2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——財(cái)稅法規(guī)與企業(yè)稅務(wù)管理試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不合法的？A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的當(dāng)事人D.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪類企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司4.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金B(yǎng).允許納稅人分期繳納補(bǔ)繳的稅款C.對(duì)納稅人處以罰款D.免除納稅人的補(bǔ)繳義務(wù)5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入？A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.利息收入C.股息紅利收入D.免稅的偶然所得6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物銷售不得開具增值稅專用發(fā)票？A.機(jī)器設(shè)備銷售B.電力銷售C.商品批發(fā)銷售D.免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售7.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可能采取哪種措施？A.暫停供應(yīng)發(fā)票B.沒收納稅人的財(cái)產(chǎn)C.降低納稅人的信用等級(jí)D.對(duì)納稅人進(jìn)行刑事處罰8.企業(yè)在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪項(xiàng)材料不是必須提供的？A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.享受稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)表D.稅收優(yōu)惠政策的宣傳冊(cè)9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不得計(jì)提折舊？A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.貨幣資金10.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，因客觀原因無(wú)法提供完整資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.暫緩納稅人的申報(bào)B.要求納稅人提供擔(dān)保C.依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)估算的稅款征收D.允許納稅人分批申報(bào)11.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得可以適用較低的稅率？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得12.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售貨物行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資13.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪項(xiàng)措施是合法的？A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人的人身自由C.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)狀況D.要求納稅人提供擔(dān)保14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以全額扣除？A.資產(chǎn)租賃費(fèi)用B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.職工福利費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)15.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入？A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.利息收入C.股息紅利收入D.免稅的偶然所得16.企業(yè)在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪項(xiàng)條件不是必須滿足的？A.企業(yè)具有獨(dú)立法人資格B.企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全C.企業(yè)納稅信用等級(jí)良好D.企業(yè)具有高額的研發(fā)投入17.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)可以不計(jì)提折舊？A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.貨幣資金18.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金B(yǎng).允許納稅人申請(qǐng)退還多繳的稅款C.對(duì)納稅人處以罰款D.免除納稅人的補(bǔ)繳義務(wù)19.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可能采取哪種措施？A.暫停供應(yīng)發(fā)票B.沒收納稅人的財(cái)產(chǎn)C.降低納稅人的信用等級(jí)D.對(duì)納稅人進(jìn)行刑事處罰20.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物銷售不得開具增值稅專用發(fā)票？A.機(jī)器設(shè)備銷售B.電力銷售C.商品批發(fā)銷售D.免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。每小題全部選對(duì)得2分，部分選對(duì)得1分，有錯(cuò)選或漏選的不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的當(dāng)事人D.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.職工福利費(fèi)3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司E.私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)4.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令納稅人補(bǔ)繳稅款外，還可能采取哪些措施？A.要求納稅人提供擔(dān)保B.加收滯納金C.處以罰款D.暫停供應(yīng)發(fā)票E.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入？A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.利息收入C.股息紅利收入D.免稅的偶然所得E.獎(jiǎng)金收入6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些行為屬于視同銷售貨物行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資E.將自產(chǎn)貨物用于廣告7.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪些措施是合法的？A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人的人身自由C.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)狀況D.要求納稅人提供擔(dān)保E.查詢納稅人的銀行存款賬戶8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以全額扣除？A.資產(chǎn)租賃費(fèi)用B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.職工福利費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)E.職工教育經(jīng)費(fèi)9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)可以不計(jì)提折舊？A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.貨幣資金E.無(wú)形資產(chǎn)10.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，因客觀原因無(wú)法提供完整資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除要求納稅人提供擔(dān)保外，還可能采取哪些措施？A.暫緩納稅人的申報(bào)B.依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)估算的稅款征收C.允許納稅人分批申報(bào)D.要求納稅人補(bǔ)充提供資料E.對(duì)納稅人進(jìn)行刑事處罰三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.納稅人因不可抗力原因無(wú)法按期申報(bào)納稅的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，但需繳納延期期間的滯納金。（×）2.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式將其自產(chǎn)貨物用于扶貧，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（√）3.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱納稅人的電子郵件。