稅務(wù)局競(jìng)崗考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車(chē)船稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中最基本的職能是（）。A.稅務(wù)稽查B.稅款征收C.稅務(wù)登記D.納稅申報(bào)管理答案：B3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.下列納稅人中，適用按次納稅的是（）。A.個(gè)體工商戶(hù)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人C.臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的納稅人D.企業(yè)答案：C5.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于（）。A.對(duì)公民處以50元以下罰款B.對(duì)法人處以1000元以下罰款C.對(duì)公民處以100元以下罰款D.對(duì)法人處以500元以下罰款答案：A6.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B7.稅收的無(wú)償性是指（）。A.國(guó)家征稅不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)B.國(guó)家征稅后不再直接歸還納稅人C.國(guó)家征稅后納稅人不會(huì)得到任何補(bǔ)償D.國(guó)家征稅后通過(guò)財(cái)政支出形式使用稅款答案：B8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B9.下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)憑證C.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票D.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票答案：B10.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類(lèi)型是（）。A.分類(lèi)所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.單一所得稅制答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性E.公平性答案：ABC2.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅務(wù)行政處罰權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅收立法權(quán)E.稅務(wù)復(fù)議權(quán)答案：ABC3.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.鞭炮、焰火E.摩托車(chē)答案：ABCDE4.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.改變名稱(chēng)B.改變法定代表人C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型D.增減注冊(cè)資金（資本）E.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限答案：ABCDE5.下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的有（）。A.征收稅款B.加收滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABC6.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有（）。A.納稅人向職工支付的工資薪金B(yǎng).納稅人為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人的公益性捐贈(zèng)支出D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出E.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)答案：ACDE7.以下屬于稅收程序法的有（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》C.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》E.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：ABC8.下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.普通發(fā)票E.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)答案：ABCE9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理減免稅申報(bào)D.建賬建制E.辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法正確的有（）。A.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅收保全措施是強(qiáng)制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序E.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施答案：ABCE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力無(wú)償取得財(cái)政收入的一種工具。（）答案：正確2.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括其他組織。（）答案：錯(cuò)誤5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序。（）答案：正確6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確9.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方。（）答案：正確10.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中的權(quán)力。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中的權(quán)力包括：稅款征收權(quán)，如依法確定應(yīng)納稅額、依法征收稅款等；稅務(wù)檢查權(quán)，可對(duì)納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行檢查；稅務(wù)行政處罰權(quán)，對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰；稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在特定情況下對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全和強(qiáng)制執(zhí)行等。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅的特點(diǎn)有：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出等；費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等；稅金指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加；損失是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)等損失。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的適用條件。答案：稅收保全措施的適用條件為：（1）只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。（2）有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為。（3）必須在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的期限內(nèi)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率。三是加強(qiáng)稅收征管，打擊偷逃稅行為，營(yíng)造公平納稅環(huán)境。2.論述稅收在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用。答案：稅收在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用包括：調(diào)節(jié)收入分配，如通過(guò)累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)貧富差距；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)增稅、經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)減稅；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行差別稅率等。3.如何優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)？答案：優(yōu)化納