2025年國際稅收專業(yè)題庫——跨國企業(yè)稅務稅基調(diào)整實務考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.某跨國公司在A國設(shè)立子公司，B國設(shè)立分公司，其利潤在A國納稅后，需在B國進行預提所得稅申報。這種稅制安排體現(xiàn)了國際稅收中的（）。A.稅收協(xié)定優(yōu)先原則B.居民企業(yè)稅收管轄權(quán)C.非居民企業(yè)稅收管轄權(quán)D.稅收中性原則2.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，如果一家企業(yè)同時滿足在締約國一方有住所、在另一方有重要經(jīng)濟利益、在另一方停留時間超過183天等條件，則可能被視為（）。A.非居民企業(yè)B.居民企業(yè)C.特定行業(yè)企業(yè)D.合資企業(yè)3.在跨國企業(yè)的稅基調(diào)整中，如果某項交易在關(guān)聯(lián)方之間進行，但交易價格明顯偏離市場價格，稅務機關(guān)通常會采用（）方法進行調(diào)整。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法4.某跨國公司將其品牌使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家關(guān)聯(lián)公司，收取特許權(quán)使用費。根據(jù)國際稅收規(guī)則，該特許權(quán)使用費收入應首先在（）國申報納稅。A.被許可方所在地B.許可方所在地C.品牌注冊地D.收入支付地5.在稅基調(diào)整過程中，如果稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)某項交易存在關(guān)聯(lián)交易，但難以確定具體調(diào)整方法，可能會采用（）進行輔助判斷。A.經(jīng)濟分析法B.財務分析法C.法律分析法D.行業(yè)分析法6.某跨國公司通過設(shè)立中間控股公司進行資金轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為（）。A.合理的商業(yè)行為B.非法的避稅行為C.透明的稅務安排D.必要的財務操作7.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)（）原則進行分配。A.收入來源地B.居民身份C.經(jīng)濟實質(zhì)D.稅收協(xié)定條款8.在處理跨國企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價問題時，稅務機關(guān)通常會考慮（）因素進行分析。A.市場價格B.企業(yè)規(guī)模C.管理水平D.行業(yè)標準9.某跨國公司通過設(shè)立避稅地子公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為（）。A.合理的稅務籌劃B.非法的避稅行為C.透明的商業(yè)操作D.必要的財務安排10.在國際稅收協(xié)定的背景下，如果某項所得在締約國一方被視為被動所得，通常需要根據(jù)（）原則進行分配。A.收入來源地B.居民身份C.經(jīng)濟實質(zhì)D.稅收協(xié)定條款11.某跨國公司通過設(shè)立導管公司進行資金轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為（）。A.合理的商業(yè)行為B.非法的避稅行為C.透明的稅務安排D.必要的財務操作12.在處理跨國企業(yè)的資本弱化問題時，稅務機關(guān)通常會考慮（）因素進行分析。A.股權(quán)比例B.債務規(guī)模C.利潤水平D.行業(yè)標準13.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)（）原則進行分配。A.收入來源地B.居民身份C.經(jīng)濟實質(zhì)D.稅收協(xié)定條款14.在跨國企業(yè)的稅基調(diào)整中，如果某項交易存在關(guān)聯(lián)交易，稅務機關(guān)通常會采用（）方法進行調(diào)整。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法15.某跨國公司將其無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家關(guān)聯(lián)公司，收取特許權(quán)使用費。根據(jù)國際稅收規(guī)則，該特許權(quán)使用費收入應首先在（）國申報納稅。A.被許可方所在地B.許可方所在地C.無形資產(chǎn)注冊地D.收入支付地16.在稅基調(diào)整過程中，如果稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)某項交易存在關(guān)聯(lián)交易，但難以確定具體調(diào)整方法，可能會采用（）進行輔助判斷。A.經(jīng)濟分析法B.財務分析法C.法律分析法D.行業(yè)分析法17.某跨國公司通過設(shè)立中間控股公司進行資金轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為（）。A.合理的商業(yè)行為B.非法的避稅行為C.透明的稅務安排D.必要的財務操作18.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)（）原則進行分配。A.收入來源地B.居民身份C.