稅務(wù)系統(tǒng)編外辦稅輔助考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.一般納稅人銷售貨物適用稅率13%的是（）A.糧食B.圖書(shū)C.鋼材D.農(nóng)產(chǎn)品6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷售額7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花稅中借款合同的稅率是（）A.萬(wàn)分之零點(diǎn)五B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一9.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方D.中介方10.土地增值稅適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備3.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.資源稅6.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板8.納稅申報(bào)方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)9.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收10.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法正確的有（）A.發(fā)票是確定經(jīng)營(yíng)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（）6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：①不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；②逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；③稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟有哪些？答案：主要步驟：①收集整理相關(guān)資料；②對(duì)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整；③填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；④報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；⑤結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含：①工資、薪金所得；②勞務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收作用：①組織財(cái)政收入，為國(guó)家提供資金保障；②調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；③調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；④監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何加強(qiáng)納稅服務(wù)工作，提高納稅人滿意度？答案：可以從優(yōu)化辦稅流程，減少不必要環(huán)節(jié)，提高辦稅效率；加強(qiáng)稅收政策宣傳與輔導(dǎo)，通過(guò)多種渠道讓納稅人了解政策；提升稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度和專業(yè)素養(yǎng)，及時(shí)解答納稅人疑問(wèn)；完善納稅服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制，根據(jù)反饋改進(jìn)工作等方面加強(qiáng)納稅服務(wù)，從而提高納稅人滿意度。2.談?wù)勀銓?duì)當(dāng)前稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的看法。答案：稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然趨勢(shì)。它能提升征管效率，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)精準(zhǔn)征管，減少稅收流失；方便納稅人辦稅，實(shí)現(xiàn)線上辦稅、智能申報(bào)等；加強(qiáng)部門間信息共享，提升稅收治理協(xié)同性。但也面臨數(shù)據(jù)安全等挑戰(zhàn)，需不斷完善。3.分析稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)影響重大。稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，能降低企業(yè)成本，激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；合理的稅收政策能引導(dǎo)企業(yè)投資方向，優(yōu)化資源配置；而不合理或過(guò)重的稅負(fù)則會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展動(dòng)力。4.探討如何提升納稅人的納稅遵從度。答案：提升納稅遵從度可從宣傳教育入手，增強(qiáng)納稅人稅法意識(shí)和責(zé)任感；優(yōu)化納稅服務(wù)，讓辦稅便捷高效；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)違法違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，形成威懾；建立誠(chéng)信納稅激勵(lì)機(jī)制，對(duì)誠(chéng)信納稅人給予獎(jiǎng)勵(lì)，營(yíng)造良好納稅氛圍。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.B5.C6.A7.B