2025年國際稅收專業(yè)題庫——跨境稅收問題的納稅義務(wù)規(guī)定考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：仔細(xì)閱讀每道題的題干和選項(xiàng)，根據(jù)所學(xué)知識選擇最符合題意的答案。每題只有一個(gè)正確答案，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，在我國納稅時(shí)可以采取的方式是？A.直接抵扣境外已納稅款B.遞延納稅，待未來有境內(nèi)所得時(shí)再行抵扣C.按我國稅法規(guī)定稅率補(bǔ)繳稅款D.免稅，但需在年度納稅申報(bào)中申報(bào)境外所得2.在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法不包括以下哪一項(xiàng)？A.國內(nèi)法訴訟B.調(diào)解C.仲裁D.協(xié)商3.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，以下表述最準(zhǔn)確的是？A.所得來源國擁有唯一征稅權(quán)B.居住國擁有唯一征稅權(quán)C.所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定D.所得來源國和居住國均無征稅權(quán)4.在國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是？A.勞務(wù)提供者所在地B.勞務(wù)接受者所在地C.勞務(wù)所得支付地D.勞務(wù)所得性質(zhì)5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是？A.境外工作期間取得的工資薪金所得B.境外投資收益C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外偶然所得6.在跨境稅收實(shí)踐中，對于企業(yè)跨境取得的股息所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是？A.股息支付地B.股息接受地C.股權(quán)所在地D.股息性質(zhì)7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指？A.境外所得在境外已納稅款超過我國稅法規(guī)定稅率的部分B.境外所得在境外已納稅款低于我國稅法規(guī)定稅率的部分C.境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分D.境外所得在境外已納稅款為零8.在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，以下表述最準(zhǔn)確的是？A.所得來源國擁有征稅權(quán)，居住國無征稅權(quán)B.居住國擁有征稅權(quán)，所得來源國無征稅權(quán)C.所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定D.所得來源國和居住國均無征稅權(quán)9.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是？A.境外工作期間取得的工資薪金所得B.境外投資收益C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外偶然所得10.在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括以下哪一項(xiàng)？A.國內(nèi)法訴訟B.調(diào)解C.仲裁D.協(xié)商二、多選題要求：仔細(xì)閱讀每道題的題干和選項(xiàng)，根據(jù)所學(xué)知識選擇所有符合題意的答案。每題有多個(gè)正確答案，少選、錯(cuò)選、漏選均不得分。1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，在我國納稅時(shí)可以采取的方式有？A.直接抵扣境外已納稅款B.遞延納稅，待未來有境內(nèi)所得時(shí)再行抵扣C.按我國稅法規(guī)定稅率補(bǔ)繳稅款D.免稅，但需在年度納稅申報(bào)中申報(bào)境外所得2.在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括以下哪些項(xiàng)？A.國內(nèi)法訴訟B.調(diào)解C.仲裁D.協(xié)商3.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，以下表述正確的有？A.所得來源國擁有唯一征稅權(quán)B.居住國擁有唯一征稅權(quán)C.所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定D.所得來源國和居住國均無征稅權(quán)4.在國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)有？A.勞務(wù)提供者所在地B.勞務(wù)接受者所在地C.勞務(wù)所得支付地D.勞務(wù)所得性質(zhì)5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的有？A.境外工作期間取得的工資薪金所得B.境外投資收益C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外偶然所得6.在跨境稅收實(shí)踐中，對于企業(yè)跨境取得的股息所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)有？A.股息支付地B.股息接受地C.股權(quán)所在地D.股息性質(zhì)7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指？A.境外所得在境外已納稅款超過我國稅法規(guī)定稅率的部分B.境外所得在境外已納稅款低于我國稅法規(guī)定稅率的部分C.境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分D.境外所得在境外已納稅款為零8.在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，以下表述正確的有？A.所得來源國擁有征稅權(quán)，居住國無征稅權(quán)B.居住國擁有征稅權(quán)，所得來源國無征稅權(quán)C.所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定D.所得來源國和居住國均無征稅權(quán)9.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的有？A.境外工作期間取得的工資薪金所得B.境外投資收益C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外偶然所得10.在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法不包括以下哪些項(xiàng)？A.國內(nèi)法訴訟B.調(diào)解C.仲裁D.協(xié)商三、判斷題要求：仔細(xì)閱讀每道題的題干，根據(jù)所學(xué)知識判斷其表述是否正確。每題只有一個(gè)正確答案，判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分。1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分。2.在跨境稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)所得性質(zhì)。3.根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國擁有唯一征稅權(quán)。4.在國際稅收實(shí)踐中，對于企業(yè)跨境取得的股息所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是股息支付地。5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外偶然所得。6.在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法不包括國內(nèi)法訴訟。7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，在我國納稅時(shí)可以采取的方式是直接抵扣境外已納稅款。8.在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國均無征稅權(quán)。9.