2025年國際稅收專業(yè)題庫——企業(yè)稅收風(fēng)險預(yù)防與控制考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照其費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%2.在國際稅收領(lǐng)域，跨國公司利用不同國家的稅負差異進行利潤轉(zhuǎn)移，這種現(xiàn)象通常被稱為（）。A.稅收籌劃B.稅收規(guī)避C.稅收逃避D.稅收洼地利用3.企業(yè)在實施稅收風(fēng)險控制時，首先需要識別和評估風(fēng)險，這一步驟通常被稱為（）。A.風(fēng)險監(jiān)測B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險應(yīng)對4.根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，避免雙重征稅的主要方式是（）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收減免D.稅收轉(zhuǎn)嫁5.企業(yè)在進行跨境交易時，如果涉及多個國家的稅法規(guī)定，應(yīng)當優(yōu)先適用（）。A.來源地稅法B.居住地稅法C.協(xié)定國稅法D.企業(yè)選擇稅法6.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。A.30日B.60日C.90日D.180日7.在國際稅收領(lǐng)域，企業(yè)通過設(shè)立特殊目的公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種行為通常被稱為（）。A.轉(zhuǎn)讓定價B.增值稅籌劃C.關(guān)聯(lián)交易D.跨境避稅8.企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，應(yīng)當充分考慮（）因素。A.經(jīng)濟環(huán)境B.法律法規(guī)C.稅收政策D.以上都是9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%10.在國際稅收領(lǐng)域，跨國公司通過利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策進行避稅，這種現(xiàn)象通常被稱為（）。A.稅收籌劃B.稅收規(guī)避C.稅收逃避D.稅收洼地利用11.企業(yè)在實施稅收風(fēng)險控制時，需要建立健全的內(nèi)部控制制度，這一制度的核心是（）。A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)測12.根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，避免雙重征稅的另一種方式是（）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收減免D.稅收轉(zhuǎn)嫁13.企業(yè)在進行跨境交易時，如果涉及多個國家的稅法規(guī)定，應(yīng)當優(yōu)先適用（）。A.來源地稅法B.居住地稅法C.協(xié)定國稅法D.企業(yè)選擇稅法14.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。A.30日B.60日C.90日D.180日15.在國際稅收領(lǐng)域，企業(yè)通過設(shè)立特殊目的公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種行為通常被稱為（）。A.轉(zhuǎn)讓定價B.增值稅籌劃C.關(guān)聯(lián)交易D.跨境避稅16.企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，應(yīng)當充分考慮（）因素。A.經(jīng)濟環(huán)境B.法律法規(guī)C.稅收政策d.以上都是17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%18.在國際稅收領(lǐng)域，跨國公司通過利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策進行避稅，這種現(xiàn)象通常被稱為（）。A.稅收籌劃B.稅收規(guī)避C.稅收逃避D.稅收洼地利用19.企業(yè)在實施稅收風(fēng)險控制時，需要建立健全的內(nèi)部控制制度，這一制度的核心是（）。A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)測20.根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，避免雙重征稅的另一種方式是（）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收減免D.稅收轉(zhuǎn)嫁二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.企業(yè)在實施稅收風(fēng)險控制時，需要考慮的因素包括（）。A.經(jīng)濟環(huán)境B.法律法規(guī)C.稅收政策D.企業(yè)規(guī)模E.行業(yè)特點2.在國際稅收領(lǐng)域，跨國公司進行利潤轉(zhuǎn)移的主要方式包括（）。A.轉(zhuǎn)讓定價B.關(guān)聯(lián)交易C.特殊目的公司D.稅收洼地利用E.增值稅籌劃3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以按照實際發(fā)生額在稅前扣除，這體現(xiàn)了（）原則。A.實體性原則B.稅收公平原則C.實際受益原則D.稅收效率原則E.稅收中性原則4.在國際稅收領(lǐng)域，避免雙重征稅的主要方式包括（）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.稅收減免D.稅收轉(zhuǎn)嫁E.稅收協(xié)定5.企業(yè)在進行跨境交易時，需要考慮的因素包括（）。A.來源地稅法B.居住地稅法C.協(xié)定國稅法D.企業(yè)選擇稅法E.稅收政策6.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。A.30日B.60日C.90日D.180日E.365日7.在國際稅收領(lǐng)域，企業(yè)通過設(shè)立特殊目的公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種行為通常被稱為（）。A.轉(zhuǎn)讓定價B.增值稅籌劃C.關(guān)聯(lián)交易D.跨境避稅E.稅收洼地利用8.