企業(yè)內審流程與自查表編制指南引言企業(yè)內部審計作為風險防控、管理提升的重要手段，其規(guī)范化流程與科學化自查表編制是保障內審質量的核心基礎。本指南旨在為企業(yè)內審人員提供一套系統(tǒng)、可操作的工作框架，涵蓋從內審啟動到整改閉環(huán)的全流程規(guī)范，以及自查表設計的關鍵要點，助力企業(yè)構建“流程清晰、責任明確、問題可溯”的內審管理體系，實現管理精細化與合規(guī)常態(tài)化。一、內審流程全階段操作規(guī)范（一）審前準備：精準定位，夯實基礎核心目標：明確審計方向、組建專業(yè)團隊、制定實施方案，保證審計工作有序開展。明確審計目標與范圍操作要點：結合企業(yè)年度戰(zhàn)略重點、管理層需求（如風險防控、合規(guī)檢查、績效評價）及外部監(jiān)管要求，確定本次審計的核心目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“核查銷售費用真實性”）。范圍界定：明確審計涉及的部門（如采購部、財務部）、業(yè)務流程（如采購申請、合同簽訂、付款審批）及時間周期（如2024年1-6月）。輸出成果：《審計立項審批表》（需標注目標、范圍、資源需求，報管理層審批）。組建審計團隊與分工團隊構成：由內審負責人（如“張”）擔任組長，成員需涵蓋業(yè)務、財務、合規(guī)等領域的專業(yè)人員（如審計專員“李”、財務專家“王*”），必要時可邀請外部專家參與（如IT系統(tǒng)審計）。職責分工：明確組長（統(tǒng)籌協(xié)調、報告審定）、主審（方案制定、現場實施）、成員（資料收集、問題記錄）的具體職責，保證責任到人。編制審計實施方案內容框架：審計依據（如《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《公司采購管理制度》）；審計程序（文件審閱、穿行測試、抽樣檢查、訪談等）；時間安排（審前準備3天、現場實施7天、報告編制5天）；資源保障（需調閱的資料清單、訪談人員名單）。輸出成果：《審計實施方案》（經內審負責人審核后，提前3天送達被審計單位）。收集審前基礎資料資料清單：被審計單位組織架構、崗位職責、相關制度文件（如《費用報銷管理辦法》）、近3個月業(yè)務臺賬（如采購訂單、付款憑證）、上一年度審計報告及整改記錄。資料分析：初步梳理業(yè)務流程關鍵節(jié)點，識別潛在風險點（如采購流程中“供應商選擇無評估”可能導致舞弊風險）。（二）現場實施：聚焦問題，客觀取證核心目標：通過規(guī)范的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，準確識別問題與風險。召開首次會議參會人員：審計組全體成員、被審計單位負責人（如“趙”）、關鍵崗位員工（如采購主管“孫”）。會議議程：審計組長說明審計目標、范圍、時間安排及工作要求；被審計單位介紹業(yè)務概況及需重點關注的事項；明確雙方溝通聯系人（如被審計單位指定對接人“周*”）。執(zhí)行審計程序文件審閱：查閱制度文件（是否符合法規(guī)要求）、合同文本（條款是否完整、審批流程是否規(guī)范）、會計憑證（附件是否齊全、審批手續(xù)是否完備），重點關注“異常情況”（如大額現金支付、無合同的采購）。穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務，全程跟蹤流程執(zhí)行（如從“采購申請”到“付款完成”），驗證流程設計的有效性與實際執(zhí)行的一致性。抽樣檢查：根據業(yè)務規(guī)模采用隨機抽樣或分層抽樣（如抽取金額前20%的采購訂單），樣本量需滿足統(tǒng)計學要求（一般不少于30筆）。現場訪談：與關鍵崗位人員單獨溝通（如“供應商選擇是否經過評估？”“費用報銷是否有超標準情況？”），訪談前準備提綱，記錄需被訪談人簽字確認。記錄審計發(fā)覺記錄規(guī)范：采用“問題描述-原因分析-風險影響-證據支持”四要素記錄，示例：問題描述：“2024年3月，采購訂單001未附供應商資質評估文件”；原因分析：“采購專員劉*未嚴格執(zhí)行《供應商管理制度》”；風險影響：“可能導致不合格供應商進入，影響產品質量”；證據支持：《采購訂單》（編號001）、《供應商管理制度》第5章第3條。輸出成果：《審計工作底稿》（需審計人員簽字、被審計單位初步確認，避免爭議）。（三）審后報告：客觀評價，提出建議核心目標：匯總審計發(fā)覺，形成具有建設性的審計報告，為管理層決策提供依據。整理與復核審計工作底稿匯總問題：按“合規(guī)性、財務收支、運營效率、風險管理”等維度分類審計發(fā)覺，剔除重復或次要問題。三級復核：審計人員自查（完整性、準確性）→主審復核（邏輯性、證據充分性）→內審負責人審定（風險等級、建議可行性）。撰寫審計報告報告結構：摘要：簡述審計概況、核心問題及整改建議（供管理層快速掌握）；分模塊詳述審計發(fā)覺（每個問題包含問題描述、原因、風險、證據），突出重大風險（如“資金支付內控缺失，可能導致挪用資金”）；建議：針對問題提出具體、可落地的改進建議（如“修訂《供應商管理制度》，增加‘供應商準入現場評估’環(huán)節(jié)”）；附件：《審計發(fā)覺問題清單》《審計工作底稿索引》。