2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——中小企業(yè)國(guó)際稅收挑戰(zhàn)與機(jī)遇考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在跨境交易中，若通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行定價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查時(shí)，通常會(huì)優(yōu)先考慮哪種方法來(lái)確定公平交易價(jià)格？（A）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法2.某中小企業(yè)在A國(guó)設(shè)立子公司，其利潤(rùn)需要繳納A國(guó)的企業(yè)所得稅。若該企業(yè)符合我國(guó)的稅收協(xié)定條款，通?？梢韵硎艿亩愂諆?yōu)惠是？（C）A.完全免稅B.減半稅率C.避免雙重征稅D.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免3.中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立有限合伙企業(yè)，其合伙人承擔(dān)的責(zé)任通常是？（B）A.無(wú)限連帶責(zé)任B.有限責(zé)任C.無(wú)責(zé)任D.半有限責(zé)任4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收抵免政策是？（D）A.全額抵免B.減半抵免C.部分抵免D.間接抵免5.中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收爭(zhēng)議，通?？梢酝ㄟ^(guò)哪種途徑來(lái)解決？（C）A.直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商B.通過(guò)法院訴訟C.通過(guò)稅收仲裁D.通過(guò)國(guó)際組織調(diào)解6.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要依據(jù)的是哪種國(guó)際稅收原則？（A）A.居住國(guó)原則B.來(lái)源國(guó)原則C.分割原則D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則7.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是？（B）A.市場(chǎng)利率B.關(guān)聯(lián)方交易原則C.實(shí)際利率D.政策利率8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的利潤(rùn)在匯回境內(nèi)時(shí)，通常需要繳納的稅種是？（A）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅9.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及股權(quán)交易，其交易中的股權(quán)估值通常依據(jù)的是？（C）A.市場(chǎng)估值B.賬面估值C.公允價(jià)值D.成本估值10.根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是？（B）A.完全免稅B.減半稅率C.避免雙重征稅D.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免11.中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若需要開具跨境發(fā)票，其發(fā)票的開具依據(jù)通常是？（A）A.境外稅務(wù)規(guī)定B.境內(nèi)稅務(wù)規(guī)定C.國(guó)際稅務(wù)規(guī)則D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)12.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收抵免政策是？（C）A.全額抵免B.減半抵免C.部分抵免D.間接抵免13.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境投資時(shí)，若選擇設(shè)立子公司，其子公司的獨(dú)立法人地位通常依據(jù)的是？（B）A.境內(nèi)法律B.境外法律C.國(guó)際公約D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)14.根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的利息收入，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是？（A）A.減半稅率B.避免雙重征稅C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免D.完全免稅15.中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收政策變化，通常需要采取的措施是？（C）A.直接停止經(jīng)營(yíng)B.通過(guò)法院訴訟C.重新評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.通過(guò)國(guó)際組織調(diào)解16.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要適用的對(duì)象是？（A）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅D.增值稅17.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)非關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是？（B）A.關(guān)聯(lián)方交易原則B.市場(chǎng)利率C.實(shí)際利率D.政策利率18.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立依據(jù)通常是？（C）A.境內(nèi)法律B.境外法律C.國(guó)際公約D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)19.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及資產(chǎn)交易，其交易中的資產(chǎn)估值通常依據(jù)的是？（A）A.公允價(jià)值B.賬面估值C.市場(chǎng)估值D.成本估值20.根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的財(cái)產(chǎn)租賃收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是？（B）A.完全免稅B.減半稅率C.避免雙重征稅D.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.中小企業(yè)在跨境交易中，若通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行定價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查時(shí)，通常會(huì)考慮哪些方法來(lái)確定公平交易價(jià)格？（ABC）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法2.某中小企業(yè)在A國(guó)設(shè)立子公司，其利潤(rùn)需要繳納A國(guó)的企業(yè)所得稅。若該企業(yè)符合我國(guó)的稅收協(xié)定條款，通?？梢韵硎艿亩愂諆?yōu)惠有哪些？（AD）A.避免雙重征稅B.減半稅率C.完全免稅D.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免3.中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立有限合伙企業(yè)，其合伙人承擔(dān)的責(zé)任通常有哪些？