稅法難題考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.增值稅的基本稅率是（）。A.9%B.6%C.3%D.13%答案：D3.下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍？（）A.煙B.大米C.高檔化妝品D.酒答案：B4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D5.個人所得稅中，工資薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）。A.土地B.房屋C.車輛D.船舶答案：B7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：A8.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.都包括答案：C9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C10.車輛購置稅的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCD3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD4.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC5.個人所得稅專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)售價D.房產(chǎn)評估價值答案：AB7.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.1%D.3%答案：ABC8.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.購買使用行為B.進口使用行為C.受贈使用行為D.自產(chǎn)自用行為答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，一律不得抵扣進項稅額。（）答案：錯3.消費稅是價外稅。（）答案：錯4.企業(yè)所得稅中，所有的利息收入都要計入應(yīng)稅收入。（）答案：錯5.個人所得稅綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。（）答案：對6.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。（）答案：對7.城市維護建設(shè)稅是一種附加稅。（）答案：對8.印花稅的納稅人是訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）答案：對9.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：對10.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅有利于消除重復(fù)征稅，促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展；能穩(wěn)定財政收入，因為其征收范圍廣泛；有利于國際貿(mào)易發(fā)展，出口退稅鼓勵出口，進口征稅平衡稅負。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入與免稅收入的區(qū)別。答案：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財政撥款等。免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義。答案：專項附加扣除可以減輕納稅人稅收負擔(dān)，尤其是在教育、醫(yī)療、住房等與民生密切相關(guān)的支出方面。它使個人所得稅的征收更符合家庭實際支出情況，體現(xiàn)稅收公平性。4.簡述房產(chǎn)稅的征收意義。答案：房產(chǎn)稅的征收有助于調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場，合理配置房產(chǎn)資源，增加地方財政收入，同時也對控制房價有一定的輔助作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤。合理的稅收籌劃可優(yōu)化企業(yè)資金流，使企業(yè)在市場競爭中有更多資金用于發(fā)展。還能促使企業(yè)更好地遵循稅法，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.如何提高公民的納稅意識？答案：加強稅收宣傳教育，讓公民了解稅收用途和納稅義務(wù)。簡化納稅程序，方便公民納稅。嚴格稅收執(zhí)法，對偷漏稅行為進行處罰。3.論述消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅提高應(yīng)稅消費品價格，會抑制消費需求，如對煙、酒等征收