稅務(wù)相關(guān)面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.船舶噸稅B.車輛購置稅C.消費(fèi)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A6.以下哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.自愿性D.無償性答案：C7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.特殊計(jì)稅方法D.加成計(jì)稅方法答案：AB3.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法正確的有（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月D.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：ABCD5.我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.摩托車答案：ABCD6.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD7.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：ABCD8.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD9.下列屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD10.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（）。A.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性B.課稅商品的性質(zhì)C.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系D.課稅范圍的大小答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以下。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅中，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤6.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的行為。（）答案：正確7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。（）答案：正確8.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確9.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。（）答案：正確10.稅務(wù)代理是一種法定的、強(qiáng)制性的制度。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅的征收范圍廣泛，且避免了重復(fù)征稅，能為財(cái)政提供穩(wěn)定的收入來源。（2）有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。消除了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)進(jìn)行專業(yè)化生產(chǎn)。（3）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。出口退稅等政策有利于提高本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。答案：（1）真實(shí)性原則，即扣除項(xiàng)目必須是實(shí)際發(fā)生的。（2）合法性原則，符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定。（3）相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)的支出。（4）合理性原則，支出是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)的必要和正常的支出。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：（1）分類征收制，將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅。（2）綜合征收制，對(duì)納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。（3）混合征收制，對(duì)某些所得項(xiàng)目采用分類征收，而對(duì)某些所得項(xiàng)目采用綜合征收。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃與偷稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是在合法的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。偷稅是納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，稅收籌劃合法，偷稅違法。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)。（2）簡(jiǎn)化納稅流程，降低納稅人的納稅成本。（3）提高稅務(wù)執(zhí)法的公平性和透明度，對(duì)偷稅漏稅等行為嚴(yán)肅處理。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：（1）稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，可降低企業(yè)創(chuàng)新成本，激勵(lì)創(chuàng)新。（2）稅收政策影響企業(yè)資金流向，引導(dǎo)企業(yè)向創(chuàng)新領(lǐng)域投資。（3）合理的稅收政策營(yíng)造良好創(chuàng)新環(huán)境，提高企業(yè)創(chuàng)新積極性。3.分析當(dāng)前我國(guó)稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)：（1）稅源復(fù)雜，難以全面監(jiān)管。（2）新興經(jīng)濟(jì)