2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃納稅申報試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，只有一個符合題意。請將你認為正確的答案字母填在題后的括號內）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，按規(guī)定可以稅前扣除的是（）。A.支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費用B.用于廣告宣傳的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.贊助非廣告性質的支出2.根據個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，減除相關稅費后的余額，適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，在計算應納稅所得額時，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.繳納的增值稅C.支付給客戶的違約金D.資產租賃費4.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.房屋建筑物折舊B.機器設備折舊C.運輸工具折舊D.出租的固定資產折舊5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.資產轉讓收入6.個人購買住房時，取得的貸款利息收入，在計算個人所得稅時，下列說法正確的是（）。A.免稅B.減半征收C.按規(guī)定稅率征收D.不予征收7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.職工培訓費B.新產品設計費C.職工福利費D.業(yè)務招待費8.根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，可以按照規(guī)定比例在稅前扣除的是（）。A.超過規(guī)定標準的廣告費B.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費C.超過規(guī)定標準的工資薪金支出D.超過規(guī)定標準的利息支出10.個人出租房屋取得的收入，在計算個人所得稅時，可以扣除的修繕費用，每次扣除限額是（）。A.800元B.8000元C.4000元D.40000元11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資支出B.對關聯(lián)企業(yè)的贊助C.對公益事業(yè)的捐贈D.對個人的借款12.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產攤銷，在計算應納稅所得額時，下列說法正確的是（）。A.可以全額扣除B.不得扣除C.按規(guī)定比例扣除D.不予扣除13.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標準是（）。A.800元B.4000元C.2000元D.5000元14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，可以按照規(guī)定比例在稅前扣除的是（）。A.超過規(guī)定標準的利息支出B.超過規(guī)定標準的工資薪金支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.超過規(guī)定標準的廣告費15.個人取得的稿酬所得，適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。請將你認為正確的答案字母填在題后的括號內。多選、錯選、漏選、未選均不得分）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，可以稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.繳納的增值稅C.支付給客戶的違約金D.資產租賃費2.根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.財產轉讓所得3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的有（）。A.職工培訓費B.新產品設計費C.職工福利費D.試驗費4.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊，可以在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.房屋建筑物折舊B.機器設備折舊C.運輸工具折舊D.出租的固定資產折舊5.個人在計算個人所得稅時，下列項目中，可以扣除的修繕費用有（）。A.購買新房的裝修費用B.出租房屋的修繕費用C.購買家具的費用D.購買家電的費用6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，可以按照規(guī)定比例在稅前扣除的有（）。A.超過規(guī)定標準的廣告費B.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費C.超過規(guī)定標準的工資薪金支出D.超過規(guī)定標準的利息支出7.根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，屬于偶然所得的有（）。A.中獎收入B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產轉讓所得8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資支出B.對關聯(lián)企業(yè)的贊助C.對公益事業(yè)的捐贈D.對個人的借款9.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產攤銷，可以在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.商標權攤銷B.軟件開發(fā)費攤銷C.土地使用權攤銷D.商譽攤銷10.個人取得的下列收入中，屬于勞務報酬所得的有（）。A.技術咨詢費B.講學費C.設計費D.稿酬所得三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付給關聯(lián)企業(yè)的利息費用，只要符合獨立交易原則，就可以全額扣除。（）2.個人出售自有住房取得的所得，免征個人所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，只要真實、合理，就可以全額在稅前扣除。（）4.根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，適用的是比例稅率。（）5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費，不得超過工資薪金總額的14%。（）6.個人出租房屋取得的收入，在計算個人所得稅時，可以扣除的修繕費用，沒有次數(shù)和金額的限制。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以按照規(guī)定比例在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。（）8.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產，從投入使用月份的次月起計算折舊。（）9.個人取得的稿酬所得，適用的稅率是20%，并按應納稅額減征30%。（）10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工會經費，不得超過工資薪金總額的2%。（）四、不定項選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題可能有多個正確答案，請將你認為正確的答案字母填在題后的括號內。多選、錯選、漏選、未選均不得分）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，不得稅前扣除的有（）。A.支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費用B.用于廣告宣傳的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.贊助非廣告性質的支出E.職工工資薪金支出2.根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，屬于勞務報酬所得的有（）。A.技術咨詢費B.講學費C.設計費D.稿酬所得E.