2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收制度改革與國(guó)家治理分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度自哪一年開(kāi)始實(shí)施？A.2017年B.2018年C.2019年D.2020年2.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)不是“營(yíng)改增”的主要目標(biāo)？A.降低企業(yè)稅負(fù)B.簡(jiǎn)化稅制C.擴(kuò)大稅基D.增加財(cái)政收入3.稅收制度改革的根本目的是什么？A.增加政府收入B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.維護(hù)社會(huì)公平D.規(guī)范市場(chǎng)秩序4.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率有多少檔？A.三檔B.四檔C.五檔D.六檔5.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“放管服”改革精神？A.降低稅率B.簡(jiǎn)化申報(bào)程序C.加強(qiáng)稅收征管D.增加稅收優(yōu)惠6.我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%7.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”戰(zhàn)略？A.降低增值稅稅率B.加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度C.提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)D.減少稅收優(yōu)惠8.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少？A.3,500元B.4,000元C.5,000元D.6,000元9.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“綠色發(fā)展”理念？A.提高資源稅稅率B.降低企業(yè)環(huán)保稅負(fù)C.增加稅收優(yōu)惠D.加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管10.我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅有哪些主要稅目？A.汽車(chē)、摩托車(chē)、煙酒B.化妝品、珠寶玉石、貴重首飾C.食品、飲料、煙酒D.以上都是11.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“公平正義”原則？A.降低個(gè)人所得稅稅率B.加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠C.提高稅收征管效率D.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度12.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制是什么？A.中央集權(quán)制B.地方分稅制C.分稅制D.稅收共享制13.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神？A.加強(qiáng)跨境稅收征管合作B.降低企業(yè)所得稅稅率C.增加稅收優(yōu)惠D.減少稅收漏洞14.我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.減免企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.減免個(gè)人所得稅D.以上都是15.稅收制度改革中，哪一項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“科技賦能”理念？A.推廣電子稅務(wù)局B.加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用C.提高稅收征管效率D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度改革有哪些主要特點(diǎn)？A.稅制簡(jiǎn)化B.稅負(fù)降低C.稅基擴(kuò)大D.稅收征管現(xiàn)代化E.稅收公平2.稅收制度改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有哪些積極影響？A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力C.擴(kuò)大就業(yè)D.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化E.增加財(cái)政收入3.稅收制度改革中，哪些措施最能體現(xiàn)“公平正義”原則？A.降低個(gè)人所得稅稅率B.加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠C.提高稅收征管效率D.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度E.完善稅收優(yōu)惠政策4.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制有哪些優(yōu)勢(shì)？A.中央集權(quán)B.地方分稅C.稅收共享D.稅收征管現(xiàn)代化E.稅收?qǐng)?zhí)法力度大5.稅收制度改革中，哪些措施最能體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神？A.加強(qiáng)跨境稅收征管合作B.降低企業(yè)所得稅稅率C.減少稅收漏洞D.完善稅收優(yōu)惠政策E.推廣國(guó)際稅收協(xié)定6.我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.減免企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.減免個(gè)人所得稅D.加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠E.推廣電子稅務(wù)局7.稅收制度改革對(duì)國(guó)家治理有哪些積極影響？A.提高政府治理能力B.促進(jìn)社會(huì)公平C.增強(qiáng)國(guó)家實(shí)力D.提高人民生活水平E.促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定8.稅收制度改革中，哪些措施最能體現(xiàn)“科技賦能”理念？A.推廣電子稅務(wù)局B.加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用C.提高稅收征管效率D.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度E.完善稅收優(yōu)惠政策9.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度有哪些主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.消費(fèi)稅E.資源稅10.稅收制度改革中，哪些措施最能體現(xiàn)“綠色發(fā)展”理念？A.提高資源稅稅率B.降低企業(yè)環(huán)保稅負(fù)C.增加稅收優(yōu)惠D.加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管E.推廣綠色稅收政策三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度已經(jīng)完全實(shí)現(xiàn)了國(guó)際接軌?！?.“營(yíng)改增”的全面實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)稅收制度改革的完成。×3.稅收制度改革的根本目的是為了降低政府財(cái)政收入。×4.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率只有兩檔?！?.稅收制度改革中，簡(jiǎn)化申報(bào)程序最能體現(xiàn)“放管服”改革精神?！?.我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率是全球最高的?！?.稅收制度改革中，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)最能體現(xiàn)“公平正義”原則。√8.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制是中央集權(quán)制。×9.