2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——納稅人權(quán)益與稅收法規(guī)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人享有的陳述權(quán)是指（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為提出申辯的權(quán)利B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉揭發(fā)的權(quán)利2.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，但復(fù)議決定為最終裁決的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的沒收違法所得決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的追繳稅款決定3.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供納稅申報(bào)的便利，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.程序正當(dāng)B.依法行政C.服務(wù)納稅人D.公平公正4.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但強(qiáng)制執(zhí)行措施必須符合（）要求。A.法定程序B.法定權(quán)限C.法定條件D.以上都是6.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政仲裁D.行政調(diào)解7.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.服務(wù)納稅人8.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因特殊原因?qū)е聼o法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.服務(wù)納稅人10.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政仲裁D.行政調(diào)解11.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.服務(wù)納稅人D.公平公正12.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)13.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但強(qiáng)制執(zhí)行措施必須符合（）要求。A.法定程序B.法定權(quán)限C.法定條件D.以上都是14.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政仲裁D.行政調(diào)解15.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.服務(wù)納稅人16.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因特殊原因?qū)е聼o法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)17.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.服務(wù)納稅人18.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政仲裁D.行政調(diào)解19.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這體現(xiàn)了稅收征管中的（）原則。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.服務(wù)納稅人D.公平公正20.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或未選均無分。）1.納稅人在稅收爭議中，享有的權(quán)利包括（）。A.陳述權(quán)B.申辯權(quán)C.檢舉權(quán)D.調(diào)查權(quán)E.訴訟權(quán)2.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.服務(wù)納稅人E.效率原則3.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申請(qǐng)包括（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)E.納稅豁免申請(qǐng)4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取的措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)取納稅人的銀行存款C.依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.依法采取稅收保全措施E.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施5.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)的途徑包括（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政仲裁D.行政調(diào)解E.行政復(fù)核6.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的權(quán)利，這包括（）。A.陳述權(quán)B.申辯權(quán)C.檢舉權(quán)D.調(diào)查權(quán)E.訴訟權(quán)7.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因特殊原因?qū)е聼o法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申請(qǐng)包括（）。A.納稅延期申請(qǐng)B.納稅擔(dān)保申請(qǐng)C.納稅罰款申請(qǐng)D.納稅減免申請(qǐng)E.納稅豁免申請(qǐng)8.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行，這體現(xiàn)了稅收征管中的原則包括（）。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.服務(wù)納稅人E.效率原則9.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)的途徑包括（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政仲裁D.行政調(diào)解E.行政復(fù)核10.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這體現(xiàn)了稅收征管中的原則包括（）。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.服務(wù)納稅人D.公平公正E.效率原則三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.納稅人享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為提出申辯的權(quán)利，這是我國《稅收征收管理法》明確規(guī)定的納稅人基本權(quán)利之一。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以隨意采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，只要認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為即可。（）3.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接提起行政訴訟。（）4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)。（）5.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)，可以依法申請(qǐng)延期申報(bào)，但需要繳納一定的延期申報(bào)費(fèi)用。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行，不得濫用職權(quán)或超越權(quán)限。（）7.納稅人在稅收爭議中，若對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法提起行政訴訟。（）8.