稅務(wù)稽查案源管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅務(wù)稽查案源管理，提高稅務(wù)稽查工作質(zhì)效，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》等法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅務(wù)稽查案源管理的各項(xiàng)活動(dòng)，包括案源信息的收集、分析、處理、跟蹤反饋等工作環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定開展案源管理工作，確保程序合法、操作規(guī)范。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)納稅人、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，合理配置稽查資源，提高稽查精準(zhǔn)度。3.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作配合，形成工作合力，同時(shí)注重與其他外部部門的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)稅收政策變化、經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展以及納稅人實(shí)際情況，對(duì)案源信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新和管理，及時(shí)調(diào)整工作重點(diǎn)。二、案源信息收集（一）內(nèi)部信息收集1.征管數(shù)據(jù)從稅收征管系統(tǒng)中提取納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、發(fā)票使用數(shù)據(jù)、納稅評(píng)估數(shù)據(jù)等，通過數(shù)據(jù)分析篩選出存在異常的納稅人信息。2.稅務(wù)審計(jì)信息整理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部開展的各類稅務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題線索，將涉及稅收違法行為的納稅人納入案源范圍。3.舉報(bào)信息對(duì)受理的涉稅舉報(bào)線索進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括舉報(bào)人提供的證據(jù)材料、舉報(bào)事項(xiàng)等，按照規(guī)定程序進(jìn)行分類處理。（二）外部信息收集1.第三方數(shù)據(jù)與財(cái)政、工商、海關(guān)、銀行、行業(yè)協(xié)會(huì)等部門建立信息共享機(jī)制，獲取納稅人的相關(guān)外部數(shù)據(jù)，如企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、工商登記信息、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、資金流信息等，通過數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.輿情信息關(guān)注各類媒體報(bào)道、網(wǎng)絡(luò)論壇等渠道的涉稅輿情動(dòng)態(tài)，收集涉及納稅人的負(fù)面信息或稅收違法線索，及時(shí)進(jìn)行分析研判，確定是否作為案源線索。（三）信息收集渠道與方式1.建立健全信息收集網(wǎng)絡(luò)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)、外部數(shù)據(jù)交換平臺(tái)以及專門的信息收集軟件等工具，實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)化采集和整合。2.定期開展信息采集工作制定詳細(xì)的信息采集計(jì)劃，明確采集的內(nèi)容、頻率和責(zé)任人，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、全面收集。3.鼓勵(lì)社會(huì)參與設(shè)立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，拓寬舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)納稅人、扣繳義務(wù)人、其他單位和個(gè)人積極提供涉稅違法線索，對(duì)提供有效線索的舉報(bào)人給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。三、案源信息分析（一）分析方法1.指標(biāo)分析運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對(duì)分析，如稅負(fù)率、毛利率、費(fèi)用率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的異常變動(dòng)，識(shí)別可能存在的稅收違法行為。2.模型分析建立稅收風(fēng)險(xiǎn)分析模型，綜合考慮納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營模式、歷史數(shù)據(jù)等因素，通過數(shù)據(jù)挖掘和機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)手段，對(duì)案源信息進(jìn)行深度分析，預(yù)測納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度。3.趨勢分析關(guān)注稅收政策變化、經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展以及行業(yè)動(dòng)態(tài)，分析納稅人的經(jīng)營情況和納稅情況的變化趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）分析內(nèi)容1.納稅人基本情況分析了解納稅人的注冊登記信息、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本情況，評(píng)估其經(jīng)營穩(wěn)定性和納稅遵從度。2.納稅申報(bào)情況分析對(duì)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，包括申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面，重點(diǎn)關(guān)注申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)的一致性。3.財(cái)務(wù)狀況分析審查納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等資料，分析其收入、成本、費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性，判斷是否存在隱瞞收入、虛增成本、多列費(fèi)用等問題。4.發(fā)票使用情況分析檢查納稅人的發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管等情況，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和合法性，排查是否存在虛開發(fā)票、非法取得發(fā)票等違法行為。（三）分析流程1.數(shù)據(jù)采集與整理將收集到的案源信息進(jìn)行分類整理，錄入專門的分析系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.分析模型選擇與應(yīng)用根據(jù)案源信息的特點(diǎn)和分析目的，選擇合適的分析模型和方法，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與排序根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。4.