煙草資金結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)煙草行業(yè)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在煙草業(yè)務(wù)活動中的資金結(jié)算管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金結(jié)算活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：確保資金結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致的資金損失和業(yè)務(wù)糾紛。4.及時性原則：及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。二、資金結(jié)算崗位與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.資金結(jié)算專員：負(fù)責(zé)具體的資金結(jié)算操作，包括收款、付款、賬戶管理等工作。2.資金結(jié)算主管：負(fù)責(zé)資金結(jié)算工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，審核重要結(jié)算業(yè)務(wù)，制定結(jié)算計劃和流程優(yōu)化方案。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算管理工作，審批重大資金結(jié)算事項，對資金安全和結(jié)算風(fēng)險負(fù)責(zé)。（二）崗位職責(zé)1.資金結(jié)算專員嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)各類結(jié)算憑證的填制、審核和傳遞，保證憑證的真實性和完整性。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人和資金結(jié)算主管做好資金結(jié)算相關(guān)的其他工作。2.資金結(jié)算主管組織制定和完善資金結(jié)算管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。審核資金結(jié)算業(yè)務(wù)，對重大結(jié)算事項提出意見和建議，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。分析資金結(jié)算數(shù)據(jù)，定期編制資金結(jié)算報表，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)良好的合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。組織開展資金結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算管理工作，制定資金結(jié)算管理策略和目標(biāo)。審批重大資金結(jié)算事項，對資金安全和結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和決策。協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算工作，保障業(yè)務(wù)活動順利進(jìn)行。定期向公司管理層匯報資金結(jié)算情況，提供財務(wù)分析和建議。三、資金結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍：在符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的前提下，對于零星小額的煙草交易或支付給個人的款項，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.操作流程：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求填寫現(xiàn)金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位或個人等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給資金結(jié)算專員。資金結(jié)算專員核對申請單信息無誤后，按照現(xiàn)金管理規(guī)定提取現(xiàn)金，并辦理支付手續(xù)。支付完成后，及時登記現(xiàn)金日記賬，并將相關(guān)憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.適用范圍：適用于金額較大、結(jié)算頻繁的煙草業(yè)務(wù)交易，包括與供應(yīng)商的貨款支付、與客戶的貨款收取等。2.操作流程：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議約定，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支付申請單，詳細(xì)注明收款單位名稱、賬號、開戶行、支付金額、支付事由等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給資金結(jié)算專員。資金結(jié)算專員對申請單進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，根據(jù)公司資金狀況和支付計劃，安排銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付完成后，及時獲取銀行回單，登記銀行存款日記賬，并將相關(guān)憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將收款信息告知資金結(jié)算專員。資金結(jié)算專員收到銀行收款通知后，核對收款信息與業(yè)務(wù)記錄是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款入賬處理，并及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）電子支付結(jié)算1.適用范圍：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付結(jié)算方式在煙草行業(yè)得到廣泛應(yīng)用，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付平臺支付等。適用于各類符合電子支付規(guī)定的煙草業(yè)務(wù)交易。2.操作流程：網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，登錄公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，錄入支付信息，包括收款單位、賬號、金額、支付用途等。按照系統(tǒng)提示進(jìn)行身份驗證和授權(quán)操作。資金結(jié)算專員在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中審核支付指令，確認(rèn)無誤后提交銀行處理。支付成功后，打印支付回單，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三方支付平臺支付業(yè)務(wù)部門與第三方支付平臺簽訂合作協(xié)議，并在平臺上注冊企業(yè)賬戶。在進(jìn)行支付時，業(yè)務(wù)部門登錄第三方支付平臺，選擇支付方式，輸入支付金額和收款信息。按照平臺提示完成支付操作，如輸入支付密碼、驗證碼等。資金結(jié)算專員定期從第三方支付平臺下載交易明細(xì)，與業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對。核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資金結(jié)算流程（一）收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確收款方式、收款期限等條款。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售憑證傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)銷售憑證和發(fā)票信息，確認(rèn)應(yīng)收款項，并通知資金結(jié)算專員。4.資金結(jié)算專員根據(jù)銷售合同約定的收款方式和期限，跟蹤客戶付款情況。5.客戶付款后，資金結(jié)算專員及時核對收款信息，確認(rèn)款項到賬。6.資金結(jié)算專員將收款信息反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行收款入賬處理，并更新應(yīng)收賬款臺賬。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)采購合同或業(yè)務(wù)需求，填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對付款申請單進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實性和必要性。3.財務(wù)部門對付款申請單進(jìn)行財務(wù)審核，包括核對合同條款、資金預(yù)算、發(fā)票情況等。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人對重大付款申請進(jìn)行審批，確保付款符合公司財務(wù)政策和資金狀況。5.審批通過后，付款申請單提交給資金結(jié)算專員。6.資金結(jié)算專員根據(jù)付款申請單信息，按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理付款手續(xù)。7.付款完成后，資金結(jié)算專員及時獲取付款憑證，登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資金結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部門提出開設(shè)銀行賬戶的申請，報公司管理層審批。2.審批通過后，財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶開設(shè)手續(xù)，按照銀行要求提供相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。3.銀行審核通過后，開設(shè)銀行賬戶，并將賬戶信息反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門及時登記銀行賬戶臺賬，記錄賬戶名稱、賬號、開戶行、開戶日期等信息。（二）賬戶使用1.銀行賬戶只能用于公司正常的煙草業(yè)務(wù)資金結(jié)算，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2.資金結(jié)算專員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的結(jié)算流程和審批權(quán)限使用銀行賬戶，確保資金收支合規(guī)、準(zhǔn)確。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額不符、存在未達(dá)賬項等問題，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）賬戶變更與撤銷1.因公司名稱變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要變更銀行賬戶信息的，由財務(wù)部門提出申請，報公司管理層審批。審批通過后，按照銀行規(guī)定辦理賬戶變更手續(xù)。2.不再使用的銀行賬戶，由財務(wù)部門提出撤銷申請，報公司管理層審批。審批通過后，辦理賬戶撤銷手續(xù)，確保賬戶資金安全、完整地轉(zhuǎn)出。3.賬戶變更或撤銷后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新銀行賬戶臺賬信息。六、資金結(jié)算風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門定期組織開展資金結(jié)算風(fēng)險識別與評估工作，分析可能存在的風(fēng)險因素，包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.針對識別出的風(fēng)險因素，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施。（二）風(fēng)險控制措施1.政策風(fēng)險控制密切關(guān)注國家法律法規(guī)和政策變化，及時調(diào)整資金結(jié)算管理辦法和操作流程，確保公司資金結(jié)算活動符合政策要求。加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解監(jiān)管動態(tài)，主動接受監(jiān)管，避免違規(guī)風(fēng)險。2.市場風(fēng)險控制關(guān)注市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測資金需求和資金回籠情況，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警市場風(fēng)險。3.操作風(fēng)險控制加強(qiáng)資金結(jié)算人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，規(guī)范操作流程，減少操作失誤。建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，確保操作合規(guī)、準(zhǔn)確。采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，提高資金結(jié)算系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，防范技術(shù)風(fēng)險。4.信用風(fēng)險控制加強(qiáng)對客戶信用管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。在簽訂銷售合同或采購合同前，對客戶信用進(jìn)行嚴(yán)格審查，避免與信用不良的客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期跟蹤客戶付款情況，及時催收逾期款項，降低信用風(fēng)險。七、資金結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查資金結(jié)算流程是否合規(guī)、操作是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計人員通過查閱憑證、核對賬目、實地走訪等方式，對資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員限期整改。整改完成后，進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和