稅務(wù)資格考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅？（）A.消費稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：B2.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.在中國境內(nèi)無住所又不居住且無所得的個人答案：D3.下列屬于中央稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.印花稅答案：C4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.下列哪種稅收征收管理方式適用于財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：A6.我國現(xiàn)行的稅務(wù)登記制度不包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.預(yù)登記答案：D7.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.按面積計稅答案：D8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B9.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.以下哪項不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.隨意性D.無償性答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中的稅種按征稅對象分類，可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財產(chǎn)稅類D.資源稅類E.行為稅類答案：ABCDE2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物E.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD3.下列各項中，可以作為企業(yè)所得稅納稅地點的有（）。A.登記注冊地B.實際管理機(jī)構(gòu)所在地C.機(jī)構(gòu)、場所所在地D.扣繳義務(wù)人所在地E.生產(chǎn)經(jīng)營地答案：ABC4.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會職能E.管理職能答案：ABC5.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件E.行政拘留答案：ABCD6.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCDE7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)答案：ABCDE8.下列屬于納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報E.簡并征期答案：ABCDE9.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABC10.以下屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅收保全權(quán)E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對4.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。（）答案：對5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：對6.稅收滯納金的比例為每日萬分之五。（）答案：對7.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）答案：對8.我國的企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對9.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。（）答案：對10.凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用包括：有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長；有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展；有利于促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展；有利于避免重復(fù)征稅等。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入包括哪些？答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述稅收保全措施的內(nèi)容。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。4.簡述納稅申報的概念及意義。答案：納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為。意義在于它是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，有利于準(zhǔn)確確定應(yīng)納稅額，保障國家稅收收入，也是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對稅法的認(rèn)知；簡化納稅流程，降低納稅成本；提高稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)質(zhì)量；加大稅收違法處罰力度等。2.討論稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展影響重大。優(yōu)惠的稅收政策能減輕稅負(fù)，促進(jìn)資金積累用于發(fā)展；適當(dāng)?shù)亩愂照呖梢龑?dǎo)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；但不合理稅收政策會增加負(fù)擔(dān)，阻礙其發(fā)展。3.討論如何加強(qiáng)稅務(wù)