中國工會預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強中國工會預(yù)算管理，規(guī)范工會預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高工會資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)以及工會相關(guān)財務(wù)制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級工會組織的預(yù)算管理活動。包括全國總工會、地方總工會、產(chǎn)業(yè)工會以及基層工會等。（三）基本原則1.依法理財原則：工會預(yù)算管理應(yīng)當嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮工會各項工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，兼顧不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同層級工會的實際情況。3.量入為出原則：根據(jù)工會經(jīng)費收入情況，合理確定支出規(guī)模，保持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標貫穿預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算管理職責（一）工會委員會職責1.領(lǐng)導(dǎo)本級工會預(yù)算管理工作，對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等重大事項作出決策。2.組織和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.審查批準本級工會年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。（二）財務(wù)部門職責1.具體負責本級工會預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。2.制定預(yù)算管理的具體制度和辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督下級工會預(yù)算管理工作。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向工會委員會報告預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。4.組織開展預(yù)算績效管理工作，對預(yù)算資金使用效益進行評價。（三）其他部門職責各部門按照職責分工，負責本部門相關(guān)預(yù)算項目的申報、執(zhí)行和管理，配合財務(wù)部門做好預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.工會年度工作計劃和工作重點。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容工會預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算會費收入：根據(jù)會員人數(shù)和規(guī)定的會費收繳標準計算。撥繳經(jīng)費收入：按照規(guī)定的比例和計算基數(shù)，由基層單位和上級工會撥繳。上級補助收入：包括上級工會的各類補助款項。政府補助收入：政府給予工會的相關(guān)補助資金。行政補助收入：行政方面給予工會的經(jīng)費補助。事業(yè)收入：工會所屬事業(yè)單位的收入。投資收益：工會對外投資取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各項收入。2.支出預(yù)算職工活動支出：包括職工教育、文體、宣傳等活動的費用。維權(quán)支出：用于維護職工權(quán)益方面的支出，如勞動保護、法律援助等。業(yè)務(wù)支出：工會開展各項業(yè)務(wù)工作的費用。行政支出：工會機關(guān)的行政管理費用。資本性支出：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的支出。補助下級支出：對下級工會的補助款項。事業(yè)支出：工會所屬事業(yè)單位的支出。其他支出：除上述支出以外的各項支出。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制會費收入：根據(jù)會員人數(shù)和會費收繳標準，結(jié)合以往年度收繳情況進行測算。撥繳經(jīng)費收入：按照工資總額的一定比例，考慮企業(yè)經(jīng)營狀況、行業(yè)特點等因素進行預(yù)計。其他收入：根據(jù)相關(guān)政策、合同協(xié)議等，對各項收入進行合理預(yù)估。2.支出預(yù)算編制職工活動支出：根據(jù)年度職工活動計劃，分項計算各項活動的費用。維權(quán)支出：依據(jù)維權(quán)工作重點和實際需求，確定支出規(guī)模。業(yè)務(wù)支出：按照業(yè)務(wù)工作任務(wù)和標準，合理安排費用。行政支出：根據(jù)人員編制、辦公費用標準等進行編制。資本性支出：根據(jù)固定資產(chǎn)購置計劃、無形資產(chǎn)需求等確定。補助下級支出：結(jié)合下級工會工作情況和需求，制定補助方案。事業(yè)支出：按照事業(yè)單位發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算管理要求編制。其他支出：根據(jù)實際情況進行估算。（四）編制程序1.每年[具體時間]前，各級工會財務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的要求和建議。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出本級工會年度預(yù)算草案，報工會委員會審查。4.工會委員會對預(yù)算草案進行審查，提出修改意見，財務(wù)部門根據(jù)審查意見對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，形成本級工會年度預(yù)算草案，提交工會經(jīng)費審查委員會審查。5.工會經(jīng)費審查委員會對預(yù)算草案進行審查，提出審查意見。財務(wù)部門根據(jù)審查意見對預(yù)算草案進行進一步修改完善，報工會委員會審議通過。6.經(jīng)工會委員會審議通過的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報上級工會備案，并在本級工會會員大會或者會員代表大會上報告。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的要求1.各級工會應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責任，加強對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控。3.按照預(yù)算確定的項目、金額和進度，合理安排資金使用，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。（二）收入執(zhí)行1.各級工會應(yīng)當依法組織各項收入，確保收入及時足額收繳。2.加強對會費收入、撥繳經(jīng)費收入等的管理，嚴格按照規(guī)定的標準和程序收繳。3.及時確認和記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確完整。（三）支出執(zhí)行1.嚴格按照預(yù)算安排的支出項目和金額執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保支出合規(guī)合法。3.加強對各項支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和會計核算辦法。4.對于專項支出，應(yīng)當按照項目管理要求，?？顚Ｓ茫_保項目資金使用效益。（四）預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)當定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，通過財務(wù)報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)當及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以進行預(yù)算調(diào)整：1.國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對工會預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.工會工作任務(wù)有較大調(diào)整，需要增加或者減少預(yù)算支出的。3.因自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要增加預(yù)算支出或者減少預(yù)算收入的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.由工會財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)工會委員會同意后，編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.將預(yù)算調(diào)整方案提交工會經(jīng)費審查委員會審查。4.經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報工會委員會審議批準。5.經(jīng)工會委員會審議批準的預(yù)算調(diào)整方案，按照規(guī)定程序報上級工會備案。六、決算（一）決算編制要求1.各級工會應(yīng)當按照規(guī)定編制年度決算，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.決算編制應(yīng)當真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)口徑應(yīng)當與預(yù)算一致。3.加強決算分析工作，通過決算數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）決算編制程序1.每年[具體時間]前，各級工會財務(wù)部門組織開展決算編制工作。2.各部門按照財務(wù)部門的要求，提供本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料。3.財務(wù)部門對各部門提供的資料進行審核、匯總，編制本級工會年度決算草案，報工會委員會審查。4.工會委員會對決算草案進行審查，提出審查意見，財務(wù)部門根據(jù)審查意見對決算草案進行調(diào)整完善，形成本級工會年度決算草案，提交工會經(jīng)費審查委員會審查。5.工會經(jīng)費審查委員會對決算草案進行審查，提出審查意見。財務(wù)部門根據(jù)審查意見對決算草案進行進一步修改完善，報工會委員會審議通過。6.經(jīng)工會委員會審議通過的決算草案，按照規(guī)定程序報上級工會審批，并向本級工會會員大會或者會員代表大會報告。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會經(jīng)費審查委員會應(yīng)當對本級工會預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況進行審查監(jiān)督，確保預(yù)算管理規(guī)范、資金使用安全。2.各級工會應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，對預(yù)算管理情況進行定期審計和專項審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督接受上級工會