結(jié)果反饋與報(bào)告將案源信息分析結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門和崗位，為案源處理提供依據(jù)，并撰寫分析報(bào)告，總結(jié)分析過程、結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問題，提出工作建議。四、案源處理（一）案源分類1.高風(fēng)險(xiǎn)案源經(jīng)分析評(píng)估，稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較高、涉嫌重大稅收違法行為的案源，如虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅、逃避繳納稅款數(shù)額較大等。2.中風(fēng)險(xiǎn)案源稅收風(fēng)險(xiǎn)程度適中、存在一定稅收違法嫌疑的案源，如納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常、財(cái)務(wù)指標(biāo)波動(dòng)較大等。3.低風(fēng)險(xiǎn)案源稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低、可能存在輕微稅收問題的案源，如一般性申報(bào)錯(cuò)誤、發(fā)票開具不規(guī)范等。（二）處理方式1.立案檢查對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)案源，經(jīng)審批后予以立案，按照稅務(wù)稽查工作規(guī)程組織實(shí)施檢查，依法查處稅收違法行為。2.納稅評(píng)估對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)案源，可采取納稅評(píng)估方式進(jìn)行處理，通過與納稅人溝通核實(shí)、要求納稅人提供相關(guān)資料等方式，督促納稅人自查自糾，補(bǔ)繳稅款、滯納金。3.風(fēng)險(xiǎn)提示針對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)案源，向納稅人發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提示信息，提醒納稅人關(guān)注存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)其自行整改，規(guī)范納稅行為。4.暫存待查對(duì)于部分案源信息不完整、情況復(fù)雜或需要進(jìn)一步核實(shí)的案源，可先進(jìn)行暫存，待補(bǔ)充完善信息后再作進(jìn)一步處理。（三）處理流程1.案源分配根據(jù)案源的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和管轄范圍，將案源分配至相應(yīng)的稅務(wù)稽查部門或崗位進(jìn)行處理。2.檢查實(shí)施對(duì)于立案檢查的案源，按照規(guī)定的程序和方法開展檢查工作，收集證據(jù)，查明事實(shí)。3.評(píng)估處理納稅評(píng)估人員按照納稅評(píng)估工作流程，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)案源進(jìn)行評(píng)估分析，制作評(píng)估報(bào)告，提出處理建議。4.風(fēng)險(xiǎn)提示推送通過稅收征管系統(tǒng)或其他渠道向低風(fēng)險(xiǎn)案源納稅人推送風(fēng)險(xiǎn)提示信息，并跟蹤納稅人的整改情況。5.結(jié)果反饋與歸檔將案源處理結(jié)果及時(shí)反饋給案源管理部門，對(duì)已處理的案源資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查詢和統(tǒng)計(jì)分析。五、案源跟蹤與反饋（一）跟蹤機(jī)制1.建立臺(tái)賬對(duì)每一個(gè)案源建立專門的跟蹤臺(tái)賬，詳細(xì)記錄案源的處理過程、處理結(jié)果、反饋情況等信息，確保案源管理全過程可追溯。2.定期跟蹤指定專人負(fù)責(zé)案源跟蹤工作，定期對(duì)案源的處理進(jìn)度進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握工作動(dòng)態(tài)，協(xié)調(diào)解決處理過程中遇到的問題。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)案源處理情況和新發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)對(duì)案源的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、處理方式等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保案源管理工作的有效性。（二）反饋要求1.及時(shí)反饋案源處理部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將案源處理結(jié)果反饋給案源管理部門，對(duì)于立案檢查的案件，應(yīng)及時(shí)報(bào)送檢查報(bào)告、處理決定書等相關(guān)文書。2.準(zhǔn)確反饋反饋的信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括案件查處情況、稅款追繳情況、違法事實(shí)認(rèn)定及處理依據(jù)等內(nèi)容，確保案源管理部門能夠全面了解案件處理結(jié)果。3.分析反饋除了反饋處理結(jié)果外，還應(yīng)結(jié)合案件情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出存在的問題及改進(jìn)建議，為加強(qiáng)案源管理工作提供參考。（三）結(jié)果應(yīng)用1.完善征管措施根據(jù)案源處理結(jié)果，總結(jié)分析納稅人存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和征管薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)調(diào)整和完善稅收征管措施，堵塞征管漏洞。2.加強(qiáng)后續(xù)管理對(duì)已處理的案源進(jìn)行跟蹤復(fù)查，檢查納稅人是否按照處理決定執(zhí)行，是否存在類似問題再次發(fā)生，強(qiáng)化對(duì)納稅人的后續(xù)管理。3.指導(dǎo)選案工作將案源處理結(jié)果作為稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和選案的重要參考依據(jù)，不斷優(yōu)化案源篩選指標(biāo)和模型，提高案源管理的精準(zhǔn)度和有效性。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督部門或崗位，對(duì)案源管理工作進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查案源信息收集、分析、處理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和權(quán)力濫用。2.外部監(jiān)督主動(dòng)接受納稅人、社會(huì)各界及上級(jí)部門的監(jiān)督，暢通監(jiān)督渠道，及時(shí)處理和反饋監(jiān)督意見，不斷改進(jìn)案源管理工作。（二）考核指標(biāo)1.案源信息收集質(zhì)量考核案源信息的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，以及信息收集渠道的暢通性和有效性。2.案源分析準(zhǔn)確率評(píng)估案源信息分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，考核通過分析發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與實(shí)際查處的稅收違法行為的契合度。3.案源處理效率統(tǒng)計(jì)案源從分配到處理完畢的平均時(shí)間，考核案源處理部門的工作效率和執(zhí)行力。4.案件查補(bǔ)入庫率計(jì)算立案檢查案件查補(bǔ)稅款、滯納金和罰款的實(shí)際入庫金額與應(yīng)入庫金額的比例，考核案