2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與稅收風險防控試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內。多選、錯選、不選均不得分。）1.某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，計劃投資一項新項目，預計年利潤為100萬元。若通過合理的稅務籌劃，將稅率降至20%，則每年可少繳納企業(yè)所得稅多少萬元？（）A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元2.個體工商戶的應納稅所得額計算中，不得稅前扣除的項目是？（）A.車輛購置稅B.支付給員工的工資薪金C.自有房產(chǎn)的折舊費用D.轉讓無形資產(chǎn)的凈損失3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，這個比例通常是？（）A.60%B.70%C.80%D.100%4.根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得，包括哪些項目？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.以上都是5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本費用在稅前扣除？（）A.存貨的采購成本B.職工福利費C.轉讓固定資產(chǎn)的凈收益D.廣告費6.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，其所得應如何繳納個人所得稅？（）A.由企業(yè)統(tǒng)一繳納B.由投資者個人繳納C.由企業(yè)繳納一部分，個人繳納一部分D.免稅7.企業(yè)通過捐贈方式減少應納稅所得額，捐贈的對象應該是哪些？（）A.國有公益事業(yè)單位B.民辦非營利組織C.個人D.A和B8.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以采取的措施是？（）A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.拍賣財產(chǎn)D.以上都是9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在稅前加計扣除的比例通常是？（）A.50%B.75%C.100%D.150%10.下列哪項不屬于稅收籌劃的范疇？（）A.選擇有利的組織形式B.合理安排收入和支出C.利用稅收優(yōu)惠政策D.騙取稅收優(yōu)惠11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以作為加計扣除的費用？（）A.職工教育經(jīng)費B.工會經(jīng)費C.職工福利費D.業(yè)務招待費12.根據(jù)個人所得稅法，非居民個人的工資薪金所得，如何計算應納稅額？（）A.按月計算，適用累進稅率B.按年計算，適用比例稅率C.按月計算，適用比例稅率D.按年計算，適用累進稅率13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）A.存貨的跌價準備B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.轉讓無形資產(chǎn)的凈收益14.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人享有哪些權利？（）A.要求稅務機關依法征稅B.要求稅務機關提供納稅服務C.要求稅務機關保密納稅人信息D.以上都是15.企業(yè)通過合理的稅務籌劃，可以降低稅負，以下哪種方式不屬于稅務籌劃的常見方法？（）A.選擇有利的投資地點B.合理安排交易時間C.騙取稅收優(yōu)惠D.選擇有利的組織形式二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內。多選、錯選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以在稅前扣除？（）A.存貨的采購成本B.職工工資薪金C.轉讓固定資產(chǎn)的凈損失D.業(yè)務招待費2.根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得包括哪些項目？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得3.企業(yè)通過捐贈方式減少應納稅所得額，捐贈的對象應該是哪些？（）A.國有公益事業(yè)單位B.民辦非營利組織C.個人D.A和B4.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以采取的措施是？（）A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.拍賣財產(chǎn)D.稅務檢查5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以作為加計扣除的費用？（）A.職工教育經(jīng)費B.工會經(jīng)費C.職工福利費D.研發(fā)費用6.根據(jù)個人所得稅法，非居民個人的工資薪金所得，如何計算應納稅額？（）A.按月計算，適用累進稅率B.按年計算，適用比例稅率C.按月計算，適用比例稅率D.按年計算，適用累進稅率7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得作為扣除項目？（）A.存貨的跌價準備B.固定資產(chǎn)的折舊費用C.無形資產(chǎn)的攤銷費用D.轉讓無形資產(chǎn)的凈收益8.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人享有哪些權利？（）A.要求稅務機關依法征稅B.要求稅務機關提供納稅服務C.要求稅務機關保密納稅人信息D.要求稅務機關公正執(zhí)法9.企業(yè)通過合理的稅務籌劃，可以降低稅負，以下哪種方式不屬于稅務籌劃的常見方法？（）A.選擇有利的投資地點B.合理安排交易時間C.騙取稅收優(yōu)惠D.選擇有利的組織形式10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以在稅前扣除？（）A.存貨的采購成本B.職工工資薪金C.轉讓固定資產(chǎn)的凈損失D.業(yè)務招待費三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務籌劃就是通過非法手段減少納稅額，這是對所有納稅人來說都是最優(yōu)的選擇。（）2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，其經(jīng)營所得應按照個人所得稅法的規(guī)定繳納。（）4.根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查，納稅人應當如實提供。（）5.企業(yè)通過捐贈方式減少應納稅所得額，必須是直接捐贈給個人的，才能在稅前扣除。（）6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，業(yè)務招待費可以全額在稅前扣除，因為這是企業(yè)正常的經(jīng)營支出。（）7.根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得是指其來源于中國境內和境外的所得。（）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在稅前加計扣除，這是為了鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新。（）9.