經(jīng)濟實質(zhì)D.稅收協(xié)定條款19.在處理跨國企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價問題時，稅務機關(guān)通常會考慮（）因素進行分析。A.市場價格B.企業(yè)規(guī)模C.管理水平D.行業(yè)標準20.某跨國公司通過設(shè)立避稅地子公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為（）。A.合理的稅務籌劃B.非法的避稅行為C.透明的商業(yè)操作D.必要的財務安排二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或未選均無分。）1.跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時，需要考慮的因素包括（）。A.稅收協(xié)定條款B.關(guān)聯(lián)交易定價C.經(jīng)濟實質(zhì)原則D.資本弱化問題E.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.根據(jù)OECD的《稅收協(xié)定范本》，居民企業(yè)的確定標準包括（）。A.住所標準B.時間標準C.財務標準D.經(jīng)濟利益標準E.管理中心標準3.在關(guān)聯(lián)交易定價中，常用的調(diào)整方法包括（）。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法4.跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時，可能涉及的所得類型包括（）。A.營業(yè)利潤B.股息所得C.利息所得D.特許權(quán)使用費E.資本利得5.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，居民企業(yè)的確定標準包括（）。A.住所標準B.時間標準C.財務標準d.經(jīng)濟利益標準E.管理中心標準6.在關(guān)聯(lián)交易定價中，稅務機關(guān)通常會考慮的因素包括（）。A.市場價格B.企業(yè)規(guī)模C.管理水平D.行業(yè)標準E.經(jīng)濟實質(zhì)7.跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時，可能涉及的稅務籌劃手段包括（）。A.設(shè)立中間控股公司B.設(shè)立避稅地子公司C.利潤轉(zhuǎn)移D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓E.資本弱化8.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)（）原則進行分配。A.收入來源地B.居民身份C.經(jīng)濟實質(zhì)D.稅收協(xié)定條款E.管理中心9.在關(guān)聯(lián)交易定價中，常用的調(diào)整方法包括（）。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法10.跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時，需要考慮的因素包括（）。A.稅收協(xié)定條款B.關(guān)聯(lián)交易定價C.經(jīng)濟實質(zhì)原則D.資本弱化問題E.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.在稅基調(diào)整過程中，如果稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)某項交易存在關(guān)聯(lián)交易，但難以確定具體調(diào)整方法，可能會采用經(jīng)濟分析法進行輔助判斷?！?.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)稅收協(xié)定條款原則進行分配?！?.某跨國公司通過設(shè)立避稅地子公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為合理的稅務籌劃?！?.在跨國企業(yè)的稅基調(diào)整中，如果某項交易存在關(guān)聯(lián)交易，稅務機關(guān)通常會采用交易凈利潤法進行調(diào)整?！?.某跨國公司將其品牌使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家關(guān)聯(lián)公司，收取特許權(quán)使用費。根據(jù)國際稅收規(guī)則，該特許權(quán)使用費收入應首先在被許可方所在地國申報納稅?！?.在國際稅收協(xié)定的背景下，如果某項所得在締約國一方被視為被動所得，通常需要根據(jù)收入來源地原則進行分配?！?.某跨國公司通過設(shè)立導管公司進行資金轉(zhuǎn)移，這種做法在稅基調(diào)整中可能被視為非法的避稅行為?！?.在處理跨國企業(yè)的資本弱化問題時，稅務機關(guān)通常會考慮股權(quán)比例因素進行分析。√9.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行分配?！?0.在跨國企業(yè)的稅基調(diào)整中，如果某項交易存在關(guān)聯(lián)交易，稅務機關(guān)通常會采用可比非受控價格法進行調(diào)整?！趟摹⒑喆痤}（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時需要考慮的主要因素。