2025年稅務師考試題型和題

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅不屬于流轉稅（）A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.關稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.洗煤C.井礦鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣4.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權未確定的，由使用人納稅D.產(chǎn)權屬于國家的，不納稅7.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理權屬變更登記的當天C.交付房屋的當天D.支付價款的當天9.下列不屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.關稅稅額D.被查補的增值稅稅額10.資源稅的納稅地點是（）A.應稅產(chǎn)品的開采地B.納稅人機構所在地C.納稅人居住地D.銷售地多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.特殊計稅方法3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.以下屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估價值7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)8.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金9.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.以下屬于關稅的納稅義務人的有（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的固定性意味著稅率永遠不會改變。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料。（）5.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）6.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入。（）9.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，包括被查補的增值稅、消費稅稅額以及加收的滯納金和罰款。（）10.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可抵扣進項稅額，適用一般計稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，適用簡易計稅，征收率較低。一般納稅人認定標準銷售額較高，小規(guī)模較低。一般納稅人財務核算要求更嚴格。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益。3.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應納稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務機關委托有關單位代征。4.簡述土地增值稅的清算條件。答：一是房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；二是整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；三是直接轉讓土地使用權的。另外，符合一定條件，主管稅務機關可要求納稅人進行清算，如已竣工驗收項目轉讓比例超85%等。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答：稅收政策影響企業(yè)投資決策，如稅收優(yōu)惠可鼓勵企業(yè)投向特定領域。影響成本核算，不同稅收政策改變成本結構。還影響定價策略，考慮稅負來制定價格，同時影響企業(yè)組織形式選擇，不同組織形式稅收待遇有別。2.如何加強個人所得稅的稅收征管？答：可完善個人收入監(jiān)測體系，準確掌握個人收入情況。加強對高收入群體監(jiān)管，重點核查。強化納稅宣傳，提高納稅意識。利用信息化手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提升征管效率，堵塞稅收漏洞。3.分析資源稅改革對資源型企業(yè)的影響。答：資源稅改革促使企業(yè)加強資源開采管理，提高資源利用率，以降低成本。推動企業(yè)技術創(chuàng)新，尋求更高效開采方式?？赡軒沓杀旧仙龎毫?，部分企業(yè)需調(diào)整經(jīng)營策略，如優(yōu)化產(chǎn)品結構，拓展市場渠道。4.談談房地產(chǎn)稅開征可能帶來的影響。答：對房地產(chǎn)市場而言，可抑制投機性購房需求，穩(wěn)定房價。對財政收入，為地方政府開辟穩(wěn)定財源。對社會公平有積極作用，調(diào)節(jié)財富分配。影響居民投資選擇，降低房地產(chǎn)投資吸引力，引導資金流向其他領域。答案單項選擇題1.C2.C3.C4.A5.B6.C7.D8.A9.C10.A多項