企業(yè)管理-出納工作流程SOP一、工作前準(zhǔn)備（一）工具與資料檢查檢查現(xiàn)金收付所需的設(shè)備與工具，如點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)柜、計(jì)算器等是否正常運(yùn)行。開啟點(diǎn)鈔機(jī)和驗(yàn)鈔機(jī)，進(jìn)行自檢操作，確保其計(jì)數(shù)準(zhǔn)確、能有效識(shí)別假幣；檢查保險(xiǎn)柜密碼鎖是否正常，柜門能否正常開關(guān)；確認(rèn)計(jì)算器功能無誤，以便快速準(zhǔn)確地進(jìn)行金額計(jì)算。準(zhǔn)備好各類財(cái)務(wù)票據(jù)，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、收據(jù)、付款申請(qǐng)單等，檢查票據(jù)是否齊全，有無缺頁、破損、印刷不清等情況。核對(duì)票據(jù)號(hào)碼是否連續(xù)，如有異常及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并處理。同時(shí)，確保印章齊全且妥善保管，如財(cái)務(wù)專用章、法人章等，檢查印章是否清晰，有無磨損。整理上一工作日的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿，核對(duì)賬實(shí)是否相符，即現(xiàn)金日記賬余額與保險(xiǎn)柜內(nèi)實(shí)際現(xiàn)金金額是否一致，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符（若存在未達(dá)賬項(xiàng)，需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）。若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。（二）工作安排規(guī)劃接收會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)主管下達(dá)的當(dāng)日資金收付任務(wù)與相關(guān)文件，明確資金收支計(jì)劃，了解哪些款項(xiàng)需要支付、哪些款項(xiàng)預(yù)計(jì)到賬，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的緊急程度和優(yōu)先級(jí)。根據(jù)資金收付任務(wù)，合理安排工作時(shí)間與順序。對(duì)于有明確時(shí)間要求的付款業(yè)務(wù)，提前做好準(zhǔn)備；對(duì)于預(yù)計(jì)到賬的款項(xiàng)，及時(shí)關(guān)注銀行賬戶動(dòng)態(tài)。同時(shí)，預(yù)留一定時(shí)間用于處理突發(fā)的資金收付業(yè)務(wù)和進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作。二、日常業(yè)務(wù)處理（一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款接收現(xiàn)金時(shí)，當(dāng)面使用驗(yàn)鈔機(jī)逐張檢驗(yàn)貨幣真?zhèn)危屑?xì)檢查紙幣是否有變?cè)?、拼接等異常情況。對(duì)于大額現(xiàn)金收款，可采用手工點(diǎn)鈔與驗(yàn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔相結(jié)合的方式進(jìn)行雙重確認(rèn)。確認(rèn)現(xiàn)金無誤后，開具收款收據(jù)，注明收款日期、付款單位（或個(gè)人）名稱、收款金額、收款事由等信息，收據(jù)需加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納個(gè)人名章。將收據(jù)的記賬聯(lián)留存，作為記賬依據(jù)；將收據(jù)的客戶聯(lián)交給付款方。及時(shí)將收到的現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，確?，F(xiàn)金安全。在現(xiàn)金日記賬上逐筆登記收款業(yè)務(wù)，記錄收款日期、收款憑證號(hào)、付款單位（或個(gè)人）、收款金額等信息，登記完畢后結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金付款審核付款申請(qǐng)單，查看是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字審批，確認(rèn)付款金額、付款對(duì)象、付款用途等信息與原始憑證（如發(fā)票、合同等）一致。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的付款申請(qǐng)，拒絕付款并及時(shí)反饋給相關(guān)人員。按照審核無誤的付款申請(qǐng)單金額支付現(xiàn)金，付款時(shí)再次核對(duì)金額，確保準(zhǔn)確無誤。付款后，在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并要求收款人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。及時(shí)在現(xiàn)金日記賬上登記付款業(yè)務(wù)，記錄付款日期、付款憑證號(hào)、收款單位（或個(gè)人）、付款金額等信息，登記完畢后結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額。每日下班前，盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，如有差異，立即查找原因并報(bào)告處理。（二）銀行業(yè)務(wù)處理銀行存款收款關(guān)注銀行賬戶動(dòng)態(tài)，可通過網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行或銀行短信通知等方式，及時(shí)獲取款項(xiàng)到賬信息。收到銀行到賬通知后，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或客戶核實(shí)款項(xiàng)來源，確認(rèn)收款事由。根據(jù)銀行回單，在銀行存款日記賬上登記收款業(yè)務(wù)，記錄收款日期、收款憑證號(hào)、付款單位、收款金額、款項(xiàng)來源等信息。同時(shí)，將銀行回單妥善保管，作為記賬依據(jù)。銀行存款付款審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)原始憑證，確認(rèn)付款審批手續(xù)齊全，付款信息準(zhǔn)確無誤。根據(jù)付款方式的不同（如轉(zhuǎn)賬支票、電匯、網(wǎng)銀支付等），進(jìn)行相應(yīng)操作。若使用轉(zhuǎn)賬支票付款，填寫轉(zhuǎn)賬支票，注明出票日期、收款人名稱、付款金額、用途等信息，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。將轉(zhuǎn)賬支票交給收款人，并要求其在支票登記簿上簽收；若采用電匯或網(wǎng)銀支付方式，登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示準(zhǔn)確錄入付款信息，完成付款操作后，打印電子回單。在銀行存款日記賬上登記付款業(yè)務(wù)，記錄付款日期、付款憑證號(hào)、收款單位、付款金額、付款方式等信息。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。（三）票據(jù)管理妥善保管各類空白票據(jù)，將其存放于保險(xiǎn)柜中，實(shí)行專人專管。建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、領(lǐng)用數(shù)量、票據(jù)號(hào)碼等信息，領(lǐng)用人需簽字確認(rèn)。對(duì)于使用過的票據(jù)，按照票據(jù)種類和號(hào)碼順序進(jìn)行整理歸檔。將票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次與對(duì)應(yīng)的記賬憑證裝訂在一起，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄一致，如有缺失，及時(shí)查找原因并報(bào)告處理。三、工作后核對(duì)與歸檔（一）賬務(wù)核對(duì)每日下班前，對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行全面核對(duì)。再次盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符；登錄網(wǎng)上銀行或前往銀行獲取當(dāng)日最新的銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致，如有差異，及時(shí)查找原因，如是否存在未記賬的收支業(yè)務(wù)、銀行手續(xù)費(fèi)未入賬等情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。定期（如每周、每月）與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，將出納賬與會(huì)計(jì)賬進(jìn)行比對(duì)，確保現(xiàn)金和銀行存款的收支記錄一致。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異，共同查找原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）資料整理與歸檔將當(dāng)日的現(xiàn)金收付憑證、銀行收付憑證、收款收據(jù)、付款申請(qǐng)單等原始憑證按照時(shí)間順序和憑證編號(hào)進(jìn)行整理，確保憑證齊全、完整，無遺漏。將整理好的原始憑證與對(duì)應(yīng)的記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，無誤后裝訂成冊(cè)。在憑證封面注明憑證種類、起止日期、憑證張數(shù)、