第第頁村干部經濟責任審計篇一：村干部經濟責任專項審計報告模板

經濟責任專項審計報告

XX鎮(zhèn)人民政府：

依據(jù)X審通字[2022]1號審計通知書，我們于2022年05月12日至XX月XX日對常砦村組干部2022年至2022年任職期間的經濟責任進行了審計。在審計過程中，我們實施了包括抽查會計記錄、實物盤點、比較分析等必要的審計程序，現(xiàn)將審計狀況報告如下：

一、基本狀況

xx村委會、經聯(lián)社理事會是兩塊牌子一套人馬，合設1套賬，全村人口665人，只有村級經濟核算，沒有下設經濟社，經濟收入以存款利息收入為主。

二、審計狀況

〔一〕財務制度建立健全、執(zhí)行狀況

該村能夠依據(jù)農村集體資產管理的有關規(guī)定，結合本村實際，建立了比較完善的內部掌握制度，能夠執(zhí)行財務管理制度，執(zhí)行民主決策程序和民主管理規(guī)定，能按時進行公開，公開內容完好規(guī)范〔詳見附件4〕。

〔二〕經濟目標完成狀況

1、收入狀況。2022年1月1日至2022年12月31日，總收入228.00萬元。農夫人均純收入狀況為：2022年農夫均純收入0.75萬元，2022年農夫均純收入0.91萬元,增幅:21.33%;集體可安排收入狀況:2022年集體可安排收入XX,2022年集體可安排收入XX元,增幅:%。

〔三〕資產負債狀況

2022年12月31日資產總額4294.72萬元，負債總額4997.45萬元，凈資產〔全部者權益〕-702.73萬元，分別比2022年12月31日削減1685.28萬元、增加1137.56萬元、削減2813.65萬元，減幅28.18%,、增幅29.47%、減幅XX%，實現(xiàn)了資產保值、增值。

三、存在問題

〔一〕部分支出違背《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》的規(guī)定：

1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。

2、利用公款購置手機2000元。

3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收

4、村主任辦事費5000元用處不清晰。

5、失竊損失現(xiàn)金3500元全額報銷〔只能報銷1000元，由出納負責2500元〕。

6、接待餐費3000元沒有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單。

〔二〕個別報銷單據(jù)手續(xù)不完善：

1、2022年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。

2、2022年7月25日支出填土工程款100000元，發(fā)票沒有收款單位印章。

〔三〕個別業(yè)務會計處理不規(guī)范：

1、該村2022年處置房屋姚砦路西邊家屬樓收到600.00萬元,房屋賬面原值469.15萬元,將收到的600.00萬元全部減小固定資產,沒有進行收入的會計處理。

2、

1、將商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入，沒有進行固定資產的會計處理。

2、2022年1月1日至2022年12月31日沒有計提固定資產折舊1184萬元。

四、看法和建議

針對上述審計中發(fā)覺的存在問題，提出以下處理看法和建議：

〔一〕違背《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》規(guī)定的支出共28000元，當事人應退款：

1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元均違背《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得收取會議費、出差補助、節(jié)日補助”的規(guī)定，當事人應退款。

2、依據(jù)《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規(guī)定，用公款購置手機2000元，當事人應退款。

3、《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條規(guī)定：報銷手續(xù)必需齊全，要有經手人、審批人、證明人，且用處清晰，否則誰支出誰負責。修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收，以及村主任辦事費5000元用處不清晰，違背上述規(guī)定，當事人應退款。

4、《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條規(guī)定：庫存現(xiàn)金不得超過1000元，否則，若發(fā)生意外，超過部分由出納負責。被竊損失現(xiàn)金3500元，只能報銷1000元，余2500元由出納負責。

5、《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條規(guī)定：應當取得收款單位的收款票據(jù)而自制現(xiàn)金支出證明單的，視為無效單據(jù)。接待餐費3000元沒有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單，當事人應退款。

〔二〕完善報銷手續(xù)：

1、經查閱會議記錄和調查部分村民代表，2022年4月15日支出會議費屬實，但手續(xù)不完善，應補辦手續(xù)。

2、經查閱填土工程合同及結算資料和函證施工單位，2022年7月25日支出工程款費屬實，但票據(jù)內容不完好，應補辦手續(xù)。

〔三〕規(guī)范會計處理：

1、商鋪拆遷補償500000元不能全部作為其他收入，應進行調整。調整會計分錄為：

〔1〕借：銀行存款500000

貸：其他收入500000

〔2〕借：銀行存款500000

貸：其他收入100000

固定資產-XX商鋪400000

2、應補提固定資產折舊1184萬元。

附件：

1、《財務收支和會計處理審核表》；

2、《固定資產折舊計算表》；

3、《貨幣資金收支審核表》；

4、《xx村工程項目資金使用狀況審定表》；

5、《廠房、商鋪租金兌現(xiàn)狀況審定表》；

6、《收益安排調整審定表》；

7、《收益安排分析審定表》；

8、《資產負債審定表》；

9、《干部工資、獎金、補助審定表》；

10、《財務管理制度審查表》。

審計組長：王××

二○○五年一月二十日

〔二〕審計看法交換書

在審計報告初稿完成的次日，審計組召開了xx村干部、民主理財小組成員、部分村民代表會議，就審計報告初稿進行了口頭交換看法。依據(jù)口頭交換看法，將審計報告初稿作了進一步的修改。2022年1月27日，審計員林××將審計報告征求看法通知書傳交給xx村，并取得了送達回執(zhí)。