在進行稅基調(diào)整時，跨國企業(yè)需要考慮的主要因素包括稅收協(xié)定條款、關(guān)聯(lián)交易定價、經(jīng)濟實質(zhì)原則、資本弱化問題以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。稅收協(xié)定條款是確定居民企業(yè)征稅權(quán)的重要依據(jù)；關(guān)聯(lián)交易定價是稅務機關(guān)關(guān)注的重點，常用的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法和利潤分割法；經(jīng)濟實質(zhì)原則要求稅務機關(guān)根據(jù)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，而非僅僅依據(jù)法律形式；資本弱化問題涉及債務與股權(quán)的比例，稅務機關(guān)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及特許權(quán)使用費等，也需要進行相應的調(diào)整。2.解釋什么是居民企業(yè)，并列舉居民企業(yè)的確定標準。居民企業(yè)是指在一個國家境內(nèi)注冊成立，并對該國的稅收負有無限納稅義務的企業(yè)。居民企業(yè)的確定標準主要包括住所標準、時間標準、財務標準、經(jīng)濟利益標準以及管理中心標準。住所標準是指企業(yè)在某個國家有實際經(jīng)營場所；時間標準是指企業(yè)在某個國家停留的時間超過一定期限；財務標準是指企業(yè)在某個國家的財務活動占其總財務活動的比例；經(jīng)濟利益標準是指企業(yè)在某個國家的經(jīng)濟利益占其總經(jīng)濟利益的比例；管理中心標準是指企業(yè)在某個國家設(shè)有實際的管理中心。3.簡述關(guān)聯(lián)交易定價中常用的調(diào)整方法及其適用場景。關(guān)聯(lián)交易定價中常用的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法和利潤分割法?？杀确鞘芸貎r格法適用于存在可比非受控價格的情況，即存在與關(guān)聯(lián)交易相似的獨立交易價格；再銷售價格法適用于再銷售者能夠完全恢復其購入產(chǎn)品的一般利潤的情況；成本加成法適用于生產(chǎn)企業(yè)，通過對其成本加上一定的利潤率來確定價格；交易凈利潤法適用于能夠合理分攤其總利潤的情況；利潤分割法適用于難以采用其他方法的情況，通過分割利潤來確定價格。4.解釋什么是經(jīng)濟實質(zhì)原則，并說明其在稅基調(diào)整中的作用。經(jīng)濟實質(zhì)原則是指稅務機關(guān)在稅基調(diào)整過程中，應根據(jù)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，而非僅僅依據(jù)法律形式。這一原則的作用在于防止企業(yè)通過人為操縱交易形式進行避稅。例如，如果某項交易在法律形式上看似合法，但在經(jīng)濟實質(zhì)上存在避稅意圖，稅務機關(guān)可以依據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行調(diào)整，確保稅收的公平性和有效性。經(jīng)濟實質(zhì)原則要求稅務機關(guān)綜合考慮交易的各種因素，包括交易的目的、交易的性質(zhì)、交易的各方關(guān)系等，以確定交易的真實意圖和經(jīng)濟實質(zhì)。5.簡述跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時可能涉及的稅務籌劃手段及其風險?？鐕髽I(yè)在進行稅基調(diào)整時可能涉及的稅務籌劃手段包括設(shè)立中間控股公司、設(shè)立避稅地子公司、利潤轉(zhuǎn)移、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及資本弱化等。設(shè)立中間控股公司可以用于資金轉(zhuǎn)移和利潤分配；設(shè)立避稅地子公司可以用于降低稅負；利潤轉(zhuǎn)移可以通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負地區(qū)來實現(xiàn)稅收籌劃；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以用于轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)的所有權(quán)并收取特許權(quán)使用費；資本弱化通過增加債務來降低稅負。然而，這些稅務籌劃手段也存在一定的風險，如果操作不當，可能會被稅務機關(guān)認定為避稅行為，從而面臨稅務調(diào)整和罰款等風險。因此，跨國企業(yè)在進行稅務籌劃時，需要謹慎評估風險，確保其行為符合稅法規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：非居民企業(yè)稅收管轄權(quán)是指對非居民企業(yè)來源于本國境內(nèi)的所得征稅的權(quán)利。題中描述的情況正是B國基于非居民企業(yè)稅收管轄權(quán)對來源于B國的利潤進行預提所得稅申報。2.B解析：居民企業(yè)的確定需要綜合考慮多個因素，OECD范本中提到的條件，如住所、重要經(jīng)濟利益、停留時間等，都是為了判斷一個企業(yè)是否在某個國家具有實質(zhì)聯(lián)系，從而確定其居民身份。