2025年ACCA國際注冊會計師考試真題模擬卷-稅法與財務(wù)會計實踐試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限是（）。A.3年B.4年C.5年D.10年2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？（）A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓貨物所得D.稅收滯納金3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以扣除？（）A.贊助支出B.罰金C.職工福利費D.稅收滯納金5.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得作為費用扣除？（）A.利息支出B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費D.贊助支出7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除，這個比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以作為費用扣除？（）A.職工工資B.轉(zhuǎn)讓貨物所得C.稅收滯納金D.贊助支出9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人工資薪金所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？（）A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓貨物所得D.稅收滯納金11.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以扣除？（）A.利息支出B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費哎，說到這個選擇題啊，我得跟你說，這可是咱們稅法跟財務(wù)會計實踐的重頭戲。你得好好琢磨琢磨，不能馬虎了事。這些題啊，都是考察你基礎(chǔ)知識的，但是也不能小看，細(xì)節(jié)決定成敗嘛。你得一個一個選項仔細(xì)分析，看看哪個最符合規(guī)定。比如說，那個固定資產(chǎn)的最低折舊年限，你得知道咱們國家是怎么規(guī)定的，是3年還是5年還是10年？這都得記清楚。還有那個個人所得稅的稅率，是比例稅率還是累進(jìn)稅率？這都得搞明白。你想想，要是考試的時候搞錯了，那可就前功盡棄了。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干和選項，排除干擾項，選出最正確的答案。我相信你一定可以的，加油！13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得作為費用扣除？（）A.職工福利費B.工會經(jīng)費C.職工教育經(jīng)費D.贊助支出14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，這個比例是（）。A.5%B.10%C.12%D.15%15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以扣除？（）A.贊助支出B.罰金C.職工福利費D.稅收滯納金二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。錯選、漏選、少選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)可以扣除的費用包括（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓貨物所得D.利息支出E.稅收滯納金2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.稅收滯納金3.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的納稅人包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.轉(zhuǎn)讓貨物所得D.營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人E.稅收滯納金4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？（）A.利息支出B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費D.職工福利費E.稅收滯納金5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，這個比例是（）。A.5%B.10%C.12%D.15%E.20%6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用不得作為費用扣除？（）A.贊助支出B.罰金C.職工福利費D.轉(zhuǎn)讓貨物所得E.稅收滯納金7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人工資薪金所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率E.稅收滯納金8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？（）A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓貨物所得D.利息支出E.稅收滯納金9.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的納稅人包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.轉(zhuǎn)讓貨物所得D.營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人E.稅收滯納金10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用不得作為費用扣除？（）A.贊助支出B.罰金C.職工福利費D.轉(zhuǎn)讓貨物所得E.稅收滯納金哎，說到這個多項選擇題啊，我得提醒你，這可比單項選擇題要難一些，因為一道題可能有多個正確答案，你得仔細(xì)分析每一個選項，確保你選出的都是正確的。比如說，那個企業(yè)可以扣除的費用，你得知道哪些費用是符合規(guī)定的，哪些是不符合的。你不能想當(dāng)然地認(rèn)為所有費用都可以扣除，得根據(jù)稅法的規(guī)定來判斷。還有那個居民個人綜合所得，你得知道哪些收入是包含在內(nèi)的，哪些是不包含的。你不能把一些無關(guān)的東西也列進(jìn)來，得根據(jù)稅法的規(guī)定來選擇。你想想，要是考試的時候選錯了，那可就前功盡棄了。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干和選項，排除干擾項，選出所有正確的答案。我相信你一定可以的，加油！三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題意判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限是5年。（）唉，你看這題，又是一個關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限的，我得提醒你，這可是個容易出錯的地方。咱們國家規(guī)定的最低折舊年限，不是隨便定的，是經(jīng)過深思熟慮的。你得記清楚，是5年，不是3年也不是10年，這得搞清楚啊。別小看這1分，積累起來也是很可觀的。你想想，要是考試的時候搞錯了，那可就前功盡棄了。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）哎，這題啊，是關(guān)于職工福利費扣除的，你得特別注意這個比例，是14%，不是10%也不是20%，這得記清楚。咱們國家對這個比例有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候用了錯誤的比例，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不需要繳納個人所得稅。（）哎，這題啊，是關(guān)于個人所得稅的，你得特別注意這個規(guī)定，是從中國境外取得的所得，也是需要繳納個人所得稅的，不是不需要繳納的。咱們國家對于境外所得也是有規(guī)定的，你不能忽視的。你想想，要是計算的時候忽視了境外所得，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！4.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）哎，這題啊，是關(guān)于增值稅征收率的，你得特別注意這個規(guī)定，是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率，是3%，不是5%也不是10%，這得記清楚。咱們國家對這個征收率有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候用了錯誤的征收率，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列利息支出，可以全額扣除。（）哎，這題啊，是關(guān)于利息支出扣除的，你得特別注意這個規(guī)定，不是所有利息支出都可以全額扣除的，得符合規(guī)定的條件才能扣除。你不能想當(dāng)然地認(rèn)為所有利息支出都可以扣除，得根據(jù)稅法的規(guī)定來判斷。你想想，要是計算的時候全額扣除不符合規(guī)定的利息支出，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除，這個比例是100%。（）哎，這題啊，是關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除的，你得特別注意這個比例，是100%，不是50%也不是150%，這得記清楚。咱們國家對這個比例有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候用了錯誤的比例，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。（）哎，這題啊，是關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除的，你得特別注意這個規(guī)定，是按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，不是50%也不是1%，這得記清楚。