審計報告征求看法通知書

xx村委會：

依據(jù)《廣東省農村集體經濟審計條例》第十七條的規(guī)定，現(xiàn)將對你單位換屆審計的報告送給你們征求看法。請在收到審計報告之日起10日內提出書面看法，送交我縣農村集體經濟審計辦公室。假如在規(guī)定期限內沒有提出書面看法，視為無異議。

附：審計報告

XX審計組

二○○五年一月二十七日

〔三〕審計看法書

XX鎮(zhèn)農村集體經濟審計辦公室

審計意見書

X農審意〔2022〕1號

關于對xx村換屆審計的看法

xx村委會：

2022年1月10日至20日，我辦對你單位進行換屆審計。審計過程中得到了你單位主動支持和協(xié)作，工作進展順當。依據(jù)《廣東省農村集體經濟審計條例》第十八條和有關財經法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)提出如下審計看法：

一、審計評價

經審計，xx村在管理方面能夠建立相關的財務管理制度、民主理財制度、民主議事制度、村務公開制度等制度，基本做到民主決策、民主管理，重大事項經村民代表會議商量確定，工程項目實行公開招投標。xx村本屆領導班子能主動進展集體經濟，不斷壯大集體經濟實力。2022年12月31日村集體資產總額9311萬元，負債總額537萬元，凈資產〔全部者權益〕8774萬元，分別比2022年12月31日增加2676萬元、267萬元、2409萬元，增長40.3%、99.0%、38.0%，實現(xiàn)了資產保值、增值。2022年1月1日至2022年12月31日總收入5260萬元，比上屆增長43.3%；純收益3756萬元，比上屆增長65.8%；費用率〔總支出/總收入〕下降10.26%，經濟效益明顯提高。本屆農戶安排總額為2027萬元，比上屆增長74.0%；年人均安排0.42萬元，比上屆增長75.0%

二、存在問題與處理看法

審計中發(fā)覺了一些問題，應當加以訂正和改良。

〔一〕違背《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》規(guī)定的支出共28000元，當事人應退款：

1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。依據(jù)《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得收取會議費、出差補助、節(jié)日補助”的規(guī)定，責令當事人10天內退清款項。

2、利用公款購置手機2000元。依據(jù)《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規(guī)定，責令當事人10天內退清款項。

3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收以及村主任辦事費5000元用處不清晰。依據(jù)《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“報銷手續(xù)必需齊全，要有經手人、審批人、證明人，且用處清晰，否則誰支出誰負責”的規(guī)定，責令當事人10天內退清款項。

4、被竊損失現(xiàn)金3500元，全部公款報銷。依據(jù)《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“庫存現(xiàn)金不得超過1000元，否則，若發(fā)生意外，超過部分由出納負責”的規(guī)定，被竊損失現(xiàn)金3500元，只能報銷1000元，責令當事人10天內退清款項2500元。

6、接待餐費3000元沒有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單。依據(jù)《XX鎮(zhèn)農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“應當取得收款單位的收款票據(jù)而自制現(xiàn)金支出證明單的，視為無效單據(jù)”的規(guī)定，責令當事人10天內退清款項。

〔二〕個別業(yè)務報銷手續(xù)不完善，應當補辦手續(xù)：

1、2022年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。經查閱會議記錄和調查部分村民代表，2022年4月15日支出會議費屬實，但手續(xù)不完善，應補辦手續(xù)。

2、2022年7月25日支出填土工程款100000元，發(fā)票沒有收款單位印章。經查閱填土工程合同及結算資料和函證施工單位，2022年7月25日支出工程款屬實，但票據(jù)內容不完好，應補辦手續(xù)。

〔三〕個別業(yè)務會計賬務處理不規(guī)范，應當調整：

1、商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入。依據(jù)《村合作經濟組織會計制度〔試行〕》的有關規(guī)定，應進行賬務調整。調整會計分錄為：

〔1〕借：銀行存款500000

貸：其他收入500000

〔2〕借：銀行存款500000

貸：其他收入100000

固定資產-XX商鋪400000

2、2022年1月1日至2022年12月31日期間沒有計提固定資產折舊。依據(jù)《村合作經濟組織會計制度〔試行〕》的有關規(guī)定，應補提固定資產折舊1184萬元。

請你單位將整改狀況于收到本看法書后一個月內函告我辦。

附：審計報告

〔審計辦公章〕

二○○五年二月五日

主題詞：農村審計看法

XX鎮(zhèn)農村集體經濟審計辦公室2022年2月5日印發(fā)