企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，應(yīng)當充分考慮（）因素。A.經(jīng)濟環(huán)境B.法律法規(guī)C.稅收政策D.企業(yè)規(guī)模E.行業(yè)特點9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%E.75%10.在國際稅收領(lǐng)域，跨國公司通過利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策進行避稅，這種現(xiàn)象通常被稱為（）。A.稅收籌劃B.稅收規(guī)避C.稅收逃避D.稅收洼地利用E.增值稅籌劃三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)在實施稅收籌劃時，可以完全忽略稅法的合法性原則。（×）2.跨國公司進行利潤轉(zhuǎn)移的主要目的是為了減少稅負。（√）3.稅收風(fēng)險控制的主要目標是避免稅務(wù)機關(guān)的處罰。（×）4.根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，避免雙重征稅的主要方式是稅收抵免。（√）5.企業(yè)在進行跨境交易時，應(yīng)當優(yōu)先適用居住地稅法。（×）6.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。（×）7.在國際稅收領(lǐng)域，企業(yè)通過設(shè)立特殊目的公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種行為通常被稱為跨境避稅。（√）8.企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，應(yīng)當充分考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)和稅收政策等因素。（√）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（×）10.在國際稅收領(lǐng)域，跨國公司通過利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策進行避稅，這種現(xiàn)象通常被稱為稅收洼地利用。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收風(fēng)險控制的基本步驟。答：稅收風(fēng)險控制的基本步驟包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)測。首先，企業(yè)需要識別可能存在的稅收風(fēng)險，然后對風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的程度和影響。接下來，企業(yè)需要制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，采取措施降低或消除風(fēng)險。最后，企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險的變化，及時調(diào)整應(yīng)對策略。2.簡述國際稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式。答：國際稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式包括稅收抵免和稅收豁免。稅收抵免是指居住國政府對居民企業(yè)已繳納的來源地國家的稅款給予一定程度的抵免，從而避免雙重征稅。稅收豁免是指居住國政府對居民企業(yè)從來源地國家獲得的所得免征所得稅，也是一種避免雙重征稅的方式。3.簡述企業(yè)在跨境交易中應(yīng)當考慮的因素。答：企業(yè)在跨境交易中應(yīng)當考慮的因素包括來源地稅法、居住地稅法、協(xié)定國稅法和企業(yè)選擇稅法。來源地稅法是指交易發(fā)生地的稅法規(guī)定，居住地稅法是指企業(yè)所在地的稅法規(guī)定，協(xié)定國稅法是指兩國之間的稅收協(xié)定規(guī)定的稅法，企業(yè)選擇稅法是指企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇適用的稅法。企業(yè)需要綜合考慮這些因素，確保交易符合稅法規(guī)定，避免稅收風(fēng)險。4.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除的規(guī)定。答：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著企業(yè)可以在當期扣除一定比例的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過部分可以在以后年度扣除，從而減輕當期的稅負。5.簡述企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時應(yīng)當考慮的因素。答：企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時應(yīng)當考慮的因素包括經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)和稅收政策。經(jīng)濟環(huán)境是指企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，包括經(jīng)濟增長率、通貨膨脹率等，這些因素會影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收風(fēng)險。法律法規(guī)是指企業(yè)需要遵守的稅法和其他相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)需要確保其經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的規(guī)定，避免違法行為。稅收政策是指政府制定的稅收政策，包括稅率、稅收優(yōu)惠等，企業(yè)需要了解并利用稅收政策，降低稅負，提高經(jīng)濟效益。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第35條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照其費用的100%加計扣除。這個規(guī)定是為了鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新，加大研發(fā)投入。2.D解析：稅收洼地利用是指跨國公司通過設(shè)立在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)的企業(yè)，將利潤轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)，從而減少整體稅負。