稅收制度改革中，加強(qiáng)跨境稅收征管合作最能體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神。√10.我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要是為了降低企業(yè)稅負(fù)?！趟?、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)潔明了地回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度的主要特點(diǎn)。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度主要特點(diǎn)包括：分類征收與綜合征收相結(jié)合，稅率累進(jìn)，起征點(diǎn)較高，稅收優(yōu)惠較多，征管方式逐步向電子化、智能化轉(zhuǎn)變。分類征收主要是針對(duì)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，實(shí)行比例稅率；綜合征收主要是針對(duì)經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等五項(xiàng)所得，實(shí)行綜合計(jì)稅，稅率累進(jìn)。起征點(diǎn)較高，可以有效減輕中低收入群體的稅負(fù)。稅收優(yōu)惠較多，包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、殘疾人等群體的稅收減免政策。征管方式逐步向電子化、智能化轉(zhuǎn)變，通過(guò)推廣電子稅務(wù)局、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方式，提高稅收征管效率。2.簡(jiǎn)述“營(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響?！盃I(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是多方面的。首先，它有效降低了企業(yè)稅負(fù)，特別是對(duì)于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多的企業(yè)，可以避免重復(fù)征稅，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，它簡(jiǎn)化了稅制，減少了稅種，降低了稅收征管成本，提高了稅收征管效率。再次，它擴(kuò)大了稅基，增加了財(cái)政收入，為政府提供了更多的資金支持，可以用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面。此外，“營(yíng)改增”還有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)?？偟膩?lái)說(shuō)，“營(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。3.簡(jiǎn)述稅收制度改革中如何體現(xiàn)“公平正義”原則。稅收制度改革中體現(xiàn)“公平正義”原則主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，合理確定稅率，特別是個(gè)人所得稅，實(shí)行累進(jìn)稅率，可以更好地體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，減輕中低收入群體的稅負(fù)。其次，擴(kuò)大稅基，減少稅收漏洞，可以確保稅收負(fù)擔(dān)更加公平地分配到每個(gè)納稅人身上。再次，完善稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、殘疾人等群體的稅收扶持力度，可以更好地支持這些群體的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)公平。此外，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度，確保稅收政策得到有效落實(shí)，也可以更好地維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)社會(huì)公平。4.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制的主要特點(diǎn)。我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制主要是分稅制，其主要特點(diǎn)包括：中央與地方共享稅收，中央稅由中央政府征收，地方稅由地方政府征收，中央與地方共享稅由中央與地方政府按比例分享。稅收征管權(quán)大部分集中在中央政府，中央政府負(fù)責(zé)制定稅收政策、征收中央稅和中央與地方共享稅，地方政府主要負(fù)責(zé)地方稅的征收管理。稅收征管體制逐步向現(xiàn)代化、智能化轉(zhuǎn)變，通過(guò)推廣電子稅務(wù)局、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方式，提高稅收征管效率，降低稅收征管成本?？偟膩?lái)說(shuō)，我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制具有中央與地方共享稅收、稅收征管權(quán)集中、征管方式現(xiàn)代化等特點(diǎn)。5.簡(jiǎn)述稅收制度改革中如何體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神。稅收制度改革中體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，加強(qiáng)跨境稅收征管合作，通過(guò)與其他國(guó)家簽訂稅收協(xié)定，加強(qiáng)信息交換，打擊跨境偷稅漏稅行為，可以有效防止稅收流失，維護(hù)國(guó)家稅收利益。其次，完善稅收優(yōu)惠政策，吸引外資，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，可以通過(guò)稅收協(xié)定等方式，減少稅收壁壘，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。再次，推動(dòng)國(guó)際稅收規(guī)則改革，積極參與國(guó)際稅收規(guī)則制定，可以更好地維護(hù)我國(guó)稅收利益，促進(jìn)國(guó)際稅收秩序公平公正?？偟膩?lái)說(shuō)，稅收制度改革中體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神，可以有效促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，維護(hù)國(guó)家稅收利益，推動(dòng)國(guó)際稅收秩序改革。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度自2018年6月1日起全面實(shí)施，這是我國(guó)稅制改革的重要一步，旨在構(gòu)建更加公平、合理的稅收體系。2.C解析：“營(yíng)改增”的主要目標(biāo)是降低企業(yè)稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、擴(kuò)大稅基，而增加財(cái)政收入并不是其主要目標(biāo)，盡管這可能會(huì)帶來(lái)財(cái)政收入的間接增加。3.B解析：稅收制度改革的根本目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通過(guò)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)、提高稅收征管效率等方式，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的稅收環(huán)境。4.D解析：我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率有六檔，分別是13%、9%、6%、0%、3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅）和5%（留抵退稅），涵蓋了不同類型商品和服務(wù)的稅收需求。5.B解析：簡(jiǎn)化申報(bào)程序是“放管服”改革在稅收領(lǐng)域的具體體現(xiàn)，通過(guò)簡(jiǎn)化流程、減少申報(bào)材料、推廣電子稅務(wù)局等方式，降低納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。6.C解析：我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率是25%，這是適用于一般企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅率，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受較低的優(yōu)惠稅率。