印5份

七、審計留意事項

在農村換屆審計中應留意以下審計事項：

1、審計中必需貫徹客觀公正原則。

2、資金的來源和去向，尤其是貨幣資金方面，必需施加具體審計

3、重大財務事項的民主商量決策程序履行狀況。

4、財務收支的合法性、真實性。

5、經營業(yè)績及增長分析。

6、財務狀況及變動結果分析。

7、干部工資酬勞狀況。

8、如進行了年度審計，須結合其審計結果進行。

篇二：村干部任期和離任經濟責任審計制度

村干部任期和離任經濟責任審計制度

第一條：為推動農村基層風廉政建設工作，做好我村村干部任期和離任經濟責任專項審計工作，強化村級財務管理的監(jiān)督約束機制，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度制定本制度。

其次條：審計對象

村干部任期和離任經濟責任審計的主要對象是行使村集體財務審批權和參加村級經濟活動決策的村委會成員，對當年村主要負責人進行任期內審計，對已完成換屆選舉或離任的村干部開展年度經濟責任審計。

第三條：審計內容

〔一〕農村經濟責任目標完成狀況：任期內農夫人均純收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；村集體資產是否增值和債務是否下降。

(二〕財經法規(guī)執(zhí)行狀況：各項收入是否準時、足額入賬，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來賬上虛增債務等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。

〔三〕農夫群眾關注的熱點問題一是集體資產處置。有無非法轉讓、轉賣和侵吞集體資產的行為等。二是債權債務管理。村里舉債是否經村民代表大會商量，按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款；是否擅自為企業(yè)貸款供應擔保、抵押、導致新增債務；有無借債進行

達標升級活動等狀況。三是土地發(fā)包、承包?！八幕摹钡荣Y源型資產的發(fā)包是否實行招標、拍賣、租賃、參股和公開協(xié)商方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級基建工程建設是否公開招標，有無“人情”承包和“以權”承包等。四是專項資金管理。上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用狀況；土地補償費管理、使用狀況；糧食直補、良種補貼等惠農政策補助資金的發(fā)放狀況。五是財務公開。財務公開是否全面、真實、準時、規(guī)范；“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用狀況等。同時，要依據(jù)群眾來信或舉報的問題進行重點審計。

第四條：審計工作程序

〔一〕制定審計打算

村委要于每年年底前共同擬定下一年度村干部任期和離任審計工作打算，報鎮(zhèn)領導討論后，作為實施審計的根據(jù)。村委制定的審計打算于每年一月底前報鎮(zhèn)財政所備案。

〔二〕確定審計方案

村委根據(jù)年度審計工作打算，指定詳細負責人，并由具有審計資格的人員組成審計組，擬定工作方案，明確工作詳細任務，并做好人員分工，依法實施審計。

〔三〕開展詳細審計

1.送達審計通知書。

2.報送有關資料。3.提交述職報告。被審村干部要按審計機構規(guī)定的時間和內容要求準時提交書面述職報告。

4.調查取證。

〔四〕提交審計報告

審計組實施審計后，向有關部門提交審計報告，審計報告在報送前，應當征求被審單位和被審村干部的看法。

〔五〕提出處理看法

對被審村干部或其所在單位存在的問題，提出處理看法。對于需要被審單位或被審村干部自行訂正的一般問題，由鎮(zhèn)委作出處理看法；需要進行紀政紀處分的，要依據(jù)有關政策，分別狀況準時處理到位；涉嫌犯罪的，準時移交司法機關立案審理。

篇三：關于紅旗村干部任期經濟責任審計報告

關于紅旗村委會成員任期經濟責任審計報告

依據(jù)《輝南縣人民政府辦公室關于開展村民委員會成員任期和離任經濟責任審計工作的通知》〔輝政辦函[2022]11號〕文件精神，由縣農經局抽調精干人員組成審計組，于2022年3月11日至3月25日以就地審計方式對紅旗村村干部任期及離任經濟責任進行審計。現(xiàn)將審計狀況報告如下：

一、基本狀況

紅旗村隸屬于輝南縣朝陽鎮(zhèn)，有4個社，536個農戶，2089人，耕地面積4226畝，水田1986畝，旱田2240畝。該村的經濟收入主要是土地發(fā)包收入。本屆村委會成員為：書記繆樹森，村長費長偉，報帳員黃福林，治安村何長江，婦女主任陳玉娟。任期內：〔1〕累計債權賬面余額18406.00元，比上任增加7000.00元?！?〕累計債務帳面余額56815.00元。比上任增加52400.00元。主要是新建村部借款48000.00元，其余為做帳目處理?！?〕累計固定資產賬面余款2970.00元。

。

二、審計事項

村財總收入對比狀況：3年村財總收入105226.00元。比上任削減22198.00元。3年村財總支出105525.00元，收支相抵赤字299.00元，詳細事項如下：

1、村財總收