（BC）A.無(wú)限連帶責(zé)任B.有限責(zé)任C.無(wú)責(zé)任D.半有限責(zé)任4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收抵免政策有哪些？（CD）A.全額抵免B.減半抵免C.間接抵免D.部分抵免5.中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收爭(zhēng)議，通常可以通過(guò)哪些途徑來(lái)解決？（ABD）A.直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商B.通過(guò)稅收仲裁C.通過(guò)法院訴訟D.通過(guò)國(guó)際組織調(diào)解6.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要依據(jù)的是哪些國(guó)際稅收原則？（AB）A.居住國(guó)原則B.來(lái)源國(guó)原則C.分割原則D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則7.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常有哪些？（BC）A.市場(chǎng)利率B.關(guān)聯(lián)方交易原則C.實(shí)際利率D.政策利率8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的利潤(rùn)在匯回境內(nèi)時(shí)，通常需要繳納的稅種有哪些？（AC）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅9.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及股權(quán)交易，其交易中的股權(quán)估值通常依據(jù)的是哪些？（AC）A.公允價(jià)值B.賬面估值C.市場(chǎng)估值D.成本估值10.根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠有哪些？（BC）A.完全免稅B.減半稅率C.避免雙重征稅D.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.中小企業(yè)在跨境交易中，若通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行定價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查時(shí)，通常會(huì)優(yōu)先考慮可比非受控價(jià)格法來(lái)確定公平交易價(jià)格。（√）2.某中小企業(yè)在A國(guó)設(shè)立子公司，其利潤(rùn)需要繳納A國(guó)的企業(yè)所得稅。若該企業(yè)符合我國(guó)的稅收協(xié)定條款，通?？梢韵硎艿亩愂諆?yōu)惠是避免雙重征稅。（√）3.中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立有限合伙企業(yè)，其合伙人承擔(dān)的責(zé)任通常是有限責(zé)任。（√）4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收抵免政策是間接抵免。（√）5.中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收爭(zhēng)議，通?？梢酝ㄟ^(guò)稅收仲裁來(lái)解決。（√）6.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要依據(jù)的是居住國(guó)原則和國(guó)際稅收原則。（×）7.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是關(guān)聯(lián)方交易原則。（√）8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的利潤(rùn)在匯回境內(nèi)時(shí)，通常需要繳納的稅種是企業(yè)所得稅。（√）9.中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及股權(quán)交易，其交易中的股權(quán)估值通常依據(jù)的是公允價(jià)值。（√）10.根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是減半稅率。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述中小企業(yè)在跨境交易中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)考慮哪些方法來(lái)確定公平交易價(jià)格。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查中小企業(yè)跨境交易中的關(guān)聯(lián)定價(jià)時(shí)，通常會(huì)考慮以下幾種方法來(lái)確定公平交易價(jià)格：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法。這些方法旨在通過(guò)比較類似交易中的價(jià)格，來(lái)確定一個(gè)合理的、非受控條件下的交易價(jià)格。2.中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立子公司，其子公司的獨(dú)立法人地位通常依據(jù)的是哪種法律？答：中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立子公司，其子公司的獨(dú)立法人地位通常依據(jù)的是境外法律。子公司在境外注冊(cè)成立，需要遵守當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定，具有獨(dú)立的法律人格，能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受哪些稅收抵免政策？答：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收抵免政策包括間接抵免和部分抵免。這些政策旨在避免雙重征稅，確保企業(yè)在跨境投資中不會(huì)因?yàn)殡p重繳稅而受到不公平的負(fù)擔(dān)。4.中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收政策變化，通常需要采取哪些措施？答：中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收政策變化，通常需要采取以下措施：重新評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整稅務(wù)籌劃策略、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商、尋求專業(yè)的稅務(wù)咨詢。這些措施有助于企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)稅收政策變化，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。5.簡(jiǎn)述中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)非關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)是什么。答：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)非關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是市場(chǎng)利率。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)利率來(lái)判斷利息支出的合理性，確保企業(yè)在稅前扣除利息支出時(shí)符合稅法規(guī)定。通過(guò)市場(chǎng)利率作為依據(jù)，可以確保企業(yè)的稅務(wù)處理更加公平和合理。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查中小企業(yè)跨境交易中的關(guān)聯(lián)定價(jià)時(shí)，優(yōu)先考慮可比非受控價(jià)格法，因?yàn)樗苯颖容^類似交易中的價(jià)格，相對(duì)簡(jiǎn)單且直觀，能夠較好地反映公平交易價(jià)格。