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。10.在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括協(xié)商。四、簡答題要求：認(rèn)真閱讀每道題的題干，根據(jù)所學(xué)知識簡要回答問題。每題5分，共50分。1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外應(yīng)稅所得的納稅規(guī)定。2.簡述跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法有哪些？3.簡述聯(lián)合國稅收協(xié)定范本中關(guān)于跨國所得的征稅權(quán)劃分原則。4.簡述國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？5.簡述我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于非居民個(gè)人從境外取得的所得的納稅規(guī)定。6.簡述國際稅收實(shí)踐中，對于企業(yè)跨境取得的股息所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？7.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外免稅所得的納稅規(guī)定。8.簡述國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國如何劃分征稅權(quán)？9.簡述我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人從境外取得的所得的納稅規(guī)定。10.簡述跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括哪些？五、論述題要求：認(rèn)真閱讀每道題的題干，根據(jù)所學(xué)知識詳細(xì)回答問題。每題10分，共30分。1.詳細(xì)論述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外應(yīng)稅所得的納稅規(guī)定，并分析其在我國跨境稅收管理中的作用。2.詳細(xì)論述跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法，并分析其在國際稅收實(shí)踐中的重要性。3.詳細(xì)論述聯(lián)合國稅收協(xié)定范本中關(guān)于跨國所得的征稅權(quán)劃分原則，并分析其在避免雙重征稅中的作用。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定，企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，可以在我國納稅時(shí)按照我國稅法規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但可以按照境外已納稅款抵扣，抵扣后的應(yīng)納稅額不得為負(fù)數(shù)。所以正確答案是按我國稅法規(guī)定稅率補(bǔ)繳稅款。2.答案：A解析：雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法是調(diào)解、仲裁和協(xié)商，國內(nèi)法訴訟不屬于雙邊稅收協(xié)定中約定的解決方法。3.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。4.答案：A解析：在國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)提供者所在地，即所得的來源地。5.答案：A解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》第9條規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。6.答案：C解析：在企業(yè)跨境取得的股息所得中，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)所在地，即股息的來源地。7.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分。8.答案：C解析：在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。9.答案：A解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。10.答案：D解析：在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括協(xié)商，國內(nèi)法訴訟不屬于雙邊稅收協(xié)定中約定的解決方法。二、多選題答案及解析1.答案：A、C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，在我國納稅時(shí)可以采取的方式是直接抵扣境外已納稅款和按我國稅法規(guī)定稅率補(bǔ)繳稅款。2.答案：B、C、D解析：在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括調(diào)解、仲裁和協(xié)商。3.答案：C解析：根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。4.答案：A、B解析：在國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)提供者所在地和勞務(wù)接受者所在地。5.答案：A、B、C解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的有境外工作期間取得的工資薪金所得、境外投資收益和境外財(cái)產(chǎn)租賃所得。6.答案：C、D解析：在企業(yè)跨境取得的股息所得中，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)所在地和股息性質(zhì)。7.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分。8.答案：C解析：在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。9.答案：A解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。10.答案：A解析：在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法不包括國內(nèi)法訴訟。三、判斷題答案及解析1.答案：正確解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分。2.答案：錯(cuò)誤解析：在國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)提供者所在地，而不是勞務(wù)所得性質(zhì)。3.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅，而不是所得來源國擁有唯一征稅權(quán)。4.答案：錯(cuò)誤解析：在企業(yè)跨境取得的股息所得中，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)所在地，而不是股息支付地。5.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的有境外工作期間取得的工資薪金所得、境外投資收益和境外財(cái)產(chǎn)租賃所得，而不是只有境外偶然所得。6.答案：錯(cuò)誤解析：在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括國內(nèi)法訴訟，而不是不包括國內(nèi)法訴訟。7.答案：正確解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，在我國納稅時(shí)可以采取的方式是直接抵扣境外已納稅款。8.答案：錯(cuò)誤解析：在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，而不是均無征稅權(quán)。9.答案：正確解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。10.答案：正確解析：在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括協(xié)商。四、簡答題答案及解析1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外應(yīng)稅所得的納稅規(guī)定。