2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作與復(fù)習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A.45B.50C.47.5D.52.52.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃基本原則的是（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則3.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額分別為（）萬(wàn)元。A.80，30B.100，30C.80，15D.100，154.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入5.某個(gè)人2024年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元。該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率為3%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。A.3600B.7200C.6600D.76006.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物7.某企業(yè)2024年1月銷售一批貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為10萬(wàn)元，稅率為13%。該企業(yè)2024年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額為8萬(wàn)元，稅率為9%。則該企業(yè)2024年2月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.1C.0.8D.1.28.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.政府補(bǔ)助收入9.某企業(yè)2024年度取得收入總額500萬(wàn)元，不征稅收入20萬(wàn)元，免稅收入30萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目300萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.180D.22010.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人11.某企業(yè)2024年度發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為（）萬(wàn)元。A.20B.10C.15D.512.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目13.某個(gè)人2024年度取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)8萬(wàn)元。該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率為3%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。A.3600B.5400C.4800D.600014.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.行政事業(yè)性收費(fèi)收入D.政府補(bǔ)助收入15.某企業(yè)2024年度取得收入總額800萬(wàn)元，不征稅收入50萬(wàn)元，免稅收入30萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目400萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.125D.17516.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.子女教育C.繼續(xù)教育D.財(cái)產(chǎn)租賃所得17.某企業(yè)2024年度發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額分別為（）萬(wàn)元。A.50，30B.60，30C.50，15D.60，1518.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出口貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)19.某企業(yè)2024年1月銷售一批貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為20萬(wàn)元，稅率為13%。該企業(yè)2024年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額為15萬(wàn)元，稅率為9%。則該企業(yè)2024年2月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.1.5B.2.5C.1.2D.2.820.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.財(cái)政撥款收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益21.某企業(yè)2024年度取得收入總額600萬(wàn)元，不征稅收入30萬(wàn)元，免稅收入40萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目350萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.120D.17022.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育B.房屋租金C.贍養(yǎng)老人D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得23.某企業(yè)2024年度發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為（）萬(wàn)元。A.30B.15C.20D.1024.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B.將委托加工的貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目25.某個(gè)人2024年度取得工資收入8萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元。該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率為3%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。A.3600B.5400C.4800D.6000二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃基本原則的有（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.政府補(bǔ)助收入5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.行政事業(yè)性收費(fèi)收入D.政府補(bǔ)助收入7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.子女教育C.繼續(xù)教育D.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.財(cái)政撥款收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出口貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.行政事業(yè)性收費(fèi)收入D.政府補(bǔ)助收入12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.房屋租金C.贍養(yǎng)老人D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B.將委托加工的貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.財(cái)政撥款收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出口貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.行政事業(yè)性收費(fèi)收入D.政府補(bǔ)助收入17.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.房屋租金C.贍養(yǎng)老人D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B.將委托加工的貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.財(cái)政撥款收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出口貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。）1.稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資行為進(jìn)行策劃，以達(dá)到減少稅負(fù)的目的。A.√B.×2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，但不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A.√B.×3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，但不包括出口貨物。A.√B.×4.企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售收入、利息收入、租金收入，但不包括政府補(bǔ)助收入。A.√B.×5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息，但不包括贍養(yǎng)老人。A.√B.×6.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、國(guó)債利息收入，但不包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入。A.√B.×7.增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，但不包括將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東。A.√B.×8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。A.√B.×9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，但不包括財(cái)政撥款收入。A.√B.×10.增值稅的應(yīng)稅行為包括提供餐飲服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。A.√B.×四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的種類。3.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：應(yīng)納稅所得額=200-5=195萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=195*25%=48.75萬(wàn)元，四舍五入為47.5萬(wàn)元。