7.B解析：加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度是稅收制度改革中體現(xiàn)“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”戰(zhàn)略的重要措施，通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。8.C解析：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是5,000元，這一標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)我國(guó)居民收入水平和生活成本等因素確定的，旨在減輕中低收入群體的稅負(fù)。9.A解析：提高資源稅稅率是稅收制度改革中體現(xiàn)“綠色發(fā)展”理念的重要措施，通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。10.D解析：我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅主要有汽車(chē)、摩托車(chē)、煙酒、化妝品、珠寶玉石、貴重首飾、成品油、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等稅目，涵蓋了消費(fèi)領(lǐng)域的主要商品和服務(wù)。11.B解析：加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠是稅收制度改革中體現(xiàn)“公平正義”原則的重要措施，通過(guò)降低小微企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)其健康發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力。12.C解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制是分稅制，即中央與地方共享稅收，中央稅由中央政府征收，地方稅由地方政府征收，中央與地方共享稅由中央與地方政府按比例分享。13.A解析：加強(qiáng)跨境稅收征管合作是稅收制度改革中體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神的重要措施，通過(guò)與其他國(guó)家簽訂稅收協(xié)定，加強(qiáng)信息交換，打擊跨境偷稅漏稅行為，維護(hù)國(guó)家稅收利益。14.D解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策包括減免企業(yè)所得稅、減免增值稅、減免個(gè)人所得稅、加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠等，旨在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)公平、推動(dòng)綠色發(fā)展。15.D解析：推廣電子稅務(wù)局、加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、提高稅收征管效率、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度、完善稅收優(yōu)惠政策等都是稅收制度改革中體現(xiàn)“科技賦能”理念的措施，通過(guò)科技手段提升稅收征管水平和納稅人滿意度。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度改革主要特點(diǎn)包括稅制簡(jiǎn)化、稅負(fù)降低、稅基擴(kuò)大、稅收征管現(xiàn)代化、稅收公平，這些特點(diǎn)體現(xiàn)了稅收制度改革的方向和目標(biāo)。2.ABCDE解析：稅收制度改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有多方面的積極影響，包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大就業(yè)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、增加財(cái)政收入，這些影響體現(xiàn)了稅收制度改革的實(shí)際效果。3.BCD解析：稅收制度改革中體現(xiàn)“公平正義”原則的措施包括加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠、提高稅收征管效率、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度，這些措施旨在促進(jìn)社會(huì)公平，保障納稅人合法權(quán)益。4.BCDE解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制主要優(yōu)勢(shì)包括地方稅由地方政府征收、中央與地方共享稅由中央與地方政府按比例分享、稅收征管方式現(xiàn)代化、稅收?qǐng)?zhí)法力度大，這些優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)了稅收征管體制的合理性和有效性。5.AE解析：稅收制度改革中體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神的主要措施包括加強(qiáng)跨境稅收征管合作、推廣國(guó)際稅收協(xié)定，這些措施旨在促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，維護(hù)國(guó)家稅收利益。6.ABCD解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要包括減免企業(yè)所得稅、減免增值稅、減免個(gè)人所得稅、加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，這些政策旨在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)公平。7.ABCDE解析：稅收制度改革對(duì)國(guó)家治理具有多方面的積極影響，包括提高政府治理能力、促進(jìn)社會(huì)公平、增強(qiáng)國(guó)家實(shí)力、提高人民生活水平、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，這些影響體現(xiàn)了稅收制度改革的重要意義。8.ABCD解析：稅收制度改革中體現(xiàn)“科技賦能”理念的主要措施包括推廣電子稅務(wù)局、加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、提高稅收征管效率、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度，這些措施旨在通過(guò)科技手段提升稅收征管水平和納稅人滿意度。9.ABCDE解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、資源稅等，這些稅種涵蓋了我國(guó)稅收體系的主要方面。10.ABCDE解析：稅收制度改革中體現(xiàn)“綠色發(fā)展”理念的主要措施包括提高資源稅稅率、降低企業(yè)環(huán)保稅負(fù)、增加稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管、推廣綠色稅收政策，這些措施旨在通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。三、判斷題答案及解析1.×解析：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度雖然已經(jīng)進(jìn)行了重大改革，但與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，仍存在一定差距，尚未完全實(shí)現(xiàn)國(guó)際接軌。2.×解析：“營(yíng)改增”的全面實(shí)施是我國(guó)稅收制度改革的重要一步，但并不意味著稅收制度改革的完成，稅收制度改革是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要不斷深化和完善。3.×解析：稅收制度改革的根本目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通過(guò)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)、提高稅收征管效率等方式，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的稅收環(huán)境，而不是為了降低政府財(cái)政收入。4.