稅法1期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.個(gè)人所得稅答案：C2.增值稅的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案：A4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金C.銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)D.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為答案：C5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下）B.3%C.5%D.6%答案：A6.進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。A.進(jìn)口地海關(guān)B.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)C.交貨地海關(guān)D.進(jìn)口企業(yè)自行申報(bào)答案：A7.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.普通化妝品C.白酒D.鞭炮答案：B8.消費(fèi)稅從量計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額B.含增值稅而不含消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額C.銷(xiāo)售數(shù)量D.實(shí)際成本答案：C9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算銷(xiāo)售額的公式是（）。A.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)B.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×(1+稅率)C.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1-稅率)D.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×(1-稅率)答案：A10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)D.實(shí)行稅款抵扣制度答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品答案：ABCD3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額答案：ABC4.下列行為應(yīng)征收增值稅的有（）。A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)B.縫紉業(yè)務(wù)C.銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)D.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊答案：ABC5.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（）。A.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ABCD6.下列貨物適用9%增值稅稅率的有（）。A.糧食B.食用植物油C.自來(lái)水D.圖書(shū)答案：ABCD7.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.高檔化妝品B.小汽車(chē)C.摩托車(chē)D.實(shí)木地板答案：ABCD8.在計(jì)算增值稅時(shí)，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目答案：ABCD9.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法D.小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（部分行業(yè)）答案：ABCD10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的有（）。A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C.超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅D.一般應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）答案：正確2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤3.小規(guī)模納稅人一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤5.所有進(jìn)口貨物都需要繳納消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤6.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）答案：正確7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確8.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率三種形式。（）答案：正確9.增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）答案：正確10.出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但要退還以前環(huán)節(jié)已征的增值稅。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。由于增值稅實(shí)行稅款抵扣制度，在很大程度上避免了重復(fù)征稅，使稅收收入與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保持穩(wěn)定的比例關(guān)系。（2）有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。因?yàn)楸苊饬酥貜?fù)征稅，有利于企業(yè)向著專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)展。（3）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。出口貨物實(shí)行零稅率，可使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；進(jìn)口貨物按規(guī)定征稅，有利于維護(hù)國(guó)家利益。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。答案：消費(fèi)稅的征收范圍主要包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。這些商品大多是對(duì)健康、環(huán)境有一定影響或者屬于高檔消費(fèi)品類(lèi)。3.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)稅方法。答案：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率（現(xiàn)行征收率為1%等優(yōu)惠政策下），銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，若為含稅銷(xiāo)售額需換算為不含稅銷(xiāo)售額（銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)）。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。答案：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅在我國(guó)稅收體系中的重要地位。答案：增值稅是我國(guó)最主要的稅種之一。在稅收收入方面，它為國(guó)家財(cái)政提供了大量穩(wěn)定的資金來(lái)源。從經(jīng)濟(jì)調(diào)控角度看，它通過(guò)不同的稅率設(shè)置影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)或抑制某些行業(yè)發(fā)展。在國(guó)際貿(mào)易中，出口退稅等政策有助于增強(qiáng)我國(guó)產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)口征稅保障國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2.探討消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的影響。答案：消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)特定商品征稅提高了商品價(jià)格。對(duì)于高消費(fèi)稅的商品，如高檔煙酒等，會(huì)抑制部分消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)欲望，引導(dǎo)消費(fèi)者減少對(duì)這類(lèi)商品的消費(fèi)，促使消費(fèi)結(jié)構(gòu)向健康、環(huán)保和理性方向發(fā)展，同時(shí)也對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模起到一定的調(diào)控作用。3.分析小規(guī)模納稅人存在的意義。答案：小規(guī)模納稅人的存在適應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多樣性。對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，其會(huì)計(jì)核算相