（√）4.個(gè)人在境內(nèi)外取得的所得，均應(yīng)依照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》繳納個(gè)人所得稅。（×）5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，其購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）6.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（√）7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除。（×）8.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)取得的安家費(fèi)，可以免征個(gè)人所得稅。（√）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。（√）10.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款的，可以申請(qǐng)退還多繳的稅款，無(wú)需提供任何證明材料。（×）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)檢查措施有哪些？稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶，詢問納稅人與納稅有關(guān)的當(dāng)事人，以及查封納稅人的財(cái)產(chǎn)等措施。這些措施旨在確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得扣除？企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：資本性支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出；非公益性捐贈(zèng)支出；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他不得扣除的支出。3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：工資薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；以及偶然所得。4.企業(yè)在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足哪些條件？企業(yè)在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足以下條件：企業(yè)具有獨(dú)立法人資格；企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全；企業(yè)納稅信用等級(jí)良好；企業(yè)符合相關(guān)行業(yè)的國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；以及企業(yè)能夠提供相關(guān)的申請(qǐng)材料和證明文件。5.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的納稅人權(quán)利有哪些？根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人享有以下權(quán)利：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)信息保密；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定提出申訴；以及依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。五、論述題（本部分共1小題，共10分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，提高稅務(wù)合規(guī)水平。）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，提高稅務(wù)合規(guī)水平，是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。首先，企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理職責(zé)，確保稅務(wù)工作有章可循。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其稅務(wù)知識(shí)和技能水平，確保稅務(wù)工作準(zhǔn)確無(wú)誤。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)工作符合最新規(guī)定。在實(shí)際操作中，企業(yè)可以通過以下措施加強(qiáng)稅務(wù)管理：一是建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、完整；二是加強(qiáng)發(fā)票管理，確保發(fā)票使用合規(guī)；三是加強(qiáng)合同管理，確保合同條款符合稅收政策要求；四是加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)采取措施化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還應(yīng)樹立正確的稅收觀念，增強(qiáng)納稅意識(shí)，自覺遵守稅收法律法規(guī)，積極履行納稅義務(wù)。通過加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，提高稅務(wù)合規(guī)水平，不僅可以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和形象，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，詢問相關(guān)人員，調(diào)取銀行存款資料等，但不得限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。限制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于非法行為。2.D解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。3.B解析：《企業(yè)所得稅法》第一條明確，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，而是適用個(gè)人所得稅法。4.A解析：《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等原因未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起三年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。除補(bǔ)繳稅款外，還應(yīng)當(dāng)自納稅期限屆滿之日起，按日加收滯納金。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。5.D解析：《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，個(gè)人所得包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。免稅的偶然所得不屬于應(yīng)稅收入。6.D解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，下列貨物銷售，不開具增值稅專用發(fā)票：免稅貨物；報(bào)關(guān)出口的貨物；銷售古玩及收藏品；其他根據(jù)稅法規(guī)定不開具增值稅專用發(fā)票的貨物。免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售屬于不開具增值稅專用發(fā)票的情況。7.A解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)情況暫停供應(yīng)發(fā)票。暫停供應(yīng)發(fā)票是合法的措施。8.D解析：企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要提供企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、享受稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)表等相關(guān)材料，但一般不需要提供稅收優(yōu)惠政策的宣傳冊(cè)。稅收優(yōu)惠政策的宣傳冊(cè)不是必須提供的材料。9.D解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。貨幣資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊。10.C解析：《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力或者納稅人確實(shí)無(wú)法控制的情況，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明情況，并報(bào)送相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可以延期申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況要求納稅人提供擔(dān)保。依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)估算的稅款征收是不合法的。11.C解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得可以適用較低的稅率。12.D解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售貨物。將購(gòu)進(jìn)貨物作為投資，不屬于視同銷售貨物行為。13.C解析：《稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行存款賬戶。查封納稅人的財(cái)產(chǎn)、限制納稅人的人身自由、要求納稅人提供擔(dān)保都是不合法的措施。