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密，不得泄露或?yàn)E用納稅人的商業(yè)秘密信息。（）9.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因特殊原因?qū)е聼o法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出納稅擔(dān)保申請(qǐng)，以確保其納稅義務(wù)得到履行。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取稅收保全措施，但必須符合法定條件和程序，不得隨意采取。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述納稅人在稅收爭議中享有的主要權(quán)利。2.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？3.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，若因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)，應(yīng)如何處理？4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取哪些措施？5.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行的重要性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A【解析】根據(jù)我國《稅收征收管理法》第八條，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)陳述理由，申辯權(quán)利。故A選項(xiàng)正確。2.B【解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第三十條第二款，對(duì)海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。復(fù)議決定為最終裁決。故B選項(xiàng)正確。3.C【解析】《稅收征收管理法》第五條明確指出，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人提供納稅申報(bào)的便利，體現(xiàn)了服務(wù)納稅人的原則。故C選項(xiàng)正確。4.A【解析】《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。故A選項(xiàng)正確。5.D【解析】《稅收征收管理法》第四十條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須符合法定程序、法定權(quán)限和法定條件。故D選項(xiàng)正確。6.A【解析】《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。故A選項(xiàng)正確。7.B【解析】《稅收征收管理法》第八十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密。故B選項(xiàng)正確。8.A【解析】與第4題解析相同。故A選項(xiàng)正確。9.A【解析】《稅收征收管理法》第五條明確指出，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款。故A選項(xiàng)正確。10.A【解析】與第6題解析相同。故A選項(xiàng)正確。11.C【解析】《稅收征收管理法》第八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。故C選項(xiàng)正確。12.A【解析】與第4題解析相同。故A選項(xiàng)正確。13.D【解析】與第5題解析相同。故D選項(xiàng)正確。14.A【解析】與第6題解析相同。故A選項(xiàng)正確。15.B【解析】《稅收征收管理法》第八十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密。故B選項(xiàng)正確。16.A【解析】與第4題解析相同。故A選項(xiàng)正確。17.A【解析】與第9題解析相同。故A選項(xiàng)正確。18.A【解析】與第6題解析相同。故A選項(xiàng)正確。19.C【解析】與第11題解析相同。故C選項(xiàng)正確。20.A【解析】與第4題解析相同。故A選項(xiàng)正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC【解析】《稅收征收管理法》第八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)陳述理由，申辯權(quán)利，并有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的陳述和申辯進(jìn)行記錄并簽字確認(rèn)。同時(shí)，第九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。故A、B、C選項(xiàng)正確。2.ABCD【解析】《稅收征收管理法》第五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政、程序正當(dāng)、公平公正、服務(wù)納稅人的原則。故A、B、C、D選項(xiàng)正確。3.AB【解析】《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。同時(shí)，第三十三條規(guī)定，納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。故A、B選項(xiàng)正確。4.ABCD【解析】《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查商品、貨物和資料；有權(quán)查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；有權(quán)依法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。故A、B、C、D選項(xiàng)正確。5.AB【解析】《行政復(fù)議法》第十一條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。同時(shí)，《行政訴訟法》第二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。故A、B選項(xiàng)正確。6.ABC【解析】《稅收征收管理法》第八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)陳述理由，申辯權(quán)利，并有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的陳述和申辯進(jìn)行記錄并簽字確認(rèn)。同時(shí)，第九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。故A、B、C選項(xiàng)正確。7.AB【解析】與第3題解析相同。故A、B選項(xiàng)正確。8.ABCD【解析】與第9題解析相同。故A、B、C、D選項(xiàng)正確。9.AB【解析】與第5題解析相同。故A、B選項(xiàng)正確。10.ABC【解析】《稅收征收管理法》第五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政、程序正當(dāng)、服務(wù)納稅人的原則。故A、B、C選項(xiàng)正確。三、判斷題答案及解析1.√【解析】《稅收征收管理法》第八條明確規(guī)定了納稅人享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為提出申辯的權(quán)利。故該表述正確。2.×【解析】《稅收征收管理法》第四十條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須符合法定程序、法定權(quán)限和法定條件，不能隨意采取。故該表述錯(cuò)誤。3.×【解析】《行政復(fù)議法》第十一條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。故該表述錯(cuò)誤。4.√【解析】《稅收征收管理法》第八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。故該表述正確。5.×【解析】《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月，且不需要繳納延期申報(bào)費(fèi)用。故該表述錯(cuò)誤。6.√【解析】《稅收征收管理法》第五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行，不得濫用職權(quán)或超越權(quán)限。故該表述正確。7.√【解析】與第6題解析相同。故該表述正確。8.