稅收期末考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C3.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.復合型增值稅答案：C4.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C5.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈收入答案：A6.個人所得稅工資、薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.化妝品B.金銀首飾C.煙絲D.白酒答案：B8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.關稅稅額D.資源稅稅額答案：A9.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D10.車輛購置稅的稅率為（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD4.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD5.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石答案：ABCD6.下列關于城市維護建設稅的說法正確的有（）A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額B.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率C.城市維護建設稅由稅務機關征收D.城市維護建設稅?？顚Ｓ么鸢福篈BCD7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金答案：ABCD8.車輛購置稅的應稅行為包括（）A.購買使用行為B.進口使用行為C.受贈使用行為D.自產(chǎn)自用行為答案：ABCD9.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）A.合同B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD10.稅收征管法規(guī)定的稅務機關的權利包括（）A.稅務檢查權B.稅款征收權C.稅務處罰權D.稅收保全權答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：正確5.消費稅是價內(nèi)稅。（）答案：正確6.城市維護建設稅進口不征，出口不退。（）答案：正確7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收。（）答案：正確8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確10.稅務機關有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念及特征。答案：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。特征包括強制性、無償性、固定性。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）不重復征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目。答案：在計算企業(yè)所得稅時不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。答案：個人所得稅納稅申報方式有自行申報和代扣代繳兩種。自行申報是納稅人自行辦理納稅申報手續(xù)；代扣代繳是由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。答案：稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：調(diào)節(jié)供求關系，如對不同商品征收不同稅率影響消費需求；調(diào)節(jié)資源配置，引導資金流向；調(diào)節(jié)收入分配，如累進的所得稅可縮小貧富差距；促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，如稅收政策在經(jīng)濟衰退和繁榮時可起到調(diào)控作用。2.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)影響較大。消費型增值稅允許購進固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流，有利于企業(yè)進行設備更新和技術改造，提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模和提高生產(chǎn)效率。3.討論如何加強企業(yè)所得稅的征管。答案：加強企業(yè)所得稅征管可從多方面入手。一是加強納稅人申報管理，確保申報數(shù)據(jù)準確；二是強化稅務稽查，打擊偷逃稅行為；三是加強對稅收優(yōu)惠政策的管理，防止企業(yè)違規(guī)享受優(yōu)惠；四是提