資金收款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金收款風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范收款流程，確保公司資金安全、及時(shí)、足額收回，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的資金收款業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保資金收款活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：對(duì)資金收款過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.及時(shí)性原則：明確收款責(zé)任，優(yōu)化收款流程，確保資金及時(shí)足額收回，避免資金閑置或逾期損失。4.信息透明原則：建立健全資金收款信息溝通機(jī)制，確保相關(guān)信息在公司內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，便于管理層決策和監(jiān)控。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況不佳，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)足額支付貨款。客戶信用評(píng)級(jí)下降，信用額度調(diào)整不及時(shí)，可能影響收款進(jìn)度?？蛻魫阂馔锨坟浛?，存在欺詐行為。2.合同風(fēng)險(xiǎn)合同條款不清晰、不完整，對(duì)收款方式、時(shí)間、金額等約定不明，引發(fā)爭(zhēng)議。合同執(zhí)行過程中，雙方對(duì)合同變更、解除等事項(xiàng)未達(dá)成一致，影響收款。合同簽訂主體與實(shí)際付款主體不一致，增加收款難度。3.收款流程風(fēng)險(xiǎn)收款環(huán)節(jié)職責(zé)不清，導(dǎo)致工作推諉、延誤。收款信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，影響收款決策和操作。未建立有效的催款機(jī)制，對(duì)逾期款項(xiàng)催收不力。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)資金收款相關(guān)崗位設(shè)置不合理，存在不相容職務(wù)未分離的情況。缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金收款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性監(jiān)督不到位。員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)資金收款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，操作不規(guī)范。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別。高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致公司重大經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響公司正常經(jīng)營(yíng)；中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司資金安全和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大影響；低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司影響較小。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行回顧和更新，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（一）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.客戶信用調(diào)查與評(píng)估建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、信用記錄等資料。定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，根據(jù)信用評(píng)級(jí)結(jié)果確定客戶信用額度和收款政策。對(duì)于新客戶，在簽訂合同前必須進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查和評(píng)估，確?？蛻艟邆淞己玫男庞脿顩r。2.信用額度管理根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)，合理確定客戶信用額度，并在合同中明確約定。定期對(duì)客戶信用額度進(jìn)行審查和調(diào)整，如客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度。嚴(yán)格控制客戶超信用額度發(fā)貨，如確需超額度發(fā)貨，必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.應(yīng)收賬款監(jiān)控建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、到期日等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。加強(qiáng)與客戶的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解客戶付款計(jì)劃和資金狀況，確保應(yīng)收賬款按時(shí)收回。（二）合同風(fēng)險(xiǎn)管理1.合同簽訂管理合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，明確雙方權(quán)利義務(wù)，特別是收款條款。合同簽訂前，由法務(wù)部門或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。合同簽訂過程中，嚴(yán)格按照公司授權(quán)制度辦理，確保合同簽訂主體合法有效。2.合同執(zhí)行跟蹤建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握合同履行情況，確保雙方按照合同約定履行義務(wù)。對(duì)于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，如變更、解除等，應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商解決，并簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，確保收款不受影響。定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）收款流程風(fēng)險(xiǎn)管理1.收款職責(zé)分工明確銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各相關(guān)部門在資金收款過程中的職責(zé)，確保收款工作有序進(jìn)行。銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握客戶付款信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好收款工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金收款的具體操作，包括開具發(fā)票、收款入賬、催款等工作，并定期向管理層匯報(bào)收款情況。2.收款信息管理建立完善的收款信息管理系統(tǒng)，確保收款信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。銷售部門在與客戶簽訂合同后，應(yīng)及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定制定收款計(jì)劃。在收款過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄收款情況，并將相關(guān)信息反饋給銷售部門，以便銷售部門與客戶溝通協(xié)調(diào)。3.催款機(jī)制制定明確的催款政策和流程，對(duì)逾期款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行催收。催款方式可采用電話催款、郵件催款、上門催款等多種形式，根據(jù)客戶情況選擇合適的催款方式。建立催款記錄檔案，詳細(xì)記錄每次催款的時(shí)間、方式、結(jié)果等信息，以便跟蹤管理。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶，可采取法律手段追討欠款，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離合理設(shè)置資金收款相關(guān)崗位，確保不相容職務(wù)相互分離，如銷售與收款、開票與收款、收款與記賬等崗位不得由同一人兼任。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)工作有序開展。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)資金收款業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收款流程、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金收款業(yè)務(wù)中存在的問題，提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)資金收款過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。3.員工培訓(xùn)與教育定期組織員工參加資金收款風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、公司制度、收款流程、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面，確保員工熟悉掌握相關(guān)知識(shí)和技能。通過培訓(xùn)，使員工深刻認(rèn)識(shí)資金收款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，自覺遵守公司各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范操作流程。四、收款流程規(guī)范（一）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶進(jìn)行商務(wù)談判，達(dá)成合作意向后，起草銷售合同。2.銷售合同經(jīng)法務(wù)部門或相關(guān)專業(yè)人員審核通過后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，銷售部門與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。（二）收款計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的收款方式、時(shí)間、金額等條款，制定收款計(jì)劃。2.收款計(jì)劃應(yīng)明確各階段的收款目標(biāo)、責(zé)任人及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的收款計(jì)劃作為資金收款工作的重要依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）發(fā)票開具與交付1.財(cái)務(wù)部門在收到銷售部門傳遞的發(fā)貨確認(rèn)單后，根據(jù)合同約定及時(shí)開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司規(guī)定。3.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給銷售部門，由銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶。（四）收款操作1.財(cái)務(wù)部門收到客戶付款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款確認(rèn)，并按照收款計(jì)劃進(jìn)行入賬處理。2.收款入賬時(shí)，應(yīng)核對(duì)收款金額、客戶名稱、付款方式等信息，確保入賬準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，應(yīng)按照公司票據(jù)管理制度進(jìn)行妥善保管和處理。（五）收款記錄與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收款記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款的日期、金額、客戶名稱、付款方式等信息。2.定期與銷售部門核對(duì)收款情況，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制資金收款情況報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本月收款情況及相關(guān)分析數(shù)據(jù)。（六）逾期款項(xiàng)處理1.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門，并按照催款機(jī)制進(jìn)行催收。2.銷售部門應(yīng)積極與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，制定解決方案，督促客戶盡快付款。3.如逾期款項(xiàng)經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過訴訟等方式追討欠款，維護(hù)公司合法權(quán)益。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收款流程的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性等。2.審計(jì)內(nèi)容包括收款合同的簽訂、收款計(jì)劃的執(zhí)行、發(fā)票開具與交付、收款入賬、逾期款項(xiàng)處理等環(huán)節(jié)。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并提出整改建議，督促相關(guān)部門限期整改。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保收款工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.自查內(nèi)容包括收款記錄的準(zhǔn)確性、收款流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將自查情況和整改結(jié)果報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資金收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)警。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金收款風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。六、信息溝通與報(bào)告（一）信息溝通機(jī)制1.建立健全資金收款信息溝通機(jī)制，確保銷售部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門之間信息暢通。2.定期召開資金收款工作協(xié)調(diào)會(huì)，各部門匯報(bào)工作進(jìn)展情況，共同研究解決收款過程中存在的問題。3.利用公司內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)收款信息的實(shí)時(shí)共享，提高工作效率和決策科學(xué)性。（二）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門每月向公司領(lǐng)導(dǎo)提交資金收款情況報(bào)告，詳細(xì)說明本月收款金額、收款進(jìn)度、逾期款項(xiàng)情況等。2.報(bào)告應(yīng)包括收款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容，為