)計(jì)劃、人工成本、其他成本等進(jìn)行估算；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度和實(shí)際工作需要進(jìn)行編制；資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)根據(jù)食堂設(shè)備設(shè)施更新改造計(jì)劃等進(jìn)行安排。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)食堂管理部門(mén)審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的食堂給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的食堂進(jìn)行批評(píng)和處罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括收入分析、成本分析、費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析、資產(chǎn)分析等，通過(guò)分析找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)了解食堂財(cái)務(wù)情況，采取有效措施加強(qiáng)管理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全職工食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.食堂管理部門(mén)應(yīng)配