稅收征管資料管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅收征管資料管理，規(guī)范稅收征管資料的收集、整理、歸檔、保管和使用，保障稅收征管工作的順利開展，提高稅收征管質(zhì)量和效率，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理過程中形成的各類資料的管理。包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅收減免、納稅評估等各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資料。（三）基本原則1.合法性原則：稅收征管資料的管理必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資料的收集、整理、歸檔等工作依法進(jìn)行。2.真實性原則：資料應(yīng)如實反映稅收征管工作的實際情況，不得偽造、篡改資料內(nèi)容。3.完整性原則：涵蓋稅收征管各個環(huán)節(jié)的相關(guān)資料，保證資料的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：統(tǒng)一資料的格式、分類、編號等標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資料管理流程。5.保密性原則：對涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的資料，嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理。（四）管理職責(zé)1.各級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)制定本單位稅收征管資料管理的具體制度和實施細(xì)則。組織開展稅收征管資料的收集、整理、歸檔、保管和使用工作。對下級稅務(wù)機關(guān)的稅收征管資料管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.征管部門牽頭負(fù)責(zé)稅收征管資料管理工作的組織協(xié)調(diào)。制定稅收征管資料的分類標(biāo)準(zhǔn)和歸檔要求。定期對征管資料的管理情況進(jìn)行檢查和評估。3.其他部門按照各自職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門產(chǎn)生的稅收征管資料的收集、整理，并及時移交征管部門。配合征管部門做好稅收征管資料的相關(guān)管理工作。4.資料管理人員具體負(fù)責(zé)稅收征管資料的收集、整理、裝訂、保管和查閱等工作。確保資料的安全、完整，并按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行處理。二、資料的收集（一）收集范圍1.稅務(wù)登記類：包括納稅人設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、公司章程、稅務(wù)登記表等。2.納稅申報類：納稅人的各類納稅申報表、財務(wù)會計報表、附報資料等，如增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。3.稅款征收類：完稅憑證、稅款繳納記錄、滯納金計算表等。4.發(fā)票管理類：發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具清單、發(fā)票繳銷清單、發(fā)票存根聯(lián)等。5.稅務(wù)檢查類：稅務(wù)檢查通知書、檢查工作底稿、詢問筆錄、證據(jù)材料、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等。6.稅收減免類：減免稅申請審批表、相關(guān)證明材料、減免稅批復(fù)文件等。7.納稅評估類：納稅評估工作底稿、評估分析報告、約談記錄、實地核查記錄等。8.其他類：與稅收征管相關(guān)的其他資料，如稅收征管協(xié)議、委托代征協(xié)議、稅收風(fēng)險管理報告等。（二）收集要求1.及時收集：各部門應(yīng)在稅收征管業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后，按照規(guī)定的時間及時將相關(guān)資料收集齊全。2.內(nèi)容完整：收集的資料應(yīng)包含所有必要的信息，確保資料的完整性。3.格式規(guī)范：資料應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)定的格式要求，字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確。（三）收集方式1.直接收集：由資料產(chǎn)生部門直接將資料收集整理后移交資料管理人員。2.傳遞收集：通過內(nèi)部公文流轉(zhuǎn)、電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)确绞?，將資料傳遞給資料管理人員。三、資料的整理（一）分類標(biāo)準(zhǔn)1.按征管環(huán)節(jié)分類：分為稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅收減免、納稅評估等類別。2.按資料性質(zhì)分類：分為紙質(zhì)資料、電子資料等。3.按納稅人類型分類：如企業(yè)納稅人、個體工商戶、自然人等。（二）整理要求1.資料排序：按照資料的形成時間、邏輯關(guān)系等進(jìn)行排序，確保資料順序合理。2.資料編號：為每份資料或每組資料賦予唯一的編號，便于管理和查詢。3.資料裝訂：對紙質(zhì)資料進(jìn)行整齊裝訂，去除金屬物，確保裝訂牢固、美觀。4.編制目錄：根據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)，編制資料目錄，詳細(xì)列出資料的名稱、編號、日期、來源等信息。（三）整理流程1.初審：資料管理人員對收集到的資料進(jìn)行初步審核，檢查資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.