勞務報酬所得3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的有（）。A.職工培訓費B.新產品設計費C.職工福利費D.試驗費E.軟件開發(fā)費4.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊，可以在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.房屋建筑物折舊B.機器設備折舊C.運輸工具折舊D.出租的固定資產折舊E.自用的固定資產折舊5.個人在計算個人所得稅時，下列項目中，可以扣除的修繕費用有（）。A.購買新房的裝修費用B.出租房屋的修繕費用C.購買家具的費用D.購買家電的費用E.購買裝修材料的費用本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，用于廣告宣傳的支出，在符合相關條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。選項A，支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費用，需要符合獨立交易原則，才能稅前扣除；選項C，業(yè)務招待費超過規(guī)定標準的部分不得扣除；選項D，贊助非廣告性質的支出不得稅前扣除。2.答案：B解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，減除相關稅費后的余額，按照“財產租賃所得”項目，適用20%的比例稅率。選項A、C、D的稅率均不符合規(guī)定。3.答案：B解析：增值稅屬于價外稅，企業(yè)繳納的增值稅不得在計算應納稅所得額時扣除。選項A、C、D的支出均屬于與生產經營活動有關的合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。4.答案：D解析：根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊，在計算應納稅所得額時，除以經營租賃方式租入的固定資產和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產不得計算折舊扣除。選項A、B、C的固定資產均可以計提折舊并在計算應納稅所得額時扣除。5.答案：A解析：根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、財政補貼以及其他符合規(guī)定的收入。股息、紅利收入屬于應稅收入。選項B、C、D的收入均屬于應稅收入。6.答案：A解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人購買住房時，取得的貸款利息收入，在符合相關條件的情況下，免征個人所得稅。7.答案：B解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。選項A、C、D的費用均不屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍。8.答案：C解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。選項A、B、D的稅率均不符合規(guī)定。9.答案：D解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)的利息支出，在符合相關條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。選項A、B、C的支出均存在稅前扣除的限制或條件。10.答案：C解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，在計算個人所得稅時，可以扣除的修繕費用，每次扣除限額是800元（月）。11.答案：C解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，公益性捐贈支出是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。選項A、B、D的支出均不屬于公益性捐贈支出。12.答案：C解析：根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產攤銷，在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定比例扣除。選項A、B、D的說法均不符合規(guī)定。13.答案：A解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標準是800元。14.答案：A解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)的利息支出，在符合相關條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。選項B、C、D的支出均存在稅前扣除的限制或條件。15.答案：C解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的稿酬所得，適用的稅率是20%，并按應納稅額減征30%，實際稅率為14%。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、C、D、E解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括：職工工資薪金支出、支付給客戶的違約金、資產租賃費等。選項B，繳納的增值稅屬于價外稅，不得在計算應納稅所得額時扣除。2.答案：A、B、C、D、E解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，屬于勞務報酬所得的有技術咨詢費、講學費、設計費、稿酬所得、勞務報酬所得。所有選項均屬于勞務報酬所得。3.答案：B、D、E解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的有新產品設計費、試驗費、軟件開發(fā)費。選項A、C的費用均不屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍。4.答案：A、B、C、E解析：根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊，在計算應納稅所得額時，可以扣除除以經營租賃方式租入的固定資產和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產以外的固定資產。選項D，出租的固定資產計提的折舊不得在計算應納稅所得額時扣除。5.答案：B、E解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人在計算個人所得稅時，可以扣除的修繕費用有出租房屋的修繕費用、購買裝修材料的費用。選項A，購買新房的裝修費用不得扣除；選項C、D，購買家具和家電的費用不屬于修繕費用，不得扣除。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，支付給關聯(lián)企業(yè)的利息費用，需要符合獨立交易原則，才能稅前扣除，且不能超過按照獨立交易原則計算的部分。2.答案：√解析：根據個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，個人出售自有住房取得的所得，符合相關條件的，免征個人所得稅。3.答案：×解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，按照規(guī)定比例在稅前扣除，超過規(guī)定標準的部分不得扣除。4.答案：×解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，適用的是七級超額累進稅率。5.答案：√解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費，按照規(guī)定比例在稅前扣除，不得超過工資薪金總額的14%。6.答案：×解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，在計算個人所得稅時，可以扣除的修繕費用，每次扣除限額是800元（月），每年扣除限額是9600元，且有次數(shù)限制。7.答案：√解析：根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以按照規(guī)定比例在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。8.答案：√解析：根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產，從投入使用月份的次月起計算折舊。9.答案：√解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的稿