×解析：我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率有六檔，分別是13%、9%、6%、0%、3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅）和5%（留抵退稅），涵蓋了不同類型商品和服務(wù)的稅收需求，而不是只有兩檔。5.√解析：簡(jiǎn)化申報(bào)程序是“放管服”改革在稅收領(lǐng)域的具體體現(xiàn)，通過(guò)簡(jiǎn)化流程、減少申報(bào)材料、推廣電子稅務(wù)局等方式，降低納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率，最能體現(xiàn)“放管服”改革精神。6.×解析：我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率是25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受較低的優(yōu)惠稅率，并不是全球最高的。7.√解析：提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以更好地體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，減輕中低收入群體的稅負(fù)，最能體現(xiàn)“公平正義”原則。8.×解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制主要是分稅制，即中央與地方共享稅收，中央稅由中央政府征收，地方稅由地方政府征收，中央與地方共享稅由中央與地方政府按比例分享，而不是中央集權(quán)制。9.√解析：加強(qiáng)跨境稅收征管合作是稅收制度改革中體現(xiàn)“國(guó)際稅收合作”精神的重要措施，通過(guò)與其他國(guó)家簽訂稅收協(xié)定，加強(qiáng)信息交換，打擊跨境偷稅漏稅行為，維護(hù)國(guó)家稅收利益。10.√解析：我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要是為了支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)、促進(jìn)投資、鼓勵(lì)創(chuàng)新等方式，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度的主要特點(diǎn)。答案：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度主要特點(diǎn)包括：分類征收與綜合征收相結(jié)合，稅率累進(jìn)，起征點(diǎn)較高，稅收優(yōu)惠較多，征管方式逐步向電子化、智能化轉(zhuǎn)變。分類征收主要是針對(duì)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，實(shí)行比例稅率；綜合征收主要是針對(duì)經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等五項(xiàng)所得，實(shí)行綜合計(jì)稅，稅率累進(jìn)。起征點(diǎn)較高，可以有效減輕中低收入群體的稅負(fù)。稅收優(yōu)惠較多，包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、殘疾人等群體的稅收減免政策。征管方式逐步向電子化、智能化轉(zhuǎn)變，通過(guò)推廣電子稅務(wù)局、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方式，提高稅收征管效率。解析：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度采用分類征收與綜合征收相結(jié)合的方式，既考慮了不同類型所得的特點(diǎn)，也體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)原則。稅率累進(jìn)可以有效調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會(huì)公平。較高的起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加可支配收入。稅收優(yōu)惠較多，可以支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)公平。征管方式逐步向電子化、智能化轉(zhuǎn)變，可以提高稅收征管效率，降低納稅人負(fù)擔(dān)。2.簡(jiǎn)述“營(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：“營(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是多方面的。首先，它有效降低了企業(yè)稅負(fù)，特別是對(duì)于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多的企業(yè)，可以避免重復(fù)征稅，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，它簡(jiǎn)化了稅制，減少了稅種，降低了稅收征管成本，提高了稅收征管效率。再次，它擴(kuò)大了稅基，增加了財(cái)政收入，為政府提供了更多的資金支持，可以用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面。此外，“營(yíng)改增”還有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)?？偟膩?lái)說(shuō)，“營(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。解析：“營(yíng)改增”通過(guò)消除增值稅和營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)征稅，有效降低了企業(yè)稅負(fù)，特別是對(duì)于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多的企業(yè)，可以避免重復(fù)征稅，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。簡(jiǎn)化稅制、減少稅種，降低了稅收征管成本，提高了稅收征管效率。擴(kuò)大稅基、增加財(cái)政收入，為政府提供了更多的資金支持，可以用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面。此外，“營(yíng)改增”還有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)?？偟膩?lái)說(shuō)，“營(yíng)改增”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。3.簡(jiǎn)述稅收制度改革中如何體現(xiàn)“公平正義”原則。答案：稅收制度改革中體現(xiàn)“公平正義”原則主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，合理確定稅率，特別是個(gè)人所得稅，實(shí)行累進(jìn)稅率，可以更好地體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，減輕中低收入群體的稅負(fù)。其次，擴(kuò)大稅基，減少稅收漏洞，可以確保稅收負(fù)擔(dān)更加公平地分配到每個(gè)納稅人身上。再次，完善稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、殘疾人等群體的稅收扶持力度，可以更好地支持這些群體的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)公平。此外，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度，確保稅收政策得到有效落實(shí)，也可以更好地維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)社會(huì)公平。解析：稅收制度改革中體現(xiàn)“公平正義”原則，需要合理確定稅率，特別是個(gè)人所得稅，實(shí)行累進(jìn)稅率，可以更好地體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，減輕中低收入群體的稅負(fù)。擴(kuò)大稅基、減少稅收漏洞，可以確保稅收負(fù)擔(dān)更加公平地分配到每個(gè)納稅人身上。完善稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、殘疾人等群體的稅收扶持力度，可以更好地支持這些群體的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)公平。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度，確保稅收政策