分類整理：按照分類標(biāo)準(zhǔn)對資料進(jìn)行分類，并進(jìn)行排序、編號、裝訂等整理工作。3.編制目錄：根據(jù)整理后的資料，編制資料目錄。4.復(fù)審：由征管部門或相關(guān)負(fù)責(zé)人對整理后的資料進(jìn)行復(fù)審，確保整理工作符合要求。四、資料的歸檔（一）歸檔原則1.定期歸檔：按照規(guī)定的時間周期，對整理好的資料進(jìn)行歸檔。2.集中歸檔：由資料管理人員將符合歸檔要求的資料集中統(tǒng)一歸檔保管。（二）歸檔范圍經(jīng)過整理且符合歸檔要求的各類稅收征管資料。（三）歸檔方式1.紙質(zhì)檔案歸檔：將裝訂成冊的紙質(zhì)資料按照檔案管理要求進(jìn)行裝盒、上架。2.電子檔案歸檔：對電子資料進(jìn)行分類存儲，并建立索引目錄，確保電子檔案的可讀性和可檢索性。（四）歸檔流程1.準(zhǔn)備歸檔資料：資料管理人員將整理好的資料進(jìn)行再次核對，確保資料齊全、準(zhǔn)確。2.填寫歸檔清單：詳細(xì)記錄歸檔資料的名稱、數(shù)量、編號等信息。3.移交檔案：將歸檔資料移交至檔案管理部門或指定的檔案保管場所。4.辦理交接手續(xù)：雙方在交接清單上簽字確認(rèn)，明確責(zé)任。五、資料的保管（一）保管場所1.檔案庫房：應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防光、防塵等條件，確保檔案安全。2.電子存儲設(shè)備：配備專用的電子存儲設(shè)備，如服務(wù)器、磁盤陣列等，用于存儲電子檔案。（二）保管要求1.紙質(zhì)檔案保管按照檔案類別、年度、納稅人等進(jìn)行分類存放，便于查找。定期對檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，如修復(fù)破損檔案、更換防蟲藥品等。對超過保管期限的檔案，按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷毀。2.電子檔案保管建立電子檔案備份制度，定期對電子檔案進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。對電子檔案的存儲設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和檢查，確保設(shè)備正常運行。采取安全防護(hù)措施，如設(shè)置訪問權(quán)限、安裝殺毒軟件等，防止電子檔案被篡改或丟失。（三）保管期限1.稅務(wù)登記資料：長期保管。2.納稅申報資料：一般保存10年，但年度納稅申報表等重要資料應(yīng)長期保存。3.稅款征收資料：保存10年。4.發(fā)票管理資料：保存5年。5.稅務(wù)檢查資料：保存10年。6.稅收減免資料：長期保存。7.納稅評估資料：保存5年。（四）檔案借閱1.借閱申請：因工作需要借閱檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱期限等。2.審批流程：申請表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核，報檔案管理部門負(fù)責(zé)人審批。3.借閱登記：檔案管理人員對借閱情況進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄借閱人、借閱時間、歸還時間等信息。4.借閱要求：借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞檔案。如需復(fù)印檔案，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門同意。5.歸還檔案：借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，檔案管理人員對歸還的檔案進(jìn)行檢查，確保檔案完整無損。六、資料的使用（一）使用范圍1.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部：用于稅收征管工作的日常管理、納稅評估、稅務(wù)檢查、政策執(zhí)行等。2.外部提供：根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，在特定情況下，可向有關(guān)部門或單位提供稅收征管資料。（二）使用要求1.依法使用：使用稅收征管資料應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或泄露資料內(nèi)容。2.登記備案：對資料的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄使用人、使用時間、使用目的、使用內(nèi)容等信息。3.安全保密：使用過程中要注意資料的安全保密，防止資料丟失或泄露。（三）數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：定期對稅收征管資料進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，如納稅人戶數(shù)、納稅申報率、稅款入庫率等。2.數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析方法，對稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為稅收征管決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.上級稅務(wù)機關(guān)：對下級稅務(wù)機關(guān)的稅收征管資料管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.本級稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審計部門：對本單位稅收征管資料管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行本辦法及相關(guān)制度規(guī)定。2.資料管理情況：包括資料的收集、整理、歸檔、保管、使用等環(huán)節(jié)是否規(guī)范。3.安全保密情況：檢查資料的安全保密措施是否落實到位。