這是一種利用不同國家稅收政策差異進行避稅的行為，屬于稅收逃避的一種形式。3.C解析：風(fēng)險識別是稅收風(fēng)險控制的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。企業(yè)需要通過識別潛在的風(fēng)險點，才能有針對性地進行風(fēng)險評估和應(yīng)對。4.B解析：稅收抵免是指居住國政府對居民企業(yè)已繳納的來源地國家的稅款給予一定程度的抵免，從而避免雙重征稅。這是國際稅收協(xié)定中避免雙重征稅的主要方式之一。5.A解析：來源地稅法是指交易發(fā)生地的稅法規(guī)定，企業(yè)在進行跨境交易時，應(yīng)當優(yōu)先適用來源地稅法，因為這樣可以確保交易符合當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，避免稅收風(fēng)險。6.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠及時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和納稅情況。7.A解析：轉(zhuǎn)讓定價是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在進行交易時，通過不合理的定價方式將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負地區(qū)，從而減少整體稅負。這種行為屬于跨境避稅的一種形式。8.D解析：企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，需要綜合考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)和稅收政策等多種因素，因為這些因素都會影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收風(fēng)險。9.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第44條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是為了鼓勵企業(yè)進行市場推廣，提高產(chǎn)品競爭力。10.D解析：稅收洼地利用是指跨國公司通過設(shè)立在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)的企業(yè)，將利潤轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)，從而減少整體稅負。這是一種利用不同國家稅收政策差異進行避稅的行為，屬于稅收逃避的一種形式。11.A解析：風(fēng)險識別是稅收風(fēng)險控制的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。企業(yè)需要通過識別潛在的風(fēng)險點，才能有針對性地進行風(fēng)險評估和應(yīng)對。12.B解析：稅收抵免是指居住國政府對居民企業(yè)已繳納的來源地國家的稅款給予一定程度的抵免，從而避免雙重征稅。這是國際稅收協(xié)定中避免雙重征稅的主要方式之一。13.A解析：來源地稅法是指交易發(fā)生地的稅法規(guī)定，企業(yè)在進行跨境交易時，應(yīng)當優(yōu)先適用來源地稅法，因為這樣可以確保交易符合當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，避免稅收風(fēng)險。14.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠及時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和納稅情況。15.A解析：轉(zhuǎn)讓定價是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在進行交易時，通過不合理的定價方式將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負地區(qū)，從而減少整體稅負。這種行為屬于跨境避稅的一種形式。16.D解析：企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，需要綜合考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)和稅收政策等多種因素，因為這些因素都會影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收風(fēng)險。17.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第44條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是為了鼓勵企業(yè)進行市場推廣，提高產(chǎn)品競爭力。18.D解析：稅收洼地利用是指跨國公司通過設(shè)立在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)的企業(yè)，將利潤轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)，從而減少整體稅負。這是一種利用不同國家稅收政策差異進行避稅的行為，屬于稅收逃避的一種形式。19.A解析：風(fēng)險識別是稅收風(fēng)險控制的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。企業(yè)需要通過識別潛在的風(fēng)險點，才能有針對性地進行風(fēng)險評估和應(yīng)對。20.B解析：稅收抵免是指居住國政府對居民企業(yè)已繳納的來源地國家的稅款給予一定程度的抵免，從而避免雙重征稅。這是國際稅收協(xié)定中避免雙重征稅的主要方式之一。二、多項選擇題答案及解析1.DE解析：企業(yè)在實施稅收風(fēng)險控制時，需要考慮的因素包括企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點。企業(yè)規(guī)模不同，其稅收風(fēng)險控制的重點和策略也會有所不同；行業(yè)特點不同，其稅收政策和法規(guī)也會有所差異，需要針對性地進行風(fēng)險控制。2.ABCD解析：跨國公司進行利潤轉(zhuǎn)移的主要方式包括轉(zhuǎn)讓定價、關(guān)聯(lián)交易、特殊目的公司和稅收洼地利用。這些方式都是通過利用不同國家的稅法規(guī)定，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負地區(qū)，從而減少整體稅負。