咱們國家對這個規(guī)定有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候用了錯誤的比例或收入基數(shù)，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！8.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人工資薪金所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）哎，這題啊，是關(guān)于個人所得稅稅率的，你得特別注意這個規(guī)定，是超額累進(jìn)稅率，不是比例稅率也不是累進(jìn)稅率，這得記清楚。咱們國家對這個稅率有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候用了錯誤的稅率，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）哎，這題啊，是關(guān)于公益性捐贈支出扣除的，你得特別注意這個比例，是12%，不是10%也不是15%，這得記清楚。咱們國家對這個比例有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候用了錯誤的比例，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列贊助支出，不得扣除。（）哎，這題啊，是關(guān)于贊助支出扣除的，你得特別注意這個規(guī)定，是不得扣除，不是可以扣除一部分也不是可以全額扣除，這得記清楚。咱們國家對這個規(guī)定有明確規(guī)定，你不能隨便更改的。你想想，要是計算的時候錯誤地扣除贊助支出，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，判斷正誤，確保你選對的。我相信你一定可以的，加油！四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意作答，要求簡明扼要，條理清晰。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限有哪些？哎，這題啊，是讓你簡述固定資產(chǎn)最低折舊年限的，你得知道咱們國家規(guī)定的最低折舊年限有哪些，是分不同類別來規(guī)定的，不能一概而論。你得記清楚，比如房屋、建筑物是20年，飛機(jī)、火車、船舶、機(jī)械、設(shè)備是10年，電子設(shè)備是3年，等等。你想想，要是記混了，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，作答要簡明扼要，條理清晰，確保你答對的。我相信你一定可以的，加油！2.簡述我國《個人所得稅法》中，居民個人綜合所得包括哪些？哎，這題啊，是讓你簡述居民個人綜合所得包括哪些的，你得知道咱們國家規(guī)定的居民個人綜合所得包括哪些項目，是四項所得，不能多也不能少。你得記清楚，是工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。你想想，要是漏掉或多加了，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，作答要簡明扼要，條理清晰，確保你答對的。我相信你一定可以的，加油！3.簡述我國《增值稅法》中，增值稅的納稅人有哪些？哎，這題啊，是讓你簡述增值稅納稅人有哪些的，你得知道咱們國家規(guī)定的增值稅納稅人有哪些，是分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩類，不能混淆。你想想，要是分不清，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，作答要簡明扼要，條理清晰，確保你答對的。我相信你一定可以的，加油！4.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些費用不得扣除？哎，這題啊，是讓你簡述哪些費用不得扣除的，你得知道咱們國家規(guī)定的不得扣除的費用有哪些，是列舉式的規(guī)定，不能遺漏。你得記清楚，比如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、非廣告性質(zhì)的贊助支出，等等。你想想，要是漏掉了，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，作答要簡明扼要，條理清晰，確保你答對的。我相信你一定可以的，加油！5.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除的規(guī)定。哎，這題啊，是讓你簡述研究開發(fā)費用加計扣除的規(guī)定，你得知道咱們國家規(guī)定的這個比例是多少，是75%，不是50%也不是100%，這得記清楚。你想想，要是記混了，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，作答要簡明扼要，條理清晰，確保你答對的。我相信你一定可以的，加油！五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題意進(jìn)行計算，要求列出計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)。）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。哎，這題啊，是讓你計算一般納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額的，你得知道計算公式，是用銷項稅額減去進(jìn)項稅額來計算的，不能搞反了。你想想，要是計算錯誤，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，列出計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)，確保你算對的。我相信你一定可以的，加油！2.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2025年6月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。哎，這題啊，是讓你計算小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額的，你得知道計算公式，是用含稅銷售額乘以征收率來計算的，不能搞錯征收率。你想想，要是計算錯誤，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，列出計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)，確保你算對的。我相信你一定可以的，加油！3.某企業(yè)為居民個人，2025年取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元，特許權(quán)使用費所得1萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅額。（不考慮其他因素）哎，這題啊，是讓你計算居民個人當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅額的，你得知道計算公式，是用各項所得減去基本減除費用和專項扣除等后的余額，再按照適用稅率計算出來的，不能搞錯稅率。你想想，要是計算錯誤，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，列出計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)，確保你算對的。我相信你一定可以的，加油！4.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，年度利潤總額200萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月可以扣除的公益性捐贈支出。哎，這題啊，是讓你計算當(dāng)月可以扣除的公益性捐贈支出的，你得知道計算公式，是用年度利潤總額乘以12%來計算的，但不能超過實際發(fā)生的公益性捐贈支出，取兩者中較小的數(shù)。你想想，要是計算錯誤，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，列出計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)，確保你算對的。我相信你一定可以的，加油！5.某企業(yè)2025年發(fā)生研究開發(fā)費用50萬元，按照規(guī)定可以加計扣除75%。請計算該企業(yè)當(dāng)月可以加計扣除的研究開發(fā)費用。哎，這題啊，是讓你計算當(dāng)月可以加計扣除的研究開發(fā)費用的，你得知道計算公式，是用研究開發(fā)費用乘以75%來計算的，不能搞錯比例。你想想，要是計算錯誤，那可是要出錯的。所以啊，你一定要認(rèn)真對待每一道題，仔細(xì)閱讀題干，列出計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)，確保你算對的。我相信你一定可以的，加油！本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第四十二條，固定資產(chǎn)計算折舊的最短年限如下：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、船舶、機(jī)械、設(shè)備，為10年；電子設(shè)備，為3年。因此，最低折舊年限是5年的說法是錯誤的。2.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者或者被投資企業(yè)分配的股息、紅利款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（六）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，稅收滯納金不得扣除。3.B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。因此，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。4.C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，職工福利費符合扣除條件。5.A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為百分之三。因此，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。6.