稅務(wù)補(bǔ)錄面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是（）稅制模式。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.單一征收制答案：C3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C4.下列哪個(gè)稅種的納稅期限不是按年計(jì)征的？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C5.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.廣告費(fèi)答案：C6.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.300萬元C.800萬元D.1000萬元答案：A7.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款答案：A8.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）。A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.普通護(hù)膚品D.白酒答案：C9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可以直接提起行政訴訟答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于我國現(xiàn)行稅收體系中的稅種有（）。A.關(guān)稅B.農(nóng)業(yè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅E.筵席稅答案：ACD2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失E.贊助支出答案：ABCDE3.下列關(guān)于增值稅的說法正確的有（）。A.增值稅是價(jià)外稅B.增值稅的基本稅率為13%C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（現(xiàn)行1%）D.增值稅實(shí)行稅款抵扣制度E.進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征答案：ABCDE4.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.普遍性答案：ABC5.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃檢查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查E.專項(xiàng)檢查答案：ABCDE6.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.金銀首飾B.摩托車C.高檔手表D.實(shí)木家具E.煙絲答案：ABCE7.納稅申報(bào)的方式主要有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)E.代理申報(bào)答案：ABCDE8.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收征管能力D.財(cái)政支出規(guī)模E.宏觀經(jīng)濟(jì)政策答案：ABCDE9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人C.稅務(wù)行政處罰的種類主要有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等D.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循法定原則、公正公開原則等E.納稅人對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：ABCDE10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有（）。A.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃可以采用不同的方法，如利用稅收優(yōu)惠政策等D.稅收籌劃是納稅人的一種權(quán)利E.稅收籌劃可以由納稅人自行進(jìn)行，也可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，即使價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，也不能以折扣后的價(jià)款為銷售額。（×）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（×）3.稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（√）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（√）5.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）6.我國稅收立法權(quán)全部集中在中央。（×）7.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。（√）8.消費(fèi)稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種。（√）9.納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（×）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，為國家提供資金保障；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，例如通過稅收政策促進(jìn)或抑制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展；具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中能發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營等方面的問題。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：是價(jià)外稅，稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)；實(shí)行稅款抵扣制度，避免重復(fù)征稅；具有廣泛的征收范圍，覆蓋貨物和勞務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域；稅率檔次相對簡化。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？答案：納稅調(diào)整事項(xiàng)包括：不得扣除項(xiàng)目如向投資者支付的股息等；超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支部分；未計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入如國債利息收入免稅，需要調(diào)減；加計(jì)扣除項(xiàng)目如研發(fā)費(fèi)用等。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行政處罰、不依法辦理稅務(wù)登記等具體行政行為不服的情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)稅收宣傳，使納稅人了解納稅義務(wù)和權(quán)益；優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率；建立健全信用體系，對納稅遵從度高的給予獎(jiǎng)勵(lì)，低的進(jìn)行懲戒；加強(qiáng)稅務(wù)稽查，提高違法成本。2.請分析我國稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，如降低成本，增加利潤。促進(jìn)創(chuàng)新，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)。有助于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵(lì)的行業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。3.如何在稅務(wù)工作中防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)