3.AC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以按照實際發(fā)生額在稅前扣除，這體現(xiàn)了實體性原則和實際受益原則。實體性原則是指稅收負擔(dān)應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)濟利益來確定，實際受益原則是指稅收負擔(dān)應(yīng)當根據(jù)企業(yè)實際獲得的利益來確定。4.BE解析：避免雙重征稅的主要方式包括稅收抵免和稅收協(xié)定。稅收抵免是指居住國政府對居民企業(yè)已繳納的來源地國家的稅款給予一定程度的抵免，從而避免雙重征稅；稅收協(xié)定是指兩個國家之間簽訂的關(guān)于稅收合作的協(xié)議，通過協(xié)定來避免雙重征稅。5.ABC解析：企業(yè)在進行跨境交易時，需要考慮的因素包括來源地稅法、居住地稅法和協(xié)定國稅法。這些因素都會影響企業(yè)的稅收負擔(dān)和稅收風(fēng)險，需要綜合考慮。6.BCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表。這個時間規(guī)定是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠及時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和納稅情況。7.AD解析：企業(yè)通過設(shè)立特殊目的公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種行為通常被稱為跨境避稅。轉(zhuǎn)讓定價和關(guān)聯(lián)交易也是常見的跨境避稅方式。8.ABC解析：企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，應(yīng)當充分考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)和稅收政策等因素。這些因素都會影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收風(fēng)險，需要綜合考慮。9.AC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是為了鼓勵企業(yè)進行市場推廣，提高產(chǎn)品競爭力。10.ABCD解析：跨國公司通過利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策進行避稅，這種現(xiàn)象通常被稱為稅收洼地利用。轉(zhuǎn)讓定價、關(guān)聯(lián)交易和特殊目的公司也是常見的跨境避稅方式。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)在實施稅收籌劃時，必須遵守稅法的合法性原則，不能違反稅法規(guī)定進行避稅。稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)的稅負。2.√解析：跨國公司進行利潤轉(zhuǎn)移的主要目的是為了減少稅負，通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅負地區(qū)，從而降低整體稅負，實現(xiàn)稅收利益最大化。3.×解析：稅收風(fēng)險控制的主要目標是降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而不是避免稅務(wù)機關(guān)的處罰。稅收風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)工程，需要綜合考慮多種因素。4.√解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，避免雙重征稅的主要方式是稅收抵免。稅收抵免是指居住國政府對居民企業(yè)已繳納的來源地國家的稅款給予一定程度的抵免，從而避免雙重征稅。5.×解析：企業(yè)在進行跨境交易時，應(yīng)當優(yōu)先適用來源地稅法，因為這樣可以確保交易符合當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，避免稅收風(fēng)險。居住地稅法是指企業(yè)所在地的稅法規(guī)定，不一定適用于跨境交易。6.×解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了后90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告和納稅申報表，而不是60日。7.√解析：企業(yè)通過設(shè)立特殊目的公司進行利潤轉(zhuǎn)移，這種行為通常被稱為跨境避稅。特殊目的公司是一種專門用于避稅的特殊法律實體，通過設(shè)立在低稅負地區(qū)，將利潤轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)，從而減少整體稅負。8.√解析：企業(yè)在制定稅收風(fēng)險控制策略時，應(yīng)當充分考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)和稅收政策等因素。這些因素都會影響企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收風(fēng)險，需要綜合考慮。9.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，而不是30%。10.√解析：跨國公司通過利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策進行避稅，這種現(xiàn)象通常被稱為稅收洼地利用。稅收洼地是指稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)，企業(yè)通過設(shè)立在這些地區(qū)的企業(yè)，將利潤轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)，從而減少整體稅負。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收風(fēng)險控制的基本步驟。答：稅收風(fēng)險控制的基本步驟包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)測。首先，企業(yè)需要識別可能存在的稅收風(fēng)險，例如轉(zhuǎn)讓定價、關(guān)聯(lián)交易、稅收洼地利用等。然后，對風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的程度和影響，例如風(fēng)險發(fā)生