2.答案：C解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》，中小企業(yè)在境外獲得的利潤(rùn)可以享受避免雙重征稅的優(yōu)惠，這是稅收協(xié)定的核心目的之一，旨在防止企業(yè)在跨境投資中因?yàn)殡p重繳稅而受到不公平的負(fù)擔(dān)。3.答案：B解析：有限合伙企業(yè)中，合伙人承擔(dān)的責(zé)任通常是有限責(zé)任，這意味著合伙人在企業(yè)債務(wù)中的責(zé)任僅限于其出資額，不會(huì)對(duì)其個(gè)人財(cái)產(chǎn)造成影響，這有利于吸引投資者進(jìn)行跨境投資。4.答案：D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受間接抵免政策，這有助于避免雙重征稅，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。5.答案：C解析：中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收爭(zhēng)議，通?？梢酝ㄟ^(guò)稅收仲裁來(lái)解決，仲裁是一種高效、便捷的爭(zhēng)議解決方式，能夠較好地保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。6.答案：A解析：我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要依據(jù)的是居住國(guó)原則，即稅收協(xié)定主要依據(jù)企業(yè)的居住國(guó)來(lái)確定其稅負(fù)，這有助于避免雙重征稅，促進(jìn)跨境投資。7.答案：B解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是關(guān)聯(lián)方交易原則，即利息支出需要符合市場(chǎng)利率水平，否則可能無(wú)法在稅前扣除。8.答案：A解析：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的利潤(rùn)在匯回境內(nèi)時(shí)，通常需要繳納的企業(yè)所得稅，這是跨境經(jīng)營(yíng)中常見的稅務(wù)問(wèn)題。9.答案：C解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及股權(quán)交易，其交易中的股權(quán)估值通常依據(jù)的是公允價(jià)值，公允價(jià)值能夠較好地反映股權(quán)的真實(shí)價(jià)值，是跨境并購(gòu)中常用的估值方法。10.答案：B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是減半稅率，這有助于降低企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)成本。11.答案：A解析：中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若需要開具跨境發(fā)票，其發(fā)票的開具依據(jù)通常是境外稅務(wù)規(guī)定，因?yàn)榘l(fā)票是跨境交易中的重要憑證，需要符合相關(guān)國(guó)家的稅務(wù)規(guī)定。12.答案：C解析：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，若滿足特定條件，可以享受的部分抵免政策，這有助于避免雙重征稅，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。13.答案：B解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境投資時(shí)，若選擇設(shè)立子公司，其子公司的獨(dú)立法人地位通常依據(jù)的是境外法律，因?yàn)樽庸驹诰惩庾?cè)成立，需要遵守當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定。14.答案：A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的利息收入，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是減半稅率，這有助于降低企業(yè)的跨境融資成本。15.答案：C解析：中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收政策變化，通常需要采取的措施是重新評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槎愂照叩淖兓赡軙?huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，需要及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。16.答案：A解析：我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要適用的對(duì)象是企業(yè)所得稅，因?yàn)槎愂諈f(xié)定主要是為了解決跨境投資中的稅收問(wèn)題，而企業(yè)所得稅是跨境投資中最主要的稅種。17.答案：B解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)非關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是市場(chǎng)利率，因?yàn)槭袌?chǎng)利率能夠較好地反映資金成本，是稅前扣除利息支出的重要依據(jù)。18.答案：C解析：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立依據(jù)通常是國(guó)際公約，因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)在境外設(shè)立，需要遵守相關(guān)的國(guó)際公約和當(dāng)?shù)胤梢?guī)定。19.答案：A解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及資產(chǎn)交易，其交易中的資產(chǎn)估值通常依據(jù)的是公允價(jià)值，公允價(jià)值能夠較好地反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，是跨境并購(gòu)中常用的估值方法。20.答案：B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的財(cái)產(chǎn)租賃收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是減半稅率，這有助于降低企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)成本。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查中小企業(yè)跨境交易中的關(guān)聯(lián)定價(jià)時(shí)，通常會(huì)考慮可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法，因?yàn)檫@些方法能夠較好地確定公平交易價(jià)格，是稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的工具。2.答案：AD解析：中小企業(yè)在境外設(shè)立子公司，其利潤(rùn)需要繳納A國(guó)的企業(yè)所得稅。若該企業(yè)符合我國(guó)的稅收協(xié)定條款，通常可以享受的稅收優(yōu)惠是避免雙重征稅和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)豁免，這些政策有助于降低企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)成本。3.答案：BC解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立有限合伙企業(yè)，其合伙人承擔(dān)的責(zé)任通常是有限責(zé)任和無(wú)責(zé)任，這有助于吸引投資者進(jìn)行跨境投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。