3.A解析：可比非受控價格法是稅基調(diào)整中常用的方法之一，適用于關(guān)聯(lián)交易價格明顯偏離市場價格的情況，通過比較獨立交易的價格來進行調(diào)整。4.B解析：根據(jù)國際稅收規(guī)則，特許權(quán)使用費收入通常首先在許可方所在地國申報納稅，因為許可方是實際提供知識產(chǎn)權(quán)或品牌使用權(quán)的一方。5.A解析：經(jīng)濟分析法是稅務機關(guān)在難以確定具體調(diào)整方法時采用的輔助判斷方法，通過分析交易的經(jīng)濟實質(zhì)來判斷是否存在避稅意圖。6.B解析：設(shè)立中間控股公司進行資金轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。7.C解析：經(jīng)濟實質(zhì)原則要求稅務機關(guān)根據(jù)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，而非僅僅依據(jù)法律形式，因此需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行分配。8.A解析：市場價格是稅務機關(guān)在處理轉(zhuǎn)讓定價問題時考慮的重要因素之一，通過比較獨立交易的價格來確定關(guān)聯(lián)交易的價格是否合理。9.B解析：設(shè)立避稅地子公司進行利潤轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。10.A解析：收入來源地原則是指根據(jù)所得的來源地來確定征稅權(quán)，因此如果某項所得在締約國一方被視為被動所得，通常需要根據(jù)收入來源地原則進行分配。11.B解析：設(shè)立導管公司進行資金轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。12.B解析：資本弱化問題涉及債務與股權(quán)的比例，稅務機關(guān)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整，以防止企業(yè)通過過度負債來降低稅負。13.C解析：經(jīng)濟實質(zhì)原則要求稅務機關(guān)根據(jù)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，而非僅僅依據(jù)法律形式，因此需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行分配。14.A解析：可比非受控價格法是稅基調(diào)整中常用的方法之一，適用于關(guān)聯(lián)交易價格明顯偏離市場價格的情況，通過比較獨立交易的價格來進行調(diào)整。15.B解析：根據(jù)國際稅收規(guī)則，特許權(quán)使用費收入通常首先在許可方所在地國申報納稅，因為許可方是實際提供知識產(chǎn)權(quán)或品牌使用權(quán)的一方。16.A解析：經(jīng)濟分析法是稅務機關(guān)在難以確定具體調(diào)整方法時采用的輔助判斷方法，通過分析交易的經(jīng)濟實質(zhì)來判斷是否存在避稅意圖。17.B解析：設(shè)立中間控股公司進行資金轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。18.C解析：經(jīng)濟實質(zhì)原則要求稅務機關(guān)根據(jù)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，而非僅僅依據(jù)法律形式，因此需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行分配。19.A解析：市場價格是稅務機關(guān)在處理轉(zhuǎn)讓定價問題時考慮的重要因素之一，通過比較獨立交易的價格來確定關(guān)聯(lián)交易的價格是否合理。20.B解析：設(shè)立避稅地子公司進行利潤轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時，需要考慮的主要因素包括稅收協(xié)定條款、關(guān)聯(lián)交易定價、經(jīng)濟實質(zhì)原則、資本弱化問題以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。這些因素都是稅務機關(guān)在進行稅基調(diào)整時需要考慮的重要依據(jù)。2.ABDE解析：居民企業(yè)的確定標準主要包括住所標準、時間標準、經(jīng)濟利益標準以及管理中心標準。財務標準并不是居民企業(yè)確定的標準之一。3.ABCDE解析：關(guān)聯(lián)交易定價中常用的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法和利潤分割法。這些方法都是稅務機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)交易定價時常用的調(diào)整方法。4.ABCDE解析：跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時可能涉及的所得類型包括營業(yè)利潤、股息所得、利息所得、特許權(quán)使用費以及資本利得等。這些所得類型都是稅務機關(guān)在進行稅基調(diào)整時需要考慮的重要依據(jù)。5.ABDE解析：居民企業(yè)的確定標準主要包括住所標準、時間標準、經(jīng)濟利益標準以及管理中心標準。財務標準并不是居民企業(yè)確定的標準之一。