語言風格：客觀、中立，避免主觀臆斷（如“建議”而非“必須”）。溝通與出具報告溝通會議：與被審計單位就審計報告內容溝通，聽取其意見（如對問題描述有異議，可補充證據調整），保證報告客觀公正。正式出具：溝通完成后，經管理層審批，向被審計單位出具《審計報告》（加蓋內審部門公章），并抄送相關監(jiān)管部門。（四）整改跟蹤：閉環(huán)管理，提升實效核心目標：推動問題整改到位，消除風險隱患，實現“審計-整改-提升”的閉環(huán)管理。制定整改計劃被審計單位職責：收到報告后10個工作日內，制定《整改計劃》，明確每項問題的整改措施（如“補充供應商資質評估文件”）、責任人（如“采購經理錢*”）、完成時限（如“2024年9月30日前”）及長期改進措施（如“建立供應商動態(tài)評估機制”）。審計組審核：對整改計劃的可行性進行審核，重點關注“整改措施是否針對問題根源”“完成時限是否合理”。跟蹤整改進度定期反饋：被審計單位每月向審計組提交《整改進展報告》，說明已完成整改項目、未完成項目的原因及下一步計劃?，F場抽查：審計組對重點問題（如涉及資金安全的問題）進行現場復核，驗證整改效果（如“檢查新簽訂的采購訂單是否附供應商資質文件”）。整改驗收與閉環(huán)驗收標準：問題已解決（如“所有采購訂單均附供應商資質文件”）、風險已消除（如“資金支付流程增加財務負責人雙簽”）、長效機制已建立（如“修訂相關制度并組織培訓”）。輸出成果：《整改驗收報告》（經審計組確認后，問題正式閉環(huán)）；對未按計劃整改的，上報管理層追究責任。二、自查表編制實用框架（一）自查表設計原則目標導向：緊扣內審重點（如合規(guī)、風險、效率），避免“泛化自查”；可操作性：指標具體、內容清晰，便于自查人員填寫（如“是/否”“具體描述”）；全面性：覆蓋業(yè)務全流程關鍵節(jié)點（如采購流程需包含“申請-審批-執(zhí)行-驗收-付款”）；動態(tài)調整：根據內外部環(huán)境變化（如法規(guī)更新、業(yè)務流程優(yōu)化）定期修訂自查表。（二）自查表編制步驟明確自查目標與范圍示例：若內審重點為“銷售費用合規(guī)性”，則自查范圍需包含“差旅費、業(yè)務招待費、市場推廣費”等子項，目標為“核查費用真實性、合規(guī)性”。梳理自查依據列出每項檢查內容對應的法規(guī)、制度文件，示例：檢查內容：“業(yè)務招待費是否附審批單及消費清單”→依據：《公司費用報銷管理辦法》第10條。設計自查指標體系按維度拆分指標，示例（銷售費用自查表）：合規(guī)性維度：費用報銷是否符合審批權限、發(fā)票是否合規(guī)；真實性維度：業(yè)務是否真實發(fā)生（如“差旅費是否與出差記錄匹配”）；準確性維度：金額計算是否正確、科目使用是否準確。編制自查表內容結構框架：基本信息：自查部門、自查周期、自查人、日期；自查項目：按業(yè)務流程或風險等級列出檢查項（如“銷售費用-差旅費-住宿標準”）；檢查內容：具體可操作的描述（如“住宿費是否超過公司標準（一線城市500元/天，二線城市400元/天）”）；標準依據：對應的制度條款；自查情況：填寫“符合/不符合”，不符合需描述具體問題；整改建議：針對不符合項提出改進方向（如“超標費用由員工自行承擔，后續(xù)加強培訓”）。試點與修訂選取1-2個試點部門開展自查，收集反饋（如“檢查內容是否過細？”“標準依據是否明確？”），優(yōu)化自查表內容后全面推行。（三）自查表示例（簡化版）表1：銷售費用合規(guī)性自查表自查部門銷售部自查周期2024年1-6月自查人吳*日期2024-07-05序號自查項目檢查內容標準依據自查情況（符合/不符合）問題描述整改建議1差旅費-住宿標準住宿費是否超過公司標準（一線城市500元/天，二線城市400元/天）《費用報銷管理辦法》第10條符合——2業(yè)務招待費-審批流程單次超過2000元的招待費是否經銷售總監(jiān)審批《費用報銷管理辦法》第15條不符合2024年3月招待費001（金額3500元）僅部門經理審批補充銷售總監(jiān)審批意見，后續(xù)嚴格執(zhí)行審批權限3市場推廣費-發(fā)票真實性推廣費發(fā)票是否與業(yè)務合同、活動驗收單一致《財務管理制度》第25條符合——三、執(zhí)行過程中的關鍵要點（一）保障審計獨立性審計團隊需直接向企業(yè)最高管理層（如審計委員會）匯報，避免受被審計單位干擾；審計人員與被審計單位無直接利益關聯（如親屬關系、業(yè)務往來），保證客觀公正。（二）強化溝通協(xié)作審計前與被審計單位充分溝通，明確工作要求，減少抵觸情緒；審計中及時反饋初步發(fā)覺，允許被審計單位說明情況，避免“以偏概全”；審計后聽取對報告的意見，保證問題描述準確、建議可行。（三）注重風險導向優(yōu)先關注高風險領域（如資金管理、合同審批），合理分配審計資源；對發(fā)覺的風險進行量化評估（如“可能導致損失100萬元以上”的為重大風險），明確整改優(yōu)先級。（四）建立長效機制定期（如每年）更新內審流程與自查表，適應業(yè)務變