稅法歷年自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.森林7.房產稅的計稅依據不包括（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產評估值D.房產余值8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權的一方B.轉讓土地、房屋權屬的一方C.承受土地、房屋權屬的一方D.中介方10.下列不屬于印花稅應稅憑證的是（）A.購銷合同B.營業(yè)執(zhí)照C.財務報表D.借款合同二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.稅收征管法C.增值稅暫行條例D.個人所得稅法2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅范圍包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產7.房產稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.國家機關自用房產免稅B.個人所有非營業(yè)用房產免稅C.宗教寺廟自用房產免稅D.公園自用房產免稅8.車輛購置稅的應稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車9.契稅的計稅依據包括（）A.土地使用權出售的成交價格B.房屋贈與的市場價格C.土地使用權交換的價格差額D.房屋買賣的成交價格10.印花稅的納稅義務人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據人D.領受人三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的最基本特征。（）2.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以全額抵扣。（）3.消費稅在生產、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)都要征收。（）4.企業(yè)所得稅應納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（）5.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）6.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）7.房產稅按年計征，分期繳納。（）8.車輛購置稅實行一次性征收。（）9.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）10.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性指國家憑借政治權力強制征稅；無償性指國家征稅后無需償還；固定性指征稅前預先規(guī)定征稅對象、稅率等，相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產價款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整項目。答：包括收入類調整項目，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調整項目，如限額扣除項目（業(yè)務招待費等）、不得扣除項目等；資產類調整項目，如固定資產折舊等。通過調整確定應納稅所得額。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：包括各類合同（如購銷、加工承攬等）、產權轉移書據、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等。對這些應稅憑證在書立或領受時征收印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經濟中的重要作用。答：稅收是國家財政收入主要來源，為國家各項建設和公共服務提供資金。能調節(jié)經濟，如通過稅收政策引導產業(yè)發(fā)展。還能調節(jié)收入分配，促進社會公平。維護經濟秩序，保障市場公平競爭。2.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。答：增值稅改革如稅率調整、抵扣范圍擴大等，能降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流。促進企業(yè)轉型升級，鼓勵企業(yè)擴大投資和創(chuàng)新。優(yōu)化企業(yè)經營管理，規(guī)范發(fā)票管理等，提升企業(yè)競爭力。3.討論個人所得稅專項附加扣除政策的意義。答：專項附加扣除政策考慮個人實際負擔差異，更公平合理。減輕納稅人稅收負擔，增加居民可支配收入，提高生活水平。體現(xiàn)稅收人性化，促進社會和諧，也有利于調節(jié)收入分配。4.討論資源稅改革對資源合理利用的影響。答：資源稅改革通過調整稅率等，提高資源開采成本，促使企業(yè)節(jié)約資源，提高利用率。引導企業(yè)尋找替代資源，推動資源產業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)資源合理配置與生態(tài)環(huán)境保護協(xié)調。答案一、單項選擇題1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.C8.B9.C10.C二、多項選擇題1.ACD2.ABCD3.ABCD