6.ABCDE解析：稅務機關(guān)在處理跨國企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價問題時，通常會考慮市場價格、企業(yè)規(guī)模、管理水平、行業(yè)標準以及經(jīng)濟實質(zhì)等因素進行分析。7.ABCDE解析：跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時可能涉及的稅務籌劃手段包括設(shè)立中間控股公司、設(shè)立避稅地子公司、利潤轉(zhuǎn)移、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及資本弱化等。這些稅務籌劃手段都是稅務機關(guān)在進行稅基調(diào)整時需要考慮的重要依據(jù)。8.ACDE解析：如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則、收入來源地原則、稅收協(xié)定條款以及管理中心原則進行分配。居民身份并不是分配所得征稅權(quán)的依據(jù)。9.ABCDE解析：關(guān)聯(lián)交易定價中常用的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法和利潤分割法。這些方法都是稅務機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)交易定價時常用的調(diào)整方法。10.ABCDE解析：跨國企業(yè)在進行稅基調(diào)整時，需要考慮的主要因素包括稅收協(xié)定條款、關(guān)聯(lián)交易定價、經(jīng)濟實質(zhì)原則、資本弱化問題以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。這些因素都是稅務機關(guān)在進行稅基調(diào)整時需要考慮的重要依據(jù)。三、判斷題答案及解析1.√解析：經(jīng)濟分析法是稅務機關(guān)在難以確定具體調(diào)整方法時采用的輔助判斷方法，通過分析交易的經(jīng)濟實質(zhì)來判斷是否存在避稅意圖。2.×解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行分配，而非僅僅依據(jù)稅收協(xié)定條款原則。3.×解析：設(shè)立避稅地子公司進行利潤轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。4.×解析：稅務機關(guān)在處理關(guān)聯(lián)交易定價時，會根據(jù)具體情況選擇合適的調(diào)整方法，可能包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法或利潤分割法等。5.×解析：根據(jù)國際稅收規(guī)則，特許權(quán)使用費收入通常首先在許可方所在地國申報納稅，因為許可方是實際提供知識產(chǎn)權(quán)或品牌使用權(quán)的一方。6.√解析：根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則，如果某項所得在締約國一方被視為被動所得，通常需要根據(jù)收入來源地原則進行分配。7.√解析：設(shè)立導管公司進行資金轉(zhuǎn)移，如果其主要目的是為了避稅，而非合理的商業(yè)目的，則可能被視為非法的避稅行為。8.√解析：資本弱化問題涉及債務與股權(quán)的比例，稅務機關(guān)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整，以防止企業(yè)通過過度負債來降低稅負。9.√解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，如果某項所得在兩個締約國均有征稅權(quán)，通常需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則進行分配。10.√解析：可比非受控價格法是稅基調(diào)整中常用的方法之一，適用于關(guān)聯(lián)交易價格明顯偏離市場價格的情況，通過比較獨立交易的價格來進行調(diào)整。四、簡答題答案及解析1.答案：在進行稅基調(diào)整時，跨國企業(yè)需要考慮的主要因素包括稅收協(xié)定條款、關(guān)聯(lián)交易定價、經(jīng)濟實質(zhì)原則、資本弱化問題以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。解析：稅收協(xié)定條款是確定居民企業(yè)征稅權(quán)的重要依據(jù)；關(guān)聯(lián)交易定價是稅務機關(guān)關(guān)注的重點，常用的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法和利潤分割法；經(jīng)濟實質(zhì)原則要求稅務機關(guān)根據(jù)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，而非僅僅依據(jù)法律形式；資本弱化問題涉及債務與股權(quán)的比例，稅務機關(guān)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及特許權(quán)使用費等，也需要進行相應的調(diào)整。2.答案：居民企業(yè)是指在一個國家境內(nèi)注冊成立，并對該國的稅收負有無限納稅義務的企業(yè)。居民企業(yè)的確定標準主要包括住所標準、時間標準