個人所得稅課件和講稿匯報人：XXContents01個人所得稅概述02個人所得稅的納稅人03個人所得稅的征稅對象06個人所得稅的籌劃與管理04個人所得稅的稅率05個人所得稅的申報與繳納PART01個人所得稅概述稅收定義與分類包括工資、勞務(wù)等9類所得應(yīng)稅所得分類個稅是調(diào)整稅收征管的法律規(guī)范個稅基本定義個人所得稅特點面向所有取得應(yīng)稅所得的個人征收。普遍征收采用累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高，體現(xiàn)稅收公平。累進(jìn)稅率支付單位作為扣繳義務(wù)人，源泉扣繳，便于管理。源泉扣繳稅收法律依據(jù)01法律基礎(chǔ)征管法相關(guān)規(guī)定02行政法規(guī)個稅實施條例規(guī)定03部門規(guī)章個稅計稅辦法PART02個人所得稅的納稅人納稅人范圍包括境內(nèi)居民和非居民個人，依據(jù)住所和居住時間劃分。中國公民個人0102依法注冊，以個人名義承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險、享有經(jīng)營收益的個人。個體工商戶03個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及外籍、港澳臺在境內(nèi)有所得者。企業(yè)與投資者納稅人分類中國境內(nèi)有住所或居住滿一年居民個人01無住所且居住不滿一年非居民個人02以個人名義承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險個體工商戶03納稅人義務(wù)01依法申報納稅納稅人需按法律規(guī)定，準(zhǔn)確、及時申報個人所得及應(yīng)納稅額。02保留相關(guān)憑證納稅人應(yīng)妥善保管收入、扣除等相關(guān)憑證，以備稅務(wù)部門核查。PART03個人所得稅的征稅對象應(yīng)稅所得項目稿酬特許權(quán)費作品出版特許權(quán)使用收入工資薪金所得個人任職受雇取得的收入勞務(wù)報酬所得個人獨立勞務(wù)取得的收入免稅項目含保險賠款、外交人員所得等其他免稅政策包括獎金、津貼等法定免稅項目減稅項目綜合所得免稅包括補貼津貼、保險賠款等利息股息免稅國債利息、儲蓄存款利息等免稅PART04個人所得稅的稅率稅率結(jié)構(gòu)3%-45%超額累進(jìn)稅率綜合所得稅率5%-35%超額累進(jìn)稅率經(jīng)營所得稅率統(tǒng)一20%比例稅率分類所得稅率累進(jìn)稅率應(yīng)用綜合所得適用3%-45%七級稅率01稅率分級介紹高收入者稅負(fù)高，促進(jìn)社會公平02調(diào)節(jié)收入分配經(jīng)濟(jì)繁榮增稅，衰退減稅，自動穩(wěn)定03經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用速算扣除數(shù)定義與作用簡化超額累進(jìn)稅率計算的數(shù)據(jù)稅率區(qū)間對應(yīng)值根據(jù)應(yīng)納稅所得額區(qū)間預(yù)設(shè)PART05個人所得稅的申報與繳納申報方式納稅人通過稅務(wù)局網(wǎng)站在線提交申報表。網(wǎng)上申報前往稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，現(xiàn)場提交紙質(zhì)申報表。辦稅服務(wù)廳申報繳納期限每月或季末15日內(nèi)申報，節(jié)假日順延。月度季度申報次年3月1日至6月30日辦理匯繳。年度匯算清繳稅款計算方法應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)工資薪金所得換算全年所得，再計算稅額個體工商戶所得按不同收入額比例計稅稿酬勞務(wù)所得PART06個人所得稅的籌劃與管理稅務(wù)籌劃意義合理規(guī)劃稅務(wù)，合法減少稅負(fù)，提高個人財務(wù)效益。合法節(jié)稅通過稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，避免不必要的稅務(wù)糾紛。風(fēng)險管理稅務(wù)籌劃方法提高公積金繳存，利用稅前扣除政策，合理避稅。利用公積金避稅調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，利用稅收優(yōu)惠政策，減少稅負(fù)。合理規(guī)劃收入