稅務(wù)加班考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.食用油B.白酒C.服裝D.圖書4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.2%C.3%D.5%6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.10%7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花稅中財(cái)產(chǎn)租賃合同的稅率是（）A.0.05‰B.0.3‰C.1‰D.5‰9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.12%C.8%D.2%10.下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅稅前可扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).公益性捐贈(zèng)C.稅收滯納金D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采數(shù)量9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額D.關(guān)稅稅額10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的所有贊助支出都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）4.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）5.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，采用一般計(jì)稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低。且一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)銷售額較高，小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)較低。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟有哪些？答案：先收集整理憑證、賬簿等資料，準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。再對(duì)照稅法規(guī)定調(diào)整稅會(huì)差異，填寫納稅申報(bào)表，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額，最后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)繳納。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。答案：專項(xiàng)附加扣除能精準(zhǔn)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，考慮了納稅人不同生活支出情況，如教育、醫(yī)療、住房等，使稅收更公平合理，提升納稅人生活質(zhì)量，增強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)收入分配功能。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅具有征收范圍選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅；征收環(huán)節(jié)單一性，多在生產(chǎn)等特定環(huán)節(jié)征收；稅率差異性，不同應(yīng)稅消費(fèi)品稅率不同；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類管理。加強(qiáng)部門協(xié)作，與其他部門共享信息，共同防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)提升稅務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。2.探討稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性。加速折舊政策可促進(jìn)企業(yè)更新設(shè)備，推動(dòng)技術(shù)升級(jí)。合理的稅收政策能引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域傾斜，助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。3.分析當(dāng)前稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施。答案：?jiǎn)栴}包括信息不對(duì)稱、征管手段有限等。改進(jìn)措施有加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享；提升稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；加強(qiáng)與第三方合作，提高征管效率。4.談?wù)劧愂赵谡{(diào)節(jié)收入分配中的作用。答案：稅收可通過累進(jìn)稅率，對(duì)高收入者多征稅，如個(gè)人所得稅綜合所得適用累進(jìn)稅率。還可對(duì)特定消費(fèi)行為征稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)差距。財(cái)產(chǎn)稅等稅種能調(diào)節(jié)財(cái)富分配，促進(jìn)社會(huì)公平，縮小收入分配差距。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.B5.C6.A7.B8.C9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABD3