稅收法規(guī)面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅？（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：B2.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列哪項不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.高檔化妝品B.實木地板C.普通護(hù)膚品D.鞭炮、焰火答案：C5.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A6.以下哪種稅收優(yōu)惠形式是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定？（）A.起征點(diǎn)B.免征額C.減稅D.以上都是答案：D7.我國現(xiàn)行的稅收征收管理法于（）起施行。A.2001年5月1日B.2002年1月1日C.2015年1月1日D.2016年5月1日答案：A8.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.8%答案：A9.下列關(guān)于印花稅的說法錯誤的是（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.印花稅只對賣方征收答案：D10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.企業(yè)所得稅的稅額C.關(guān)稅的稅額D.資源稅的稅額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的基本特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC3.下列項目免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD4.消費(fèi)稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.定額稅率答案：ABC5.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD7.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：ACD8.我國現(xiàn)行的稅種按征稅對象分類，可以分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財產(chǎn)稅類D.行為稅類答案：ABCD9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD10.下列關(guān)于資源稅的說法正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅采用從價定率或者從量定額的辦法計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量D.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額。（）答案：正確3.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，只有金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅。（）答案：錯誤（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)也納稅）5.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確6.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（）答案：正確7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確8.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（）答案：正確9.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，其計稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額。（）答案：正確10.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長，增值稅的征收范圍廣泛，避免了重復(fù)征稅。（2）有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和協(xié)作化發(fā)展，鼓勵企業(yè)分工細(xì)化。（3）有利于促進(jìn)國際貿(mào)易，出口退稅政策有助于提高本國產(chǎn)品在國際市場的競爭力。2.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅的征收模式主要有三種：分類征收制、綜合征收制和混合征收制。分類征收制是對不同性質(zhì)的所得分別規(guī)定不同的稅率進(jìn)行征稅；綜合征收制是將納稅人全年的各項所得匯總后統(tǒng)一計算納稅；混合征收制是對部分所得分類征稅，部分所得綜合征稅。3.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述稅收籌劃的基本原則。答案：（1）合法性原則，必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃。（2）事先籌劃原則，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行籌劃。（3）綜合性原則，綜合考慮各種稅收因素和非稅因素。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收法律法規(guī)的認(rèn)識。（2）優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。（3）加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。2.討論稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：積極影響：稅收優(yōu)惠政策可減輕稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，如小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。消極影響：稅收政策復(fù)雜可能增加遵從成本，不合理的稅負(fù)結(jié)構(gòu)影響競爭力。3.如何在稅收征管中平衡征納雙方