2025年稅務師增值稅考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列行為中，應征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.單位為聘用的員工提供服務C.存款利息D.電信公司提供通話服務答案：D2.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）A.化妝品B.煤炭C.食用植物油D.手機答案：C3.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，為收到貨款的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天答案：C4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10.3萬元，其應繳納增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.6C.1.7D.0答案：A5.下列項目中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.用于集體福利的購進貨物B.正常損失的購進貨物C.購進的農產品D.生產用設備答案：A6.增值稅一般納稅人提供下列服務，不可以選擇簡易計稅方法的是（）A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.裝卸搬運服務D.貸款服務答案：D7.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將購進貨物用于個人消費B.將購進貨物用于集體福利C.將購進貨物分配給股東D.將購進貨物用于免稅項目答案：C8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金1萬元，已知該貨物適用稅率為13%，則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.13.13C.17D.17.17答案：A9.下列關于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述，正確的是（）A.一般納稅人向消費者個人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開C.銷售免稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品不得開具增值稅專用發(fā)票答案：B10.某外貿公司進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該外貿公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.14.3B.13C.11D.10答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.提供修理修配勞務答案：ABD2.下列屬于增值稅稅率13%的貨物有（）A.農機零部件B.二甲醚C.飼料D.橄欖油答案：A3.下列項目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D.提供應稅勞務適用簡易計稅方法計稅答案：ABCD4.下列關于增值稅納稅地點的表述，正確的有（）A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：ABCD5.下列行為屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物分配給股東C.將委托加工貨物無償贈送他人D.將購進貨物用于非增值稅應稅項目答案：ABC6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業(yè)銷售死當物品C.銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產D.銷售自產的自來水答案：ABD7.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述，正確的有（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額可以抵扣C.購進農產品，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額可以抵扣D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣答案：ABCD8.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD9.下列關于增值稅納稅期限的表述，正確的有（）A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B.以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起15日內申報納稅C.以1日、3日、5日、10日或者15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款答案：ABCD10.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制C.發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。（）答案：對2.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。（）答案：對3.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：對5.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以按銷售新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）答案：對6.增值稅起征點適用于個體工商戶和其他個人，不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）答案：對7.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：對8.增值稅專用發(fā)票的基本聯次為三聯：發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯。（）答案：對9.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。（）答案：錯10.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況答案：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；④將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑤將自產、委托加工或購進的貨物作為投資；⑥分配給股東或者投資者；⑦無償贈送其他單位或者個人。2.簡述增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情形答案：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；②非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；④購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務等。3.簡述增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定原則答案：銷售貨物或應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。具體按不同銷售結算方式有不同規(guī)定，如直接收款、托收承付等方式各有明確時間界定。4.簡述增值稅發(fā)票開具的基本要求答案：內容真實、項目齊全、字跡清楚、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。按規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調整對企業(yè)稅負和經營策略的影響答案：稅率下調，企業(yè)稅負可能降低，成本減少，利潤空間增加。促使企業(yè)優(yōu)化定價策略，增強市場競爭力，也可能加大投資、擴大生產規(guī)模，加速產業(yè)升級，調整業(yè)務結構以更好適應新稅收環(huán)境。2.分析增值稅發(fā)票管理對企業(yè)財務管理的重要性答案：發(fā)票是記賬依據，準確開具和管理確保財務數據準確。合法有效的發(fā)票是抵扣進項稅額前提，影響企業(yè)稅負。規(guī)范管理避免稅務風險，保障企業(yè)正常經營，利于財務管理規(guī)范化、科學化。3.探討增值稅稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)發(fā)展的作用答案：優(yōu)惠政策減輕小微