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括拍賣財產(chǎn)。（）10.企業(yè)通過合理的稅務籌劃，可以降低稅負，這是對所有企業(yè)來說都是可行的。（）四、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述稅務籌劃的基本原則是什么？2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些項目可以在稅前扣除？請列舉至少三項。3.個人所得稅法中，居民個人的綜合所得包括哪些項目？請列舉至少三項。4.稅收征收管理法中，納稅人享有哪些權利？請列舉至少兩項。5.企業(yè)通過合理的稅務籌劃，可以降低稅負，請列舉至少三種常見的稅務籌劃方法。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：通過計算可以得知，原應納稅額為100萬元×25%=25萬元，稅務籌劃后應納稅額為100萬元×20%=20萬元，因此每年可少繳納企業(yè)所得稅5萬元。2.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，車輛購置稅不得稅前扣除，而其他選項均為可以稅前扣除的項目。3.C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.D解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。5.C解析：轉讓固定資產(chǎn)的凈收益應計入應納稅所得額，而其他選項均為可以稅前扣除的項目。6.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，其所得應由投資者個人繳納個人所得稅。7.D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈的對象應該是國有公益事業(yè)單位和民辦非營利組織，不能是個人。8.D解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以采取加收滯納金、罰款、稅務檢查等措施。9.D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在稅前加計扣除150%。10.D解析：騙取稅收優(yōu)惠不屬于稅務籌劃的范疇，稅務籌劃應合法合規(guī)。11.D解析：研發(fā)費用可以在稅前加計扣除，而其他選項均為可以稅前扣除的項目，但不是加計扣除項目。12.A解析：根據(jù)個人所得稅法，非居民個人的工資薪金所得，按月計算，適用累進稅率。13.A解析：存貨的跌價準備不得作為稅前扣除項目，而其他選項均為可以稅前扣除的項目。14.D解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人享有要求稅務機關依法征稅、提供納稅服務、保密納稅人信息、公正執(zhí)法等權利。15.C解析：騙取稅收優(yōu)惠不屬于稅務籌劃的范疇，稅務籌劃應合法合規(guī)。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，存貨的采購成本、職工工資薪金、轉讓固定資產(chǎn)的凈損失、業(yè)務招待費均可以在稅前扣除。2.ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息所得等。3.AD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈的對象應該是國有公益事業(yè)單位和民辦非營利組織，不能是個人。4.ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以采取加收滯納金、罰款、稅務檢查、拍賣財產(chǎn)等措施。5.AD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費和研發(fā)費用可以在稅前加計扣除，而工會經(jīng)費和職工福利費不是加計扣除項目。6.AC解析：根據(jù)個人所得稅法，非居民個人的工資薪金所得，按月計算，適用比例稅率。7.AD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，存貨的跌價準備和轉讓無形資產(chǎn)的凈收益不得作為稅前扣除項目，而固定資產(chǎn)的折舊費用和無形資產(chǎn)的攤銷費用是可以稅前扣除的項目。8.ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人享有要求稅務機關依法征稅、提供納稅服務、保密納稅人信息、公正執(zhí)法等權利。9.BC解析：騙取稅收優(yōu)惠不屬于稅務籌劃的范疇，稅務籌劃應合法合規(guī)。合理安排交易時間和選擇有利的組織形式屬于稅務籌劃的常見方法。10.ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，存貨的采購成本、職工工資薪金、轉讓固定資產(chǎn)的凈損失、業(yè)務招待費均可以在稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務籌劃是通過合法手段減少納稅額，而不是非法手段。2.×解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人取得收入必須取得合法憑證，才能在稅前扣除。3.√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，其經(jīng)營所得應按照個人所得稅法的規(guī)定繳納。4.√解析：根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查，納稅人應當如實提供。5.×解析：根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈的對象應該是國有公益事業(yè)單位和民辦非營利組織，不能是個人。6.×解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，并非可以全額在稅前扣除。7.√解析：根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得是指其來源于中國境內和境外的所得。8.√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在稅前加計扣除，這是為了鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新。9.√解析：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括拍賣財產(chǎn)。10.×解析：稅務籌劃并非對所有企業(yè)都可行，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況來制定稅務籌劃方案。四、簡答題答案及解析1.稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、節(jié)稅原則、風險性原則。合法性原則是指稅務籌劃必須遵守國家法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定；合理性原則是指稅務籌劃必須符合企業(yè)的實際情況，不得弄虛作假；節(jié)稅原則是指稅務籌劃的目的是減少納稅額，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；風險性原則是指稅務籌劃必須考慮風險因素，避免因稅務籌劃而帶來的風險。2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除的項目包括：存貨的采購成本、職工工資薪金、固定資產(chǎn)的折舊費