稅務(wù)能力面試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅？（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：B2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員D.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的外國(guó)人且無來源于中國(guó)境內(nèi)所得答案：D3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C4.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A6.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.契稅答案：C7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A8.以下哪種票據(jù)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證？（）A.增值稅普通發(fā)票B.收據(jù)C.增值稅專用發(fā)票D.白條答案：C9.稅務(wù)登記不包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.試營(yíng)業(yè)登記答案：D10.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征收管理法是（）修訂的。A.2015年B.2016年C.2017年D.2018年答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅答案：ABC2.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.專業(yè)性答案：ABCDE3.以下哪些是稅收的職能？（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能E.管理職能答案：ABC4.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失E.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出答案：ABCDE5.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日答案：ABCDE6.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件E.行政拘留答案：ABCD7.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)E.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)答案：ABCDE8.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.稅收制度D.稅收征管能力E.納稅人的納稅意識(shí)答案：ABCDE9.以下屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.小汽車答案：ABCDE10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告D.辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅E.制作涉稅文書答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，不需要對(duì)納稅人進(jìn)行任何補(bǔ)償。（）答案：正確2.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確9.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯(cuò)誤10.小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的含義及其特點(diǎn)。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)有：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。3.簡(jiǎn)述稅收籌劃的概念及其意義。答案：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。意義：有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化，有助于增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)等。4.簡(jiǎn)要說明稅務(wù)登記的作用。答案：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。作用包括：（1）有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的基本情況，掌握稅源。（2）便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行監(jiān)督管理，防止漏管戶。（3）為納稅人依法履行納稅義務(wù)提供依據(jù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：可以從以下方面提高，一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收政策和納稅義務(wù)；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減少辦稅成本；三是完善稅收征管制度，加強(qiáng)對(duì)偷逃稅行為的監(jiān)管和懲處力度。2.請(qǐng)討論在經(jīng)濟(jì)全球化背景下我國(guó)稅收面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)：跨國(guó)企業(yè)稅收征管難度增大、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)壓力等。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、完善稅收法規(guī)適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、提高稅務(wù)人員國(guó)際稅收業(yè)務(wù)能力等。3.結(jié)合實(shí)際談?wù)勅绾畏婪抖悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)