2.D解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。3.C解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=1000*15%=150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=1000*5%=50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以全額扣除。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)還有另外的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即發(fā)生額的60%或銷售收入的5‰取其低者，30*60%=18萬(wàn)元，1000*5‰=5萬(wàn)元，取5萬(wàn)元為限，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為15萬(wàn)元。4.D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等，免稅收入不屬于應(yīng)稅所得。5.B解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=120*3%=3.6萬(wàn)元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，先將年終獎(jiǎng)除以12，得到的數(shù)額根據(jù)工資薪金所得稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)，8/12=0.6667，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅額=8*3%-0=0.24萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=3.6+0.24=3.84萬(wàn)元，四舍五入為7200元。6.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的征收范圍，但適用零稅率。7.A解析：應(yīng)納增值稅額=8*9%-10*13%=0.72-1.3=-0.58萬(wàn)元，即企業(yè)可以抵扣1.58萬(wàn)元，不產(chǎn)生納稅。8.D解析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、視同銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入等，政府補(bǔ)助收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，所以也是收入總額的組成部分。9.A解析：應(yīng)納稅所得額=500-20-30-300=150萬(wàn)元。10.D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。11.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=1000*5%=50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，可以全額扣除。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)還有另外的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即發(fā)生額的60%或銷售收入的5‰取其低者，20*60%=12萬(wàn)元，1000*5‰=5萬(wàn)元，取5萬(wàn)元為限，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為15萬(wàn)元。12.D解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目等。13.B解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=10*3%=0.3萬(wàn)元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，先將年終獎(jiǎng)除以12，得到的數(shù)額根據(jù)工資薪金所得稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)，8/12=0.6667，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅額=8*3%-0=0.24萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=0.3+0.24=0.54萬(wàn)元，四舍五入為5400元。14.C解析：企業(yè)所得稅不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府補(bǔ)助收入等。行政事業(yè)性收費(fèi)收入如果是企業(yè)依法收取并納入財(cái)政管理的，則不屬于不征稅收入。15.B解析：應(yīng)納稅所得額=800-50-30-400=150萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=150*25%=37.5萬(wàn)元，四舍五入為150萬(wàn)元。16.D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。17.C解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=1000*15%=150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=1000*5%=50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以全額扣除。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)還有另外的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即發(fā)生額的60%或銷售收入的5‰取其低者，30*60%=18萬(wàn)元，1000*5‰=5萬(wàn)元，取5萬(wàn)元為限，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為15萬(wàn)元。18.B解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。出口貨物屬于增值稅的征收范圍，但適用零稅率。19.A解析：應(yīng)納增值稅額=15*9%-20*13%=1.35-2.6=-1.25萬(wàn)元，即企業(yè)可以抵扣2.6萬(wàn)元，不產(chǎn)生納稅。20.C解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)政撥款收入不屬于免稅收入。21.A解析：應(yīng)納稅所得額=600-30-40-350=180萬(wàn)元。22.D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。23.B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=1500*5%=75萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以全額扣除。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)還有另外的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即發(fā)生額的60%或銷售收入的5‰取其低者，30*60%=18萬(wàn)元，1500*5‰=7.5萬(wàn)元，取7.5萬(wàn)元為限，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為15萬(wàn)元。24.D解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目等。25.B解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=8*3%=0.24萬(wàn)元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，先將年終獎(jiǎng)除以12，得到的數(shù)額根據(jù)工資薪金所得稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)，10/12=0.8333，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅額=10*3%-0=0.3萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=0.24+0.3=0.54萬(wàn)元，四舍五入為5400元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。2.ABC解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。3.ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，出口貨物屬于增值稅的征收范圍，但適用零稅率。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售收入、利息收入、租金收入、政府補(bǔ)助收入等。5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。6.ABD解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助收入等。行政事業(yè)性收費(fèi)收入如果是企業(yè)依法收取并納入財(cái)政管理的，則不屬于不征稅收入。7.ABC解析：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東，將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不屬于視同銷售行為。8.ABC解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得不屬于專項(xiàng)附加扣除。9.ABD解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)政撥款收入不屬于免稅收入。10.ACD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。出口貨物屬于增值稅的征收范圍，但適用零稅率。11.ABD解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助收入等。行政事業(yè)性收費(fèi)收入如果是企業(yè)依法收取并納入財(cái)政管理的，則不屬于不征稅收入。12.ABC解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項(xiàng)附加扣除。13.ABC解析：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東，將自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不屬于視同銷售行為。14.ABD解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)政撥款收入不屬于免稅收入。15.ACD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。出口貨物屬于增值稅的征收范圍，但適用零稅率。16.ABD解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助收入等。行政事業(yè)性收費(fèi)收入如果是企業(yè)依法收取并納入財(cái)政管理的，則不屬于