14.B解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提折舊，自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以全額扣除。15.D解析：《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，個(gè)人所得包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。免稅的偶然所得不屬于應(yīng)稅收入。16.B解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足企業(yè)具有獨(dú)立法人資格、財(cái)務(wù)制度健全、納稅信用等級(jí)良好等條件，但合伙企業(yè)不滿足獨(dú)立法人資格的條件。17.D解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。貨幣資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊。18.B解析：《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)立即退還。允許納稅人申請(qǐng)退還多繳的稅款是合法的。19.A解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)情況暫停供應(yīng)發(fā)票。暫停供應(yīng)發(fā)票是合法的措施。20.D解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，下列貨物銷售，不開具增值稅專用發(fā)票：免稅貨物；報(bào)關(guān)出口的貨物；銷售古玩及收藏品；其他根據(jù)稅法規(guī)定不開具增值稅專用發(fā)票的貨物。免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售屬于不開具增值稅專用發(fā)票的情況。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCE解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶，詢問納稅人與納稅有關(guān)的當(dāng)事人，以及查詢納稅人的銀行存款賬戶。查封納稅人的財(cái)產(chǎn)是不合法的措施。2.ABCE解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，準(zhǔn)予扣除：職工工資薪金支出；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。3.ACDE解析：《企業(yè)所得稅法》第一條明確，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)適用個(gè)人所得稅法，不適用企業(yè)所得稅法。4.ABC解析：《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等原因未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起三年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。除補(bǔ)繳稅款外，還應(yīng)當(dāng)自納稅期限屆滿之日起，按日加收滯納金。要求納稅人提供擔(dān)保、加收滯納金、處以罰款都是合法的措施。5.ABCE解析：《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，個(gè)人所得包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。免稅的偶然所得不屬于應(yīng)稅收入。6.ABCD解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售貨物。將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送他人、作為投資，都屬于視同銷售貨物行為。7.ACE解析：《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶，查詢納稅人的銀行存款賬戶。查封納稅人的財(cái)產(chǎn)、限制納稅人的人身自由都是不合法的措施。8.ABE解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，準(zhǔn)予扣除：職工工資薪金支出；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)不得扣除。9.DE解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。貨幣資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊。10.ABC解析：《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力或者納稅人確實(shí)無(wú)法控制的情況，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明情況，并報(bào)送相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可以延期申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況要求納稅人提供擔(dān)保。依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)估算的稅款征收是不合法的。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力或者納稅人確實(shí)無(wú)法控制的情況，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明情況，并報(bào)送相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可以延期申報(bào)，但無(wú)需繳納延期期間的滯納金。2.√解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)通過捐贈(zèng)方式將其自產(chǎn)貨物用于扶貧，符合公益性捐贈(zèng)的條件，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。3.√解析：《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶，詢問納稅人與納稅有關(guān)的當(dāng)事人，以及查詢納稅人的銀行存款賬戶。電子郵件屬于與納稅有關(guān)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱。4.×解析：《個(gè)人所得稅法》第一條明確規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在境外的所得，是否需要繳納個(gè)人所得稅，取決于其是否滿足納稅居民條件。5.×解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售貨物。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6.√解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。7.×解析：《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本的，按照規(guī)定推銷加計(jì)50%扣除。企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除，但不是加計(jì)100%。8.√解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)取得的安家費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。9.√解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出不得扣除。10.×解析：《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人申請(qǐng)退還多繳的稅款，需要提供相關(guān)證明材料。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)檢查措施有哪些？稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下措施：查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶；詢問納稅人與納稅有關(guān)的當(dāng)事人；以及查詢納稅人的銀行存款賬戶。這些措施旨在確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取上述措施進(jìn)行稅務(wù)檢查。這些措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的重要手段，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保稅收政策的落實(shí)。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得扣除？企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：資本性支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出；非公益性捐贈(zèng)支出；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他不得扣除的支出。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。此外，資本性支出、非公益性捐贈(zèng)支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出等也不得扣除。3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：工資薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括上述各項(xiàng)所得。這些所得