現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理辦法學(xué)習(xí)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保每一筆現(xiàn)金交易合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化現(xiàn)金保管、收付過程中的安全防范措施，保障現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付記錄要準(zhǔn)確無誤，做到賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，不得積壓、延誤，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司各部門應(yīng)及時(shí)將各類現(xiàn)金收入繳存至公司指定的銀行賬戶。嚴(yán)禁各部門、各崗位截留、坐支現(xiàn)金收入。2.現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金；收取的租金、押金等；收回的備用金借款等。3.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款憑證，并詳細(xì)注明款項(xiàng)來源、金額、交款人等信息。收款憑證應(yīng)一式多聯(lián)，分別用于交款人留存、財(cái)務(wù)記賬、存檔等。4.對(duì)于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收入，必須及時(shí)送存銀行。送存銀行時(shí)，應(yīng)注意安全，采取必要的防護(hù)措施，如兩人以上同行、使用專用送款車輛等。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍。除按國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算。2.確需使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保每一筆現(xiàn)金支出都經(jīng)過嚴(yán)格審核。3.現(xiàn)金支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等基本要素，內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。4.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款憑證應(yīng)注明付款日期、付款金額、付款用途、收款人等信息。5.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，即不得以不符合財(cái)務(wù)制度的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額設(shè)定1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量及實(shí)際情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量進(jìn)行核定。對(duì)于業(yè)務(wù)量較大、現(xiàn)金收支頻繁的部門，可適當(dāng)提高庫(kù)存限額，但最高不得超過15天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)實(shí)行雙人雙鎖管理，鑰匙分別由兩人保管，不得將鑰匙交由同一人保管。開啟保險(xiǎn)柜時(shí)，必須兩人同時(shí)在場(chǎng)。3.現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，整齊有序，便于清點(diǎn)和核對(duì)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存保險(xiǎn)柜，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與非現(xiàn)金物品混存，嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額是否一致。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于責(zé)任人過失的，應(yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。四、現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納崗位，負(fù)責(zé)辦理公司的現(xiàn)金收付、保管等業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金出納崗位應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位相分離，不得由一人兼任。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理辦法，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全。每日營(yíng)業(yè)終了，及時(shí)將現(xiàn)金繳存保險(xiǎn)柜，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用登記工作，確保票據(jù)安全。協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人完成其他與現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)的工作。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，監(jiān)督現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性。定期對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，確保賬目記錄準(zhǔn)確無誤。參與現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和審核。根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理現(xiàn)金繳存、支取等相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人制定和完善現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。五、現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金收支、庫(kù)存等情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)范、安全。3.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，確保本部門現(xiàn)金業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門、銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、法律責(zé)任（一）違反本辦法的處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.因違反本辦法規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.定期對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重