財務稅務法律試題

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.以下屬于印花稅征稅范圍的是（）A.租賃合同B.結婚證C.身份證D.學生證4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.所得額7.下列不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（）A.增值稅B.關稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅8.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)9.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了之日起（）內(nèi)，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳。A.3個月B.4個月C.5個月D.6個月10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)3.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.印花稅的納稅義務人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領受人6.以下屬于稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)凈值D.房產(chǎn)評估價值8.稅務登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記9.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）4.個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房產(chǎn)。（）6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）8.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）9.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）10.企業(yè)所得稅按季預繳，年度終了后匯算清繳。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。目前我國采用消費型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則答：包括真實性原則，即實際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；相關性原則，與取得收入有關；合理性原則，支出合理。只有符合這些原則的支出，才可能在稅前扣除。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)答：主要環(huán)節(jié)有稅務登記，包括開業(yè)、變更等登記；賬簿、憑證管理；納稅申報；稅款征收，如查賬征收等方式；稅務檢查，對納稅人情況檢查監(jiān)督。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高資金使用效率。合理籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升競爭力。同時能規(guī)范企業(yè)財務管理，降低稅務風險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標。2.談談如何加強企業(yè)稅務風險管理答：要建立健全稅務風險管理制度，明確職責。加強稅務知識培訓，提升人員素質(zhì)。實時關注稅收政策變化，調(diào)整稅務策略。定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免風險擴大。3.討論財務與稅務在企業(yè)管理中的關系答：財務為稅務提供數(shù)據(jù)基礎，準確財務核算才能正確計稅。稅務影響財務決策，如稅收政策影響投資、籌資等。二者緊密聯(lián)系，共同為企業(yè)價值最大化服務，相互配合保障企業(yè)健康運營。4.說說發(fā)票管理在企業(yè)財務稅務管理中的意義答：發(fā)票是會計核算原始憑證，準確發(fā)票管理保證財務數(shù)據(jù)真實準確。合法有效發(fā)票是稅前扣除依據(jù)，關乎企業(yè)稅負。加強發(fā)票管理能防范稅務風險，避免稅務處罰，維護企業(yè)利益。答案單項選擇題1.C2.B3.A4.B5.B6.A7.B8.D9.C10.B多項選擇題1.A