2025年稅務(wù)師稅法二考試題型

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的是（）A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立的外商獨資企業(yè)3.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.中藥材的種植B.遠洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)4.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，則該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除（）萬元。A.400B.450C.300D.2005.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ň鶖?、約定分?jǐn)偤椭付ǚ謹(jǐn)?，約定分?jǐn)們?yōu)先于指定分?jǐn)侭.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過10000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除6.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（）A.個人取得的攬儲獎金B(yǎng).個人處置打包債權(quán)取得的收入C.個人參加有獎銷售活動取得的獎品收入D.個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入7.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額B.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額C.借款合同的計稅依據(jù)為借款本金和利息之和D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的房產(chǎn)C.個人擁有的營業(yè)用房D.供熱企業(yè)向居民供熱所使用的廠房及土地9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）A.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅B.非機動駁船免征車船稅C.純電動乘用車征收車船稅D.捕撈、養(yǎng)殖漁船減半征收車船稅二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費E.贊助支出2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅3.下列各項所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入C.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得E.個人在公司任職同時兼任董事取得的董事費收入4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月按照400元定額扣除B.大病醫(yī)療專項附加扣除，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C.住房租金專項附加扣除，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元E.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除5.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)合同D.無息、貼息貸款合同E.建筑安裝工程承包合同6.下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)出租的房產(chǎn)B.企業(yè)自用的房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售商品房D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)E.公園自用的房產(chǎn)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列車輛中，免征車船稅的有（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.純電動商用車E.燃料電池商用車9.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅，計稅依據(jù)為補繳的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益E.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日D.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日E.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）2.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）3.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時貼花，應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)在書據(jù)立據(jù)時貼花。（）4.對個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）6.掛車按照貨車稅額的全額計算車船稅。（）7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（）8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不用繳納資源稅。（）9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）10.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在計算經(jīng)營所得個人所得稅時扣除。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財政撥款等。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入等。兩者性質(zhì)不同，不征稅收入本質(zhì)不是應(yīng)稅收入，免稅收入是應(yīng)稅但給予免稅優(yōu)惠。2.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些項目及稅率綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。3.簡述房產(chǎn)稅從價計征和從租計征的計稅依據(jù)及稅率從價計征：計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，稅率為1.2%。從租計征：計稅依據(jù)是租金收入，稅率為12%；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的概念及納稅義務(wù)人城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。納稅義務(wù)人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；個體工商戶以及其他個人。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法及應(yīng)注意的問題方法：利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇合適產(chǎn)業(yè)投資；合理安排成本費用扣除，如準(zhǔn)確核算。注意問題：要在合法合規(guī)前提下進行，關(guān)注政策變化，避免籌劃過度帶來稅務(wù)風(fēng)險，確保籌劃方案具有可操作性和經(jīng)濟合理性。2.討論個人所得稅專項附加扣除政策對居民生活和稅收公平的影響對居民生活：減輕了納稅人負擔(dān)，如教育、醫(yī)療等扣除使居民經(jīng)濟壓力降低。對稅收公平：考慮了納稅人不同負擔(dān)情況，使稅收負擔(dān)更公平合理，高負擔(dān)人群少納稅，低負擔(dān)人群多納稅，體現(xiàn)量能課稅原則。3.討論印花稅在經(jīng)濟活動中的作用及改革方向作用：一定程度增加財政收入，規(guī)范經(jīng)濟活動，通過對合同等征稅促使交易規(guī)范。改革方向：可擴大征稅范圍確保公平，簡化稅率結(jié)構(gòu)，利用信息化手段優(yōu)化征管流程，提高征收效率。4.討論車船稅在節(jié)能減排方面可以發(fā)揮的作用及改進措施作用：通過對不同能耗車船設(shè)置不同稅額，引導(dǎo)消費者選擇節(jié)能車船，促進節(jié)能減排。改進措施：細化稅額標(biāo)準(zhǔn)，與車船實際能耗更緊密掛鉤；對新能源車船加大稅收優(yōu)惠力度，提高