稅務崗面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品流轉(zhuǎn)額征收的稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.我國個人所得稅的稅率不包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D3.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C4.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.契稅答案：B5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B6.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.自愿性C.無償性D.固定性答案：B7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C9.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.下列哪種稅收優(yōu)惠方式是對特定地區(qū)的優(yōu)惠？（）A.加計扣除B.減免稅C.低稅率D.稅收抵免答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.房產(chǎn)稅答案：ABC2.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD3.稅務檢查的形式主要有（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD4.影響應納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABC5.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC6.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD8.以下關于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）。A.只限于增值稅一般納稅人領購使用B.是納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證C.是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明D.是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票答案：ABCD9.下列項目中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD10.納稅人的權利包括（）。A.知情權B.保密權C.申請減免稅權D.申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償權答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確3.增值稅小規(guī)模納稅人不得領購和使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤4.稅收的無償性是指國家取得稅收收入不需要償還納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確5.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確6.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但無權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：錯誤7.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種。（）答案：正確8.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確9.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。（）答案：正確10.稅收保全措施是稅務機關在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人，限制其處理可用作繳納稅款的存款、商品、貨物等財產(chǎn)的一種行政強制措施。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政資金的職能，這是稅收最基本的職能。經(jīng)濟職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能，通過稅收政策影響資源配置、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等。監(jiān)督職能是指稅務機關在征稅過程中對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督管理的職能。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性，即不會因征稅而影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟決策。（2）普遍征收，對貨物和勞務的流轉(zhuǎn)普遍征收。（3）稅收負擔由最終消費者承擔。（4）實行稅款抵扣制度，避免重復征稅。3.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目有：企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；未經(jīng)核定的準備金支出；贊助支出；與取得收入無關的其他支出等。4.簡述稅務籌劃的原則。答案：稅務籌劃應遵循合法性原則，必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行；事先籌劃原則，在納稅義務發(fā)生之前進行籌劃；成本效益原則，要考慮籌劃成本與收益；綜合平衡原則，綜合考慮各種稅收及非稅因素。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳，提高納稅人對稅收政策的理解。二是優(yōu)化納稅服務，如簡化辦稅流程等。三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為依法懲處，起到威懾作用。2.論述稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)發(fā)展多方面。稅收優(yōu)惠可減輕企業(yè)負擔，促進創(chuàng)新和投資。高稅率可能抑制企業(yè)擴張。稅收政策還影響企業(yè)的成本核算、經(jīng)營戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)布局等，合理的稅收政策能引導企業(yè)健康發(fā)展。3.如何防范稅務風險？答案：防范稅務風險，企業(yè)要提高稅務合規(guī)意識，準確理解稅收政策