稅法原理自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：B2.稅收的無償性是指（）A.國(guó)家征稅不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)B.國(guó)家征稅后不再直接歸還納稅人C.國(guó)家征稅后納稅人不會(huì)得到任何補(bǔ)償D.國(guó)家征稅是無條件的答案：B3.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C4.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.增值稅答案：C7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B8.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，但是豪華住宅除外答案：D9.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C10.我國(guó)稅收立法權(quán)的劃分類型是（）A.按照稅種類型的不同劃分B.按照稅種的基本要素劃分C.按照稅收?qǐng)?zhí)法的級(jí)次劃分D.按照稅收收入的歸屬劃分答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.普遍性答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率答案：ABCD3.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.《企業(yè)所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《個(gè)人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》E.《消費(fèi)稅暫行條例》答案：ACDE4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天E.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：ACDE7.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查的形式有（）A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查E.專項(xiàng)檢查答案：ABCDE8.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的說法，正確的有（）A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于債權(quán)E.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行答案：ABC9.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅務(wù)處罰權(quán)C.稅款征收權(quán)D.估稅權(quán)E.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)答案：ABCDE10.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富E.納稅人答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，只有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和車船稅是直接稅。（）答案：錯(cuò)誤3.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（）答案：正確4.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。（）答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。（）答案：正確7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）答案：正確8.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）答案：正確9.稅收征收管理法屬于稅收程序法。（）答案：正確10.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。特征：強(qiáng)制性，即國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性，國(guó)家征稅后不再直接歸還納稅人；固定性，國(guó)家在征稅之前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象、稅率等要素。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）保持稅收中性，不會(huì)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)變化而影響稅負(fù)；（2）普遍征收，對(duì)從事商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和勞務(wù)提供的所有單位和個(gè)人征稅；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度，避免重復(fù)征稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的適用條件。答案：稅收保全措施適用條件：（1）只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；（2）納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；（3）必須在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的期限內(nèi)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國(guó)家治理中的作用。答案：稅收在國(guó)家治理中有重要作用。它為國(guó)家提供財(cái)政資金，保障公共服務(wù)供給。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，如通過稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還可促進(jìn)社會(huì)公平，例如個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入差距。并且在資源配置方面，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)稅收政策引導(dǎo)資源合理流動(dòng)。2.討論我國(guó)增值稅改革的意義。答案：我國(guó)增值稅改革意義重大。降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)活力。簡(jiǎn)化征管流程，提高征管效率。促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，鼓勵(lì)創(chuàng)新，有利于提高我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失。答案：加強(qiáng)稅收征管防止稅收流失可從多方面入手。提高征管人員素質(zhì)，確保執(zhí)法公正嚴(yán)格。完善稅收征管信息化建設(shè)，加