路橋公司資產(chǎn)管理辦法總則目的為加強(qiáng)路橋公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于路橋公司總部及所屬各分公司、項(xiàng)目部的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算安排，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要做好資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)安全、完整，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和使用狀況。3.歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)原則。按照資產(chǎn)類別，明確各職能部門的歸口管理職責(zé)，同時(shí)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。4.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，如實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、調(diào)撥、處置等日常管理工作。4.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高資產(chǎn)使用和管理水平。資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的合理配置和有效使用，提高資產(chǎn)使用效益。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)購(gòu)置、處置等資金支付手續(xù)，做好資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算工作。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)1.定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。2.分類：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。貨幣資金按照實(shí)際收入和支出金額記賬；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬；存貨按照采購(gòu)成本、加工成本和其他成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)1.定義：指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置計(jì)劃1.各資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合公司預(yù)算安排，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。購(gòu)置審批1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等重大資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，必要時(shí)進(jìn)行可行性研究和論證。3.購(gòu)置資產(chǎn)的預(yù)算在萬(wàn)元以上的，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)。采購(gòu)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照政府采購(gòu)、招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。3.采購(gòu)合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況。資產(chǎn)驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能、技術(shù)參數(shù)等是否符合要求，相關(guān)資料是否齊全。驗(yàn)收程序1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一檢查、測(cè)試，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)、登記手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)登記與入賬登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、調(diào)撥、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)、使用狀況等信息。入賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等資料，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確入賬。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)使用與維護(hù)使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄，確保資產(chǎn)使用安全、規(guī)范。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。維護(hù)管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確資產(chǎn)維護(hù)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況、性能特點(diǎn)等因素制定，確保資產(chǎn)始終處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。3.資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥1.公司內(nèi)部各部門之間因工作需要進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥的，應(yīng)由調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理調(diào)撥手續(xù)。2.資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、調(diào)撥原因、調(diào)入部門等信息。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片信息，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確一致。外部調(diào)撥1.公司與外部單位之間進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥的，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.外部調(diào)撥資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行作價(jià)，并簽訂資產(chǎn)調(diào)撥協(xié)議。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照資產(chǎn)調(diào)撥協(xié)議辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片信息。資產(chǎn)清查清查范圍1.公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)涵蓋公司總部及所屬各分公司、項(xiàng)目部。清查方法1.資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行。2.實(shí)地盤點(diǎn)應(yīng)逐一核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。3.賬目核對(duì)應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片與財(cái)務(wù)賬目是否一致，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。清查周期1.公司每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。2.在發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、資產(chǎn)損失等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資產(chǎn)清查。清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。2.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置處置范圍1.公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.符合下列條件之一的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處置：已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被淘汰的資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、滅失的資產(chǎn)；閑置、不需用的資產(chǎn)；其他需要處置的資產(chǎn)。處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息。3.資產(chǎn)處置審批權(quán)限根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值大小確定，具體按照公司規(guī)定執(zhí)行。處置方式1.資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)交易，確保交易價(jià)格合理、公正。2.資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定、審批，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合法。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。資產(chǎn)監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確核算。考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)管理