2025年稅務(wù)會(huì)計(jì)人員考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%4.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.煙絲B.酒精C.實(shí)木地板D.電池5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價(jià)值D.土地評(píng)估價(jià)值6.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是指（）A.貨價(jià)B.貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)C.貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)D.貨價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了之日起（）內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.15日B.30日C.5個(gè)月D.6個(gè)月8.下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.自行車(chē)D.有軌電車(chē)9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.資源稅的課稅數(shù)量一般是（）A.銷(xiāo)售數(shù)量B.自用數(shù)量C.開(kāi)采數(shù)量D.生產(chǎn)數(shù)量答案：1.C2.C3.A4.B5.A6.C7.C8.C9.D10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入4.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.高檔化妝品B.高爾夫球及球具C.游艇D.鞭炮、焰火5.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)6.關(guān)稅的稅率包括（）A.最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者8.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的繼承9.車(chē)船稅的計(jì)稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米10.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物。（）6.進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（）7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）8.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答案：包括收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：主要在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅。部分應(yīng)稅消費(fèi)品如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種方法。自行貼花即納稅人自行計(jì)算稅額購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率。還能增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。2.如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確各部門(mén)職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升人員專業(yè)素養(yǎng)。及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)問(wèn)題制定應(yīng)對(duì)措施。3.分析數(shù)字化對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的影響。答案：數(shù)字化使稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程更高效、精準(zhǔn)，減少人工操作失誤。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享與分析，為決策提供支持。但也