答案：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，可以在我國納稅時(shí)按照我國稅法規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但可以按照境外已納稅款抵扣，抵扣后的應(yīng)納稅額不得為負(fù)數(shù)。解析：這道題考查的是我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外應(yīng)稅所得的納稅規(guī)定。根據(jù)該法規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，可以在我國納稅時(shí)按照我國稅法規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但可以按照境外已納稅款抵扣，抵扣后的應(yīng)納稅額不得為負(fù)數(shù)。這一規(guī)定旨在避免雙重征稅，同時(shí)維護(hù)國家稅收主權(quán)。2.簡述跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法有哪些？答案：雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法有調(diào)解、仲裁和協(xié)商。解析：這道題考查的是跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法。雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括調(diào)解、仲裁和協(xié)商。這些方法旨在通過協(xié)商和合作的方式解決跨境稅收爭端，避免通過訴訟解決爭端的高成本和時(shí)間消耗。3.簡述聯(lián)合國稅收協(xié)定范本中關(guān)于跨國所得的征稅權(quán)劃分原則。答案：根據(jù)聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。解析：這道題考查的是聯(lián)合國稅收協(xié)定范本中關(guān)于跨國所得的征稅權(quán)劃分原則。根據(jù)該范本的規(guī)定，對于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。這一原則旨在確?？鐕迷谌蚍秶鷥?nèi)得到公平征稅，避免雙重征稅和不征稅的情況。4.簡述國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？答案：在國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)提供者所在地。解析：這道題考查的是國際稅收實(shí)踐中，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)國際稅收實(shí)踐，對于個(gè)人跨境取得的勞務(wù)所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)提供者所在地。這一標(biāo)準(zhǔn)旨在確保勞務(wù)所得在其實(shí)際發(fā)生地得到征稅，避免稅收漏洞。5.簡述我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于非居民個(gè)人從境外取得的所得的納稅規(guī)定。答案：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的有境外工作期間取得的工資薪金所得、境外投資收益和境外財(cái)產(chǎn)租賃所得。解析：這道題考查的是我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于非居民個(gè)人從境外取得的所得的納稅規(guī)定。根據(jù)該法規(guī)定，非居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的有境外工作期間取得的工資薪金所得、境外投資收益和境外財(cái)產(chǎn)租賃所得。這一規(guī)定旨在確保非居民個(gè)人在我國的所得得到公平征稅，避免稅收漏洞。6.簡述國際稅收實(shí)踐中，對于企業(yè)跨境取得的股息所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？答案：在企業(yè)跨境取得的股息所得中，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)所在地。解析：這道題考查的是國際稅收實(shí)踐中，對于企業(yè)跨境取得的股息所得，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)跨境取得的股息所得中，判斷其所得來源地的主要標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)所在地。這一標(biāo)準(zhǔn)旨在確保股息所得在其實(shí)際發(fā)生地得到征稅，避免稅收漏洞。7.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外免稅所得的納稅規(guī)定。答案：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分。解析：這道題考查的是我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外免稅所得的納稅規(guī)定。根據(jù)該法規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的免稅所得，是指境外所得在境外已納稅款等于我國稅法規(guī)定稅率的部分。這一規(guī)定旨在避免雙重征稅，同時(shí)維護(hù)國家稅收主權(quán)。8.簡述國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國如何劃分征稅權(quán)？答案：在國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。解析：這道題考查的是國際稅收實(shí)踐中，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國如何劃分征稅權(quán)。根據(jù)國際稅收實(shí)踐，對于跨境所得的征稅權(quán)劃分，所得來源國和居住國均有征稅權(quán)，但需遵循協(xié)定規(guī)定，避免雙重征稅。這一原則旨在確?？缇乘迷谌蚍秶鷥?nèi)得到公平征稅，避免雙重征稅和不征稅的情況。9.簡述我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人從境外取得的所得的納稅規(guī)定。答案：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。解析：這道題考查的是我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人從境外取得的所得的納稅規(guī)定。根據(jù)該法規(guī)定，居民個(gè)人從境外取得的所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅的是境外工作期間取得的工資薪金所得。這一規(guī)定旨在確保居民個(gè)人在我國的所得得到公平征稅，避免稅收漏洞。10.簡述跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括哪些？答案：在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括協(xié)商、調(diào)解和仲裁。解析：這道題考查的是跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法。在跨境稅收爭端解決機(jī)制中，雙邊稅收協(xié)定中通常約定的解決方法包括協(xié)商、調(diào)解和仲裁。這些方法旨在通過協(xié)商和合作的方式解決跨境稅收爭端，避免通過訴訟解決爭端的高成本和時(shí)間消耗。五、論述題答案及解析1.詳細(xì)論述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于居民企業(yè)來源于境外應(yīng)稅所得的納稅規(guī)定，并分析其在我國跨境稅收管理中的作用。答案：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款的，可以在我國納稅時(shí)按照我國稅法規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但可以按照境外已納稅款抵