4.答案：CD解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受的稅收抵免政策是間接抵免和部分抵免，這些政策有助于避免雙重征稅，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。5.答案：ABD解析：中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收爭(zhēng)議，通?？梢酝ㄟ^(guò)直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商、稅收仲裁和通過(guò)國(guó)際組織調(diào)解來(lái)解決，這些途徑能夠較好地保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，解決稅務(wù)爭(zhēng)議。6.答案：AB解析：我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要依據(jù)的是居住國(guó)原則和國(guó)際稅收原則，這些原則能夠較好地解決跨境投資中的稅收問(wèn)題，避免雙重征稅，促進(jìn)跨境投資。7.答案：BC解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是關(guān)聯(lián)方交易原則和實(shí)際利率，這些依據(jù)能夠較好地反映利息支出的合理性，是稅前扣除利息支出的重要依據(jù)。8.答案：AC解析：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的利潤(rùn)在匯回境內(nèi)時(shí)，通常需要繳納的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，這些稅種是跨境經(jīng)營(yíng)中常見的稅務(wù)問(wèn)題。9.答案：AC解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及股權(quán)交易，其交易中的股權(quán)估值通常依據(jù)的是公允價(jià)值和市場(chǎng)估值，這些估值方法能夠較好地反映股權(quán)的真實(shí)價(jià)值，是跨境并購(gòu)中常用的估值方法。10.答案：BC解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是避免雙重征稅和減半稅率，這有助于降低企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)成本。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查中小企業(yè)跨境交易中的關(guān)聯(lián)定價(jià)時(shí)，優(yōu)先考慮可比非受控價(jià)格法，因?yàn)樗苯颖容^類似交易中的價(jià)格，相對(duì)簡(jiǎn)單且直觀，能夠較好地反映公平交易價(jià)格。2.答案：√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》，中小企業(yè)在境外獲得的利潤(rùn)可以享受避免雙重征稅的優(yōu)惠，這是稅收協(xié)定的核心目的之一，旨在防止企業(yè)在跨境投資中因?yàn)殡p重繳稅而受到不公平的負(fù)擔(dān)。3.答案：√解析：有限合伙企業(yè)中，合伙人承擔(dān)的責(zé)任通常是有限責(zé)任，這意味著合伙人在企業(yè)債務(wù)中的責(zé)任僅限于其出資額，不會(huì)對(duì)其個(gè)人財(cái)產(chǎn)造成影響，這有利于吸引投資者進(jìn)行跨境投資。4.答案：√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)在境外獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，若滿足特定條件，可以享受間接抵免政策，這有助于避免雙重征稅，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。5.答案：√解析：中小企業(yè)在跨境經(jīng)營(yíng)中，若遇到稅收爭(zhēng)議，通?？梢酝ㄟ^(guò)稅收仲裁來(lái)解決，仲裁是一種高效、便捷的爭(zhēng)議解決方式，能夠較好地保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。6.答案：×解析：我國(guó)現(xiàn)行的《稅收協(xié)定》主要依據(jù)的是居住國(guó)原則和國(guó)際稅收原則，而不是分割原則和轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則，居住國(guó)原則和國(guó)際稅收原則是稅收協(xié)定的核心內(nèi)容。7.答案：√解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境融資時(shí)，若通過(guò)關(guān)聯(lián)方借款，其利息支出在稅前扣除的依據(jù)通常是關(guān)聯(lián)方交易原則，即利息支出需要符合市場(chǎng)利率水平，否則可能無(wú)法在稅前扣除。8.答案：√解析：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，中小企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)取得的利潤(rùn)在匯回境內(nèi)時(shí)，通常需要繳納的企業(yè)所得稅，這是跨境經(jīng)營(yíng)中常見的稅務(wù)問(wèn)題。9.答案：√解析：中小企業(yè)在進(jìn)行跨境并購(gòu)時(shí)，若涉及股權(quán)交易，其交易中的股權(quán)估值通常依據(jù)的是公允價(jià)值，公允價(jià)值能夠較好地反映股權(quán)的真實(shí)價(jià)值，是跨境并購(gòu)中常用的估值方法。10.答案：√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收協(xié)定》的規(guī)定，中小企業(yè)在境外獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，若滿足特定條件，可以享受的稅收優(yōu)惠是減半稅率，這有助于降低企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)成本。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述中小企業(yè)在跨境交易中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)考慮哪些方法來(lái)確定公平交易價(jià)格。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查中小企業(yè)跨境交易中的關(guān)聯(lián)定價(jià)時(shí)，通常會(huì)考慮以下幾種方法來(lái)確定公平交易價(jià)格：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法。這些方法旨在通過(guò)比較類似交易中的價(jià)格，來(lái)確定一個(gè)合理的、非受控條件下的交易價(jià)格?？杀确鞘芸貎r(jià)格法通過(guò)比較類似交易中的價(jià)格來(lái)確定公平交易價(jià)格；再銷售價(jià)格法通過(guò)比較再銷售價(jià)格來(lái)確定公平交易價(jià)格；成本加成法通過(guò)比較成本加成來(lái)確定公平交易價(jià)格；交易凈利潤(rùn)法通過(guò)比較交易凈利潤(rùn)來(lái)確定公平交易價(jià)格。2.中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立子公司，其子公司的獨(dú)立法人地位通常依據(jù)的是哪種法律？答：中小企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)投資時(shí)，若選擇設(shè)立子公司，其子公司的獨(dú)立法人地位通常依據(jù)的是境外法律。子公司在境外注冊(cè)