稅法題庫綜合題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供的服務(wù)C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與其他單位D.單位聘用的員工為本單位提供加工勞務(wù)答案：C2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記，成為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記答案：A3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.679.11B.691C.692.11D.794.56答案：A4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8萬元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方價(jià)稅合計(jì)金額20萬元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)2019年8月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.8.8B.9.6C.10.4D.12答案：A5.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C6.一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A.圖書B.化肥C.農(nóng)機(jī)D.暖氣答案：ABCD7.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征收率的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅答案：D8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送的當(dāng)天答案：D9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.購進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)的貸款服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：C10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.納稅人銷售的自己使用過的物品免征增值稅C.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅D.對(duì)增值稅一般納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資答案：ACD2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）D.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品答案：ABCD3.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ABCD4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開D.專用發(fā)票應(yīng)按增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具答案：ABCD5.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。A.出口企業(yè)出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法B.出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物適用增值稅退（免）稅政策D.出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還答案：AB三、判斷題1.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）答案：√2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。（）答案：√3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；未開具發(fā)票的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）答案：√4.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√5.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√6.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：√7.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）答案：√8.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）答案：√9.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（）答案：√10.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）答案：√四、簡答題1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。答：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額，銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。簡易計(jì)稅方法是按照銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答：增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是年應(yīng)稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。3.簡述增值稅視同銷售貨物行為的幾種情況。答：增值稅視同銷售貨物行為包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4.簡述增值稅出口退（免）稅的政策類型。答：增值稅出口退（免）稅的政策類型主要有免抵退稅辦法和免稅辦法。免抵退稅辦法適用于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物；免稅辦法適用于出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物。五、討論題1.討論增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性。答：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有重要作用。它是納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，確保了增值稅鏈條的完整性和連續(xù)性，避免了重復(fù)征稅。同時(shí)，通過對(duì)專用發(fā)票的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理，可以有效地監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。此外，專用發(fā)票還為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了重要的稅收信息，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收分析和征管決策。2.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。答：增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)經(jīng)營有多方面的影響。一方面，稅率降低可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，尤其對(duì)于一些增值稅負(fù)擔(dān)較重的行業(yè)和企業(yè)，如制造業(yè)等，能夠降低成本，增強(qiáng)市場競爭力。另一方面，稅率調(diào)整也可能帶來一些挑戰(zhàn)，如企業(yè)的定價(jià)策略調(diào)整、合同變更等，需要企業(yè)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理調(diào)整，以適應(yīng)稅率變化帶來的影響。3.討論增值稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)小微企業(yè)的意義。答：增值稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)小微企業(yè)具有重要意義。起征點(diǎn)提高后，更多的小微企業(yè)可以享受免稅政策，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，有利于小微企業(yè)的生存和發(fā)展。同時(shí)，也有助于激發(fā)小微企業(yè)的