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者或者被投資企業(yè)分配的股息、紅利款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（六）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，贊助支出不得作為費用扣除。7.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第三十條，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的百分之五十加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的百分之五十加計攤銷。因此，加計扣除的比例是150%。8.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，職工工資可以扣除。9.B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：工資、薪金所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。因此，居民個人工資薪金所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。10.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者或者被投資企業(yè)分配的股息、紅利款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（六）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，稅收滯納金不得扣除。11.D解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第二條，增值稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。因此，一般納稅人的增值稅稅率為13%。12.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，利息支出可以扣除。13.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者或者被投資企業(yè)分配的股息、紅利款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（六）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，轉(zhuǎn)讓貨物所得不得作為費用扣除。14.C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額百分之十二的部分，不得扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的比例是12%。15.C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，職工福利費可以扣除。二、多項選擇題答案及解析1.ABD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，生產(chǎn)、經(jīng)營成本和利息支出可以扣除。職工工資雖然與取得收入有關(guān)，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。而轉(zhuǎn)讓貨物所得是收入，不是費用，不得扣除。稅收滯納金根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條不得扣除。2.ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。因此，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得。稅收滯納金根據(jù)《個人所得稅法》第十條不得扣除。3.ABD解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十九條，增值稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人。因此，小規(guī)模納稅人、一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人均為增值稅納稅人。轉(zhuǎn)讓貨物所得是收入，不是納稅人。4.ABC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，利息支出、廣告費和業(yè)務(wù)招待費可以扣除。職工福利費根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額百分之十四的部分，準(zhǔn)予扣除。稅收滯納金根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條不得扣除。5.ABCD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額百分之十二的部分，不得扣除。因此，公益性捐贈支出可以按照年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除，準(zhǔn)予扣除的比例是12%。稅收滯納金根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條不得扣除。6.ABD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者或者被投資企業(yè)分配的股息、紅利款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（六）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，贊助支出、罰金和轉(zhuǎn)讓貨物所得不得作為費用扣除。職工福利費根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額百分之十四的部分，準(zhǔn)予扣除。7.ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：工資、薪金所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。因此，居民個人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。稅收滯納金根據(jù)《個人所得稅法》第十條不得扣除。8.ABC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，生產(chǎn)、經(jīng)營成本和職工工資可以扣除。轉(zhuǎn)讓貨物所得是收入，不是費用，不得扣除。稅收滯納金根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條不得扣除。9.ABD解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十九條，增值稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人。因此，小規(guī)模納稅人、一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人均為增值稅納稅人。轉(zhuǎn)讓貨物所得是收入，不是納稅人。10.ABC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者或者被投資企業(yè)分配的股息、紅利款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（六）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，贊助支出、罰金和轉(zhuǎn)讓貨物所得不得作為費用扣除。職工福利費根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額百分之十四的部分，準(zhǔn)予扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第四十二條，固定資產(chǎn)計算折舊的最短年限如下：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、船舶、機(jī)械、設(shè)備，為10年；電子設(shè)備，為3年。因此，最低折舊年限是5年的說法是錯誤的。2.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額百分之十四的部分，準(zhǔn)予扣除。因此，該說法是正確的。3.×解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第四條，居民個人從中國境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納中國個人所得稅。因此，該說法是錯誤的。4.√解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為百分之三。因此，該說法是正確的。5.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，利息支出符合扣除條件，但需符合規(guī)定的條件，并非全額扣除。具體扣除比例和條件需根據(jù)實際情況判斷。6.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第三十條，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的百分之五十加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的百分之五十加計攤銷。因此，該說法是正確的。7.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的六十%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的百分之五。因此，該說法是錯誤的。8.√解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：工資、薪金所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。因此，該說法是正確的。9.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額百分之十二的部分，不得扣除。因此，該說法是正確的。10.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（五）非廣